EU Krak Card Adózási GYIK

Nem, a kriptovaluta fiat valutával történő megszerzése és egyszerű tartása önmagában nem vált ki adófizetési kötelezettséget.

Az EU legtöbb tagállamában Önnek nem kell adót fizetnie pusztán azért, mert kriptovalutát vásárol fiat valutával, vagy azért, mert tartja azt, miközben értéke emelkedik vagy csökken. Adóköteles esemény általában csak akkor keletkezik, ha Ön elidegeníti a kriptovalutát, azaz fiat valutáért eladja, másik kriptovalutára cseréli, vagy elkölti azt. A GYIK további része ezekre az elidegenítési eseményekre összpontosít.

Igen, az EU legtöbb joghatóságában, ha a kriptovalutát eladják vagy átváltják a tranzakció finanszírozására.

Sok EU tagállam úgy tekinti a kriptovaluta fiat valutára történő átváltását, mint az alapul szolgáló kriptoeszköz elidegenítését, ami adóköteles nyereséget vagy veszteséget eredményezhet. A pontos minősítés (tőkenyereség, egyéb jövedelem, befektetési jövedelem, üzleti jövedelem) országonként eltérő.

Adózási szempontból általában két dolog történt:

1. Ön elidegenítette a kriptovalutát annak fiat értékéért cserébe, és
2. Ön ezt a fiat valutát használta kávé vásárlására.

Az 1. lépés általában az adóköteles esemény.

Ha a kriptovaluta értéke megváltozott a megszerzése és az elköltése között, Önnek nyereséget vagy veszteséget kell elszámolnia, még egy kisebb vásárlás esetén is.

Nem.

Az EU tagállamai eltérő szabályokkal rendelkeznek. A kriptovaluta-nyereségek a következőképpen kezelhetők:

• Tőkenyereség
• Befektetési jövedelem
• Egyéb jövedelem
• Üzleti jövedelem
• Vagy más helyi kategória

Egyes tagállamok tartási időre vonatkozó szabályokat, mentességeket, kedvezményeket vagy speciális adókulcsokat is alkalmