Krak adózási GYIK: fiat, kriptó és nem CBDC stabilcoin küldése

A BTC, ETH és a támogatott, nem CBDC-alapú stabilcoinok (pl. USDG, USDC, PYUSD, EURC, EURT stb.) küldése általában adóköteles elidegenítésnek minősül, kivéve ha az átutalás ugyanannak az ügyfélnek másik fiókjára vagy Walletjére történik. A nem CBDC alapú stabilcoinokat általában kriptóként – nem fiat valutaként – kezelik, még akkor is, ha egy fiat valutához vannak kötve.

Ezért minden átutalt kriptó esetén az alábbiak nyilvántartása szükséges:

• Beszerzési ár, beleértve a díjakat

• Beszerzés dátuma

• Küldéskori valós piaci érték (FMV)

• Keletkező nyereség/veszteség

• Ajándékozási adó értékhatárai

Megjegyzés: A kriptóátutalások nyilvántartásában és az ezzel kapcsolatos adószámításokban segítséget nyújthatnak az olyan kriptóadó-összesítő szolgáltatások, mint a Koinly.io vagy a Cointracker.io. A fiókod kriptóadó-összesítő szolgáltatáshoz való csatlakoztatásával kapcsolatos további információkért lásd az Adózási API GYIK-et.

Belföldi fiat utalás: A belföldi fiat valuta küldése (belföldön vagy határon átnyúlóan) általában nem adóköteles, ha a küldő a saját belföldi pénznemét utalja – azonban az ügyfélnek figyelembe kell vennie:

• Ajándékozási adó értékhatárai

• Határon átnyúló devizaügyletek dokumentációja

Külföldi fiat utalás: Külföldi deviza küldése a küldő szempontjából általában adóköteles elidegenítésnek minősül; az adó alapja az elidegenítéskori érték és a belföldi pénznemben számított beszerzési ár különbözete. Külföldi fiat valuta küldésekor az ügyfélnek az alábbiakat kell nyilvántartania és figyelembe vennie:

• Beszerzési ár, beleértve a díjakat

• Beszerzés dátuma

• Küldéskori valós piaci érték (FMV)

• Keletkező nyereség/veszteség

• Határon átnyúló devizaügyletek dokumentációja

• Ajándékozási adó értékhatárai

A kriptó vagy stabilcoin fogadása általában adóköteles, ha jövedelemnek minősül. Általában nem keletkezik adófizetési kötelezettség, ha az alábbiak valamelyikét kapod:

• Személyes ajándék

• Visszatérítés

• Pénzeszközök visszautalása

• Barátoktól vagy családtagoktól érkező, tisztán személyes jellegű átutalás

• Saját fiókodból vagy Walletedből indított saját átutalás

Lehetséges, hogy adóköteles jövedelmed keletkezik, ha kriptót fizetségként kapsz:

• Szolgáltatásért kapott díjazás

• Vállalkozási bevétel vagy értékesítés

• Kereskedőtől vagy szerződés alapján kapott kifizetés

• Jutalmak, ösztönzők vagy hozamok

• Promóció, bónusz vagy ajánlói jutalom

• Bármilyen gazdasági tevékenységhez kapcsolódó tétel

Megjegyzés: ezek a Krak tiltott felhasználási esetei, kivéve, ha a Krak Merchant Payment Processing Program keretében regisztrált kereskedőként veszel részt.

Bár a kriptó (beleértve a nem CBDC-alapú stabilcoinokat) és a devizák beérkezése nem feltétlenül adóköteles, a későbbi átruházások már azok lehetnek – ezért az ügyfeleknek nyomon kell követniük az alábbiakat:

• A fogadáskori értéket, beleértve az esetleges díjakat

• A fogadás dátumát

• Ha nem személyes átutalásról van szó, a kriptó fogadásának okát

Megjegyzés: Az olyan kriptóadó-aggregátor szolgáltatások, mint a Koinly.io vagy a Cointracker.io, segíthetnek az átutalások nyomon követésében és a kapcsolódó adószámítások elvégzésében. A fiókod kriptóadó-összesítő szolgáltatáshoz való csatlakoztatásával kapcsolatos további információkért lásd az Adózási API GYIK-et.

Az önátutalások általában nem minősülnek rendelkezésnek, ezért jellemzően nem kell bejelenteni őket.

Igen, ha a kereskedő a Krak Merchant Payment Program résztvevője. Egyéb esetben a Krak kizárólag barátok és családtagok közötti fizetések küldésére használható.

A Kraken teljesíti a Krak Merchant Payment Processing Program kereskedőire vonatkozó adójelentési követelményeket.

Igen, ha a kereskedő a Krak Merchant Payment Program résztvevője. Egyéb esetben a Krak kizárólag barátok és családtagok közötti fizetések küldésére használható.

A Kraken teljesíti a Krak Merchant Payment Processing Program kereskedőire vonatkozó adójelentési követelményeket.

1099-DA áttekintés

2025-től az új amerikai bróker-jelentéstételi szabályok értelmében:

• Az amerikai ügyfelek 1099-DA-formanyomtatványt kaphatnak a bejelentendő digitáliseszköz-elidegenítésekről, beleértve a kriptó vagy nem CBDC-stabilcoin küldését, amennyiben az elidegenítésnek minősül.

• A 1099-DA-formanyomtatvány a következő adatokat tartalmazza:

  • Elküldött digitális eszköz

  • Bruttó bevétel (az elküldött összeg piaci értéke USD-ben)

  • Küldés dátuma

• Emellett, ahol előírják, a következő adatok is bejelentésre kerülhetnek:

  • Szerzés dátuma

  • Költségalap

  • Nyereség/veszteség

A CARF egy új adóügyi jelentési keretrendszer a kriptótranzakciók bejelentésére. A CARF több mint 100 joghatóságra egységesíti a jelentéstételt; az EU (DAC 8) és az Egyesült Királyság 2026-tól alkalmazza a CARF-ot.

A CARF keretében a Kraken köteles lehet az alábbiakat jelenteni:

• Kriptóátutalások, beleértve a tranzakció típusának megjelölését (küldés/fogadás)

• Az átutalt kriptó összege (fogadott és küldött)

• Az átutalások összesített piaci értéke (fogadott és küldött), kriptótípusonként bontva

• A számlabirtokos neve, címe és adóazonosító jele

A CARF-ról további információért tekintse meg ezt a GYIK-et.

A CESOP egy EU-s rendszer, amely határokon átnyúló fizetési adatokat gyűjt. Az EU-ban tartózkodó ügyfeleink fiat számlaegyenlegét egy elektronikuspénz-intézménynél vezetik. Az elektronikuspénz-intézmények mint fizetési szolgáltatók kötelesek bejelenteni bizonyos, EU-joghatóságból kiinduló, határokon átnyúló fiat-átutalásokat. Azok az ügyfelek, akik egy naptári negyedévben több mint 25 határokon átnyúló EU-fizetést fogadnak, CESOP-bejelentési kötelezettség alá eshetnek.

Az Instrução Normativa RFB 1.888/2019 értelmében a kriptótőzsdéknek be kell jelenteniük az összes minősített kriptótranzakciót – beleértve a P2P-átutalásokat is –, amennyiben azok brazil adóügyi illetőségű személyeket érintenek, és teljesülnek a bejelentési küszöbök vagy feltételek.

Az 1.888/2019 szerinti jelentéstételről további információért tekintse meg ezt a GYIK-et.