Krak skatte-FAQ: afsendelse af fiat, krypto og non-CBDC stablecoins

Afsendelse af digitale aktiver, herunder BTC, ETH og understøttede non-CBDC stablecoins (f.eks. USDG, USDC, PYUSD, EURC, EURT osv.), betragtes generelt som en skattepligtig afhændelse medmindre der er tale om en overførsel til en anden konto eller wallet tilhørende samme kunde. Non-CBDC stablecoins betragtes generelt som krypto og ikke fiat, selv hvis de er knyttet til en fiat-valuta.

Du bør derfor registrere følgende for al krypto, der overføres:

• Anskaffelsespris, inkl. eventuelle gebyrer

• Anskaffelsesdato

• Markedsværdi på sendetidspunktet

• Realiseret gevinst/tab

• Grænsebeløb for gaveafgift

Bemærk: Kryptoskattetjenester som Koinly.io eller Cointracker.io kan hjælpe dig med at holde styr på dine kryptooverførsler og de tilhørende skatteberegninger. Læs mere om at tilknytte din konto til en kryptoskattetjeneste under FAQ om skatte-API.

Indenlandske fiatoverførsler: Afsendelse af indenlandsk fiat-valuta (inden for landets grænser eller på tværs af grænser) er generelt ikke skattepligtig, når afsenderen sender sin egen nationale valuta – dog kan kunden have behov for at overveje:

• Grænsebeløb for gaveafgift

• Dokumentation for grænseoverskridende valutahandel

Udenlandske fiatoverførsler: Afsendelse af en udenlandsk valuta betragtes for afsenderen generelt som en skattepligtig afhændelse, hvor skatten beregnes af forskellen mellem anskaffelsesprisen i den indenlandske valuta og værdien på afhændelsestidspunktet. Ved afsendelse af en udenlandsk fiat-valuta bør kunden registrere og overveje:

• Anskaffelsespris, inkl. eventuelle gebyrer

• Anskaffelsesdato

• Markedsværdi på sendetidspunktet

• Realiseret gevinst/tab

• Dokumentation for grænseoverskridende valutahandel

• Grænsebeløb for gaveafgift

Modtagelse af krypto eller stablecoins er som udgangspunkt skattepligtig, hvis det udgør indkomst. Som udgangspunkt skylder du ikke skat, hvis du modtager:

• En personlig gave

• En udgiftsgodtgørelse

• En tilbagebetaling af midler

• En rent privat overførsel fra venner eller familie

• En overførsel fra din egen konto eller wallet

Du kan have skattepligtig indkomst, hvis du modtager krypto som betaling for:

• Vederlag for ydelser

• Erhvervsmæssig omsætning eller salg

• Betaling fra en sælger/kontrakt

• Belønninger, incitamenter eller afkast

• En kampagne, bonus eller henvisningsbelønning

• Alt med tilknytning til erhvervsmæssig aktivitet

Bemærk: Disse anvendelser er ikke tilladt i Krak, medmindre du er sælger i Kraks Merchant Payment Processing Program.

Selvom modtagelse af krypto (herunder non-CBDC stablecoins) og udenlandsk valuta muligvis ikke er skattepligtig, kan efterfølgende dispositioner være det, og kunderne bør derfor registrere:

• Værdi på modtagelsestidspunktet, herunder eventuelle gebyrer

• Modtagelsesdato

• Hvis det ikke er en privat overførsel, årsagen til modtagelsen af kryptoen

Bemærk: Tjenester til kryptoskattesammenlægning som Koinly.io eller Cointracker.io kan muligvis hjælpe dig med at holde styr på dine overførsler og de tilhørende skatteberegninger. Læs mere om at tilknytte din konto til en kryptoskattetjeneste under FAQ om skatte-API.

Egne overførsler betragtes generelt ikke som afhændelser og er derfor typisk ikke indberetningspligtige.

Ja, hvis forhandleren er en del af Kraks Merchant Payment Program. Ellers bør Krak kun bruges til at sende betalinger til venner og familie.

Kraken understøtter skatterapporteringskravene over for forhandlere i Krak Merchant Payment Processing Program.

Ja, hvis forhandleren er en del af Kraks Merchant Payment Program. Ellers bør Krak kun bruges til at sende betalinger til venner og familie.

Kraken understøtter skatterapporteringskravene over for forhandlere i Krak Merchant Payment Processing Program.

1099-DA-oversigt

Fra og med 2025 gælder der nye amerikanske indberetningsregler for mæglere:

• Amerikanske kunder kan modtage en Form 1099-DA for indberetningspligtige afhændelser af digitale aktiver, herunder afsendelse af krypto eller non-CBDC stablecoins, hvis dette anses som en afhændelse.

• Form 1099-DA vil indeholde følgende oplysninger:

  • Sendt digitalt aktiv

  • Bruttoprovenu (markedsværdien af det sendte beløb i USD)

  • Afsendelsesdato

• Derudover kan følgende oplysninger også indberettes, hvor det er påkrævet:

  • Anskaffelsesdato

  • Omkostningsgrundlag

  • Gevinst/tab

CARF er en ny ramme for skatterapportering af kryptotransaktioner. CARF vil standardisere rapporteringen på tværs af mere end 100 jurisdiktioner, og EU (DAC 8) samt Storbritannien indfører CARF i 2026.

Under CARF kan Kraken være forpligtet til at indberette:

• Overførsler af krypto, herunder identifikation af transaktionstype (afsendelse/modtagelse)

• Mængden af overført krypto (modtaget og sendt)

• Samlet dagsværdi af overførsler (modtaget og sendt) opdelt efter kryptotype

• Navn, adresse og skatteidentifikationsnummer for kontoejer

Du kan læse mere om CARF i disse FAQ'er.

CESOP er et EU-system, der indsamler oplysninger om grænseoverskridende betalinger. For kunder i EU opbevares fiat-kontosaldi hos en e-pengeudsteder. E-pengeudstedere er som betalingstjenesteudbydere forpligtet til at indberette visse grænseoverskridende fiat-overførsler med oprindelse i en EU-jurisdiktion. Kunder, der modtager mere end 25 grænseoverskridende betalinger fra EU i et kalenderkvarter, kan være omfattet af indberetning under CESOP.

I henhold til Instrução Normativa RFB 1.888/2019 skal kryptobørser indberette alle kvalificerende kryptotransaktioner, herunder P2P-overførsler, når de involverer brasilianske skattepligtige, og når indberetningsgrænser eller -betingelser er opfyldt.

Du kan læse mere om 1.888/2019-indberetning i disse FAQ'er.