EU Krak Card: Časté dotazy k daním

Ne, získání kryptoměny za fiat měnu a její pouhé držení samo o sobě nezpůsobuje daňovou povinnost.

Ve většině členských států EU vám nevzniká daňová povinnost pouhým nákupem kryptoměny za fiat nebo jejím držením, když její hodnota roste nebo klesá. Zdanitelná událost obecně nastává pouze tehdy, když kryptoměnu zcizíte, a to prodejem za fiat, výměnou za jinou kryptoměnu nebo jejím utracením. Zbytek tohoto FAQ se zaměřuje na tyto události zcizení.

Ano, ve většině jurisdikcí EU, pokud je kryptoměna prodána nebo převedena za účelem financování transakce.

Mnoho členských států EU považuje převod kryptoměny na fiat za zcizení podkladového kryptoaktiva, což může vést ke zdanitelnému zisku nebo ztrátě. Přesná klasifikace (kapitálové zisky, ostatní příjmy, investiční příjmy, příjmy z podnikání) se liší podle země.

Pro daňové účely se obecně staly dvě věci:

1. zcizili jste kryptoměnu výměnou za její fiat hodnotu, a
2. použili jste tuto fiat měnu k nákupu kávy.

Krok 1 je obvykle zdanitelnou událostí.

Pokud se hodnota kryptoměny změnila mezi okamžikem, kdy jste ji získali, a okamžikem, kdy jste ji utratili, možná budete muset vykázat zisk nebo ztrátu, a to i u malého nákupu.

Ne.

Členské státy EU mají odlišná pravidla. Zisky z kryptoměn mohou být považovány za:

• Kapitálové zisky
• Investiční příjmy
• Ostatní příjmy
• Příjmy z podnikání
• Nebo jinou místní kategorii

Některé členské státy rovněž uplatňují pravidla pro dobu držení, výjimky, úlevy nebo specifické daňové sazby. Několik ilustrativních příkladů (pouze pro obecnou orientaci, nikoli poradenství a může se změnit):

• Německo: soukromá zcizení kryptoměn jsou obecně osvobozena od daně po době držení delší než jeden rok; zcizení do jednoho roku mohou být zdanitelná nad roční prahovou hodnotu osvobození.
• Rakousko: kryptoměna držená jako soukromé aktivum je obecně zdaněna paušální sazbou 27,5 %, bez ohledu na dobu držení.
• Francie: swapy kryptoměn za jiné kryptoaktivy mohou být odloženy a zdaněny až poté, co je kryptoměna převedena na fiat nebo použita k platbě, což je výjimka z obecného vzorce EU.
• Itálie: zcizení jsou obecně zdaněna jako kapitálové zisky a k identifikaci, které šarže byly zcizeny, se obvykle používá metoda LIFO (Last-In, First-Out).

Důležité je daňové zacházení ve vaší zemi, proto se poraďte s místními úřady nebo kvalifikovaným poradcem.

Závisí to na vaší zemi.

Některé členské státy mají výjimky, úlevy nebo prahové hodnoty, které mohou vyloučit malá nebo ojedinělá zcizení; jiné nikoli. Nepředpokládejte, že malé každodenní nákupy jsou automaticky osvobozeny od daně.

Pokud je váš nákup financován pouze fiat měnou (EUR nebo jinou fiat měnou na vašem účtu) a žádná kryptoměna není prodána ani převedena, samotný nákup obecně nevytváří zcizení kryptoměny. Uchovávejte záznamy o nákupu a případných odměnách.

Můžete mít zdanitelný zisk nebo ztrátu na základě rozdílu mezi hodnotou kryptoaktiva v době transakce a jeho pořizovací hodnotou, v souladu s místními pravidly.

Příklad (zisk): Získali jste 0,01 BTC za 500 €. Později použijete tento 0,01 BTC k financování nákupu kartou Krak Card v hodnotě 700 €.

Příklad (ztráta): Získali jste 0,01 BTC za 800 €. Později jste použili 0,01 BTC k financování nákupu Krak Card v hodnotě 600 €.

Jak (nebo zda) lze ztrátu použít, závisí na pravidlech vaší země, viz otázka o ztrátách níže.

Prodej stablecoinu je stále prodejem, ale pokud jeho hodnota úzce sleduje příslušnou fiat měnu, zisk nebo ztráta mohou být minimální nebo nulové.

