Nejčastější dotazy ke zdanění v Krak – odesílání fiat měny, krypta a non-CBDC stablecoinů

Odeslání digitálních aktiv, včetně BTC, ETH a podporovaných non-CBDC stablecoinů (např. USDG, USDC, PYUSD, EURC, EURT atd.), se obecně považuje za zdanitelné zcizení , pokud nejde o převod na jiný účet nebo do jiné peněženky téhož klienta. Non-CBDC stablecoiny jsou zpravidla posuzovány jako krypto, nikoli jako fiat měna, a to i tehdy, jsou-li navázány na fiat měnu.

U každého převáděného krypta byste proto měli sledovat:

• Pořizovací cena včetně poplatků

• Datum pořízení

• Reálná tržní hodnota (FMV) v okamžiku odeslání

• Výsledný zisk/ztráta

• Limity daně z darování

Poznámka: Se sledováním krypto převodů a příslušnými daňovými výpočty vám mohou pomoci agregační služby pro krypto daně, například Koinly.io nebo Cointracker.io. Další informace o propojení účtu s agregační službou pro krypto daně najdete v části Nejčastější dotazy k daňovému API.

Převody domácí fiat měny: Odesílání domácí fiat měny (v tuzemsku i přeshraničně) zpravidla nepodléhá zdanění, pokud odesílatel zasílá svou vlastní domácí měnu. Klient by však měl vzít v úvahu:

• Limity daně z darování

• Dokumentace přeshraničních devizových převodů

Převody zahraniční fiat měny: Odeslání cizí měny se ze strany odesílatele obecně považuje za zdanitelné zcizení podléhající dani z rozdílu mezi pořizovací cenou v domácí měně a hodnotou v okamžiku zcizení. Při odesílání zahraniční fiat měny by klient měl sledovat a zvážit:

• Pořizovací cena včetně poplatků

• Datum pořízení

• Reálná tržní hodnota (FMV) v okamžiku odeslání

• Výsledný zisk/ztráta

• Dokumentace přeshraničních devizových převodů

• Limity daně z darování

Přijetí krypta nebo stablecoinů je obecně zdanitelné, pokud představuje příjem. Daňová povinnost obecně nevzniká, pokud přijímáte:

• Osobní dar

• Náhradu výdajů

• Vrácení prostředků

• Čistě osobní převod od přátel nebo rodiny

• Převod z vlastního účtu nebo peněženky

Pokud přijmete krypto jako platbu, může vám vzniknout zdanitelný příjem:

• Odměna za služby

• Příjmy z podnikání nebo prodeje

• Platba od obchodníka nebo na základě kontraktu

• Odměny, pobídky nebo výnosy

• Propagační nabídka, bonus nebo odměny za doporučení

• Cokoli spojené s hospodářskou činností

Upozornění: tato použití jsou v Krak zakázána, pokud nejste obchodník zapojený do Programu zpracování plateb pro obchodníky Krak.

Přestože přijetí krypta (včetně non-CBDC stablecoinů) a cizích měn nemusí být zdanitelné, následné nakládání s nimi zdanitelné být může – klienti proto potřebují evidovat:

• Hodnotu v okamžiku přijetí včetně případných poplatků

• Datum přijetí

• Pokud nejde o osobní převod, důvod přijetí krypta

Poznámka: Se sledováním převodů a příslušnými daňovými výpočty vám mohou pomoci služby pro agregaci krypto daní, například Koinly.io nebo Cointracker.io. Další informace o propojení účtu s agregační službou pro krypto daně najdete v části Nejčastější dotazy k daňovému API.

Vlastní převody obecně nepředstavují dispozici, a nemusí proto podléhat oznamovací povinnosti.

Ano, pokud je obchodník součástí programu Krak Merchant Payment Program. V ostatních případech slouží Krak výhradně k zasílání plateb přátelům a rodině.

Kraken podporuje obchodníky v programu Krak Merchant Payment Processing Program při plnění požadavků na daňové výkaznictví.

Ano, pokud je obchodník součástí programu Krak Merchant Payment Program. V ostatních případech slouží Krak výhradně k zasílání plateb přátelům a rodině.

Kraken podporuje obchodníky v programu Krak Merchant Payment Processing Program při plnění požadavků na daňové výkaznictví.

Přehled formuláře 1099-DA

Od roku 2025 platí nová americká pravidla pro vykazování ze strany brokerů:

• Klienti v USA mohou obdržet formulář 1099-DA za vykazatelné převody digitálních aktiv, včetně odeslání krypta nebo non-CBDC stablecoinů, pokud jsou klasifikovány jako zdanitelný převod.

• Formulář 1099-DA bude obsahovat následující informace:

  • Odeslané digitální aktivum

  • Hrubé výnosy (reálná tržní hodnota odeslané částky v USD)

  • Datum odeslání

• Pokud to právní předpisy vyžadují, mohou být dále vykázány také tyto údaje:

  • Datum nabytí

  • Nákladová základna

  • Zisk/ztráta

CARF je nový rámec pro daňové výkaznictví krypto transakcí. CARF sjednotí výkaznictví ve více než 100 jurisdikcích – EU (DAC 8) a Spojené království přijímají CARF od roku 2026.

V rámci CARF může být Kraken povinen vykazovat:

• Převody krypta včetně identifikace typu transakce (odeslání/přijetí)

• Objem převedeného krypta (přijatého i odeslaného)

• Agregovaná reálná tržní hodnota převodů (přijatých i odeslaných) podle druhu krypta

• Jméno, adresa a daňové identifikační číslo (DIČ) majitele účtu

Další informace o CARF naleznete v těchto nejčastějších dotazech.

CESOP je systém EU pro sběr informací o přeshraničních platbách. Pro klienty v EU jsou fiat zůstatky vedeny u instituce elektronických peněz. Instituce elektronických peněz jsou jako poskytovatelé platebních služeb povinny vykazovat určité přeshraniční fiat převody pocházející z jurisdikce EU. Klienti, kteří v jednom kalendářním čtvrtletí obdrží více než 25 přeshraničních plateb z EU, mohou podléhat oznamovací povinnosti podle CESOP.

Podle Instrução Normativa RFB 1.888/2019 jsou kryptoburzy povinny vykazovat všechny kvalifikované krypto transakce, včetně P2P převodů, pokud se týkají brazilských daňových rezidentů a jsou splněny příslušné prahové hodnoty nebo podmínky pro výkaznictví.

Další informace o vykazování podle 1.888/2019 naleznete v těchto nejčastějších dotazech.