Stále byste měli vést záznamy.

Příklad: Získali jste 100 jednotek stablecoinu vázaného na EUR za 100 €. Později jste tyto stablecoiny použili k financování nákupu Krak Card v hodnotě 100 €.

Toto je nejčastěji nepochopený bod.

Konverze z kryptoměny na kryptoměnu (například výměna ETH za stablecoin před karetní transakcí) je sama o sobě obecně považována za zcizení prvního aktiva ve většině jurisdikcí EU, a to i přesto, že na váš bankovní účet nedorazila žádná fiat měna, a to i když výsledek okamžitě utratíte.

To znamená, že jedna sekvence „výměna a poté útrata“ může vést ke dvěma samostatným zdanitelným zcizením:

• výměna (ETH → stablecoin), a poté
• útrata (stablecoin → fiat za nákup).

Každé vyžaduje vlastní výpočet zisku/ztráty.

Francie je významnou výjimkou, kde mohou být některé výměny kryptoměn za kryptoměny odloženy až do konverze na fiat měnu nebo použití k platbě. Toto není obecné pravidlo EU, proto si zkontrolujte svou jurisdikci.

To závisí na nastavení vaší karty a zůstatcích.

Můžete nastavit primární financované aktivum, použít výchozí financované aktivum, nebo se může použít náhradní aktivum, pokud je primární zůstatek nedostatečný.

Proto je důležité zkontrolovat nastavení před utrácením, použité aktivum ovlivňuje daňový výsledek. Utrácení zhodnoceného BTC obecně přináší větší zisk než utrácení fiat měny nebo stablecoinu stejné fiat hodnoty.

Historie vašich transakcí zobrazí kurz použitý pro každou transakci, včetně data a času konverze, množství zcizené kryptoměny, fiat hodnoty a veškerých poplatků. Tyto hodnoty použijte k výpočtu zisku nebo ztráty.

Když utrácíte kryptoměny držené napříč více šaržemi získanými v různých časech a za různé ceny, vaše pořizovací hodnota (nákladová cena) pro zcizení závisí na metodě uvolnění šarže, kterou vaše jurisdikce povoluje nebo vyžaduje.

Přístupy používané v členských státech EU zahrnují:

• FIFO (First-In, First-Out)
• Vážený průměr nákladů
• LIFO (Last-In, First-Out) — vyžadováno v některých jurisdikcích, jako je Itálie
• Specifická identifikace (včetně metod, jako jsou HIFO a LOFO)

Různé členské státy mohou povolit, standardně používat nebo vyžadovat konkrétní metody. Některé vyžadují konzistenci napříč lety. Zkontrolujte místní pravidla.

Kraken v současné době nepočítá nákladovou cenu pomocí těchto metod pro klienty mimo Spojené státy. Pro výpočet vaší pořizovací hodnoty, zisků a ztrát v souladu s vašimi místními pravidly budete obecně muset použít agregátor krypto daní třetí strany (jako je Koinly, CoinTracker, CoinTracking nebo Blockpit) a importovat svou aktivitu na Krakenu pomocí exportů CSV nebo klíče API. Poraďte se s daňovým poradcem, která metoda je vhodná pro vaši jurisdikci.

V mnoha jurisdikcích EU jsou odměny získané za kvalifikované nákupy kartou považovány za slevu nebo snížení ceny podkladového nákupu, spíše než za zdanitelný příjem. Nicméně, charakteristika se může lišit podle členského státu a některé jurisdikce mohou odměny považovat za ostatní příjem nebo uplatňovat jiná pravidla.

Registrační a doporučující bonusy jsou obvykle posuzovány odlišně. Odměny, které nejsou vázány na kvalifikovaný nákup (např. jednorázový registrační bonus nebo doporučující bonus), jsou s větší pravděpodobností charakterizovány jako zdanitelný příjem v reálné tržní hodnotě v okamžiku jejich obdržení. Poraďte se s místními předpisy nebo daňovým poradcem.

Odměny v BTC získané za kvalifikované nákupy kartou Krak Card obecně podléhají stejnému posouzení jako fiat odměny ve vaší jurisdikci, v mnoha členských státech EU to znamená zacházení jako se slevou nebo snížením ceny spíše než s příjmem v okamžiku obdržení. Jelikož kryptoměny jsou ve většině jurisdikcí považovány za majetek, odměna má stále daňové důsledky, když ji později zcizíte, takže je nutné ji sledovat.

Představte si to ve dvou fázích:

• Při obdržení závisí charakterizace na místních pravidlech. V mnoha jurisdikcích nejsou odměny založené na nákupu zdanitelným příjmem při obdržení (zacházení jako se slevou). Bez ohledu na charakterizaci musíte zaznamenat reálnou tržní hodnotu BTC v okamžiku jeho připsání, stává se vaší pořizovací hodnotou pro tento BTC.
• Při pozdějším zcizení je to obecně zdanitelná událost. Když později prodáte, vyměníte, utratíte nebo jinak zcizíte tento BTC, obecně vykážete zisk nebo ztrátu na základě rozdílu mezi výtěžkem ze zcizení a pořizovací hodnotou, kterou jste zaznamenali při obdržení, s výhradou pravidel vaší země ohledně doby držení, povolenek a použití ztrát.

Příklad (zisk z pozdějšího prodeje): Obdržíte BTC v hodnotě 10 € jako odměnu Krak Card. Později prodáte tento BTC za 16 €.

Příklad (ztráta při pozdějším prodeji): Obdržíte BTC v hodnotě 10 € jako odměnu za Krak Card. Později tento BTC prodáte za 7 €.

Zda a jak lze ztrátu použít (započtení proti ziskům, přenos do budoucích období atd.), závisí na pravidlech vaší země.

Registrační a doporučovací bonusy v kryptoměnách jsou obvykle posuzovány odlišně. Pokud obdržíte kryptoměny jako registrační nebo doporučovací bonus, který není vázán na kvalifikovaný nákup, je pravděpodobnější, že bude podle místních pravidel považován za běžný nebo ostatní příjem v reálné tržní hodnotě v okamžiku obdržení. Stejná hodnota se obecně stává pořizovací hodnotou pro jakýkoli pozdější prodej.

Reálná tržní hodnota BTC v okamžiku, kdy je odměna připsána na váš účet. I když samotná odměna není zdanitelná při obdržení podle místních pravidel, tuto hodnotu stále potřebujete, protože:

• Se obecně stává vaší pořizovací hodnotou (nákladovou základnou) BTC; a
• Tato hodnota se používá k výpočtu jakéhokoli pozdějšího zisku nebo ztráty, když BTC prodáte, vyměníte, utratíte, převedete nebo jinak zlikvidujete.

Bez zaznamenané pořizovací hodnoty mohou daňové úřady považovat prodej za prodej s nulovou nákladovou základnou, což znamená, že celé výnosy z prodeje by mohly být považovány za zisk.

Všechna vrácení peněz od obchodníka jsou připsána zpět na váš účet ve fiat měně, nikoli v kryptoměnách. To znamená, že samotné vrácení peněz nevytváří nový prodej kryptoměn.

Důležité je pochopit: původní prodej kryptoměn, který financoval nákup, zůstává pro daňové účely platný; zisk nebo ztráta, kterou jste vykázali při provedení karetní transakce, není zrušena pozdějším vrácením peněz ve fiat měně. Můžete také zaznamenat úpravu jakýchkoli odměn spojených s původním nákupem. Uchovávejte záznamy o původním nákupu, vrácení peněz a jakýchkoli úpravách odměn.

Pokud je výběr z bankomatu financován prodejem nebo konverzí kryptoměn, je tato konverze obecně prodejem. Pokud je výběr financován pouze fiat měnou, obecně tomu tak není. Poplatky za bankomat, poplatky za konverzi nebo poplatky placené v kryptoměnách mohou mít samostatné důsledky.

Mohou. Poplatky mohou ovlivnit výnosy, pořizovací hodnotu nebo výpočet zisku/ztráty. Pokud jsou poplatky placeny v kryptoměnách, může být samotná platba poplatku prodejem v některých jurisdikcích. Uchovávejte záznamy o poplatcích za kartu, poplatcích za konverzi, spreadech, síťových poplatcích, poplatcích za bankomat a veškerých poplatcích placených v kryptoměnách.

V rámci rámce EU DAC8 (a souvisejícího globálního standardu CARF) jsou poskytovatelé služeb kryptoaktiv povinni shromažďovat a hlásit určité informace o uživatelích a agregovaných transakcích daňovým úřadům. To může zahrnovat jméno zákazníka, adresu, daňovou rezidenci, daňové identifikační číslo (TIN) a souhrnná transakční data.

Pro více informací ohledně DAC8 a CARF si prosím prohlédněte níže uvedené často kladené otázky a tento související článek centra podpory.

DAC8 je rámec daňové transparentnosti EU pro kryptoaktiva. Vyžaduje, aby poskytovatelé služeb kryptoaktiv podléhající vykazování (RCASP) prováděli náležitou péči vůči svým uživatelům a vykazovali informace o uživatelích kryptoaktiv a agregovaných vykazovatelných transakcích národním daňovým úřadům, které si pak tyto informace automaticky vyměňují mezi členskými státy.

DAC8 platí od 1. ledna 2026, což je první vykazovací rok. První zprávy pokrývající aktivity za rok 2026 jsou splatné daňovým úřadům během roku 2027 (zpravidla do 30. září 2027), po kterém probíhá výměna informací mezi členskými státy.

DAC8 se uplatňuje na základě vašeho daňového rezidenství, nikoli podle toho, kde je poskytovatel usazen, takže se může vztahovat i na uživatele s bydlištěm v EU, kteří využívají platformy mimo EU.

CARF (rámec OECD pro vykazování kryptoaktiv) je globální standard, který DAC8 implementuje v rámci EU. CARF rozšiřuje stejný druh automatické výměny informací za hranice EU na desítky zúčastněných jurisdikcí, takže činnost s kryptoaktivy může být vyměňována mezi zeměmi podobně, jako již probíhá s informacemi o bankovních účtech. DAC8 a CARF jsou záměrně sladěny, takže vykazování poskytovatele z EU se promítá do globální sítě výměny. Pro více informací o CARF si prosím přečtěte tento článek v centru podpory.

Ne.

Historie transakcí, exporty CSV a výpisy vám mohou pomoci připravit daňové přiznání, ale nemusí odrážet:

• Aktivitu na jiných burzách, v peněženkách nebo na účtech s vlastní správou
• Pořizovací hodnoty z externích zdrojů
• Pravidla, výjimky, prahové hodnoty nebo zacházení s dobou držení specifické pro danou zemi
• Vrácení peněz, zpětné zúčtování nebo úpravy odměn mimo vykazované období
• Vaše osobní daňové okolnosti

Zůstáváte odpovědní za určení svých povinností a podávání přesných přiznání, a jak je uvedeno výše, daňové úřady stále častěji získávají základní data přímo.

Pro každou transakci s kartou Krak Card financovanou kryptoměnami:

• Datum a čas transakce
• Použité aktivum a zlikvidovaná částka
• Hodnota fiat měny v okamžiku transakce
• Použitý směnný kurz
• Poplatky, včetně poplatků zaplacených v kryptoměnách
• Datum pořízení a pořizovací hodnota
• Identifikace šarže, je-li relevantní

Pro transakce z kryptoměny na kryptoměnu (včetně obchodů provedených před utracením):

• Datum a čas transakcí
• Zlikvidovaná a přijatá aktiva a jejich částky
• Hodnota fiat měny každé strany v okamžiku transakce

Pro odměny:

• Datum připsání
• Typ aktiva (fiat nebo BTC)
• Spravedlivá tržní hodnota při připsání (nastavuje pořizovací hodnotu BTC)
• Následné události likvidace

Pro vrácení peněz a stornování:

• Podrobnosti původní transakce
• Datum a částka vrácení (vrácení peněz je vydáváno ve fiat měně)
• Jakékoli úpravy odměn

Historii svých aktivit na Krakenu, včetně transakcí s kartou Krak Card, si můžete stáhnout z vašeho účtu. Přečtěte si relevantní článek podpory Krakenu o přístupu k výpisům a exportům CSV.

Většina klientů mimo Spojené státy poté importuje tato data do agregátoru krypto daní třetí strany pro výpočet zisků, ztrát a zpráv specifických pro danou zemi. Pro více informací o připojení k agregátorům daní třetích stran, prosím, navštivte tento článek v centru podpory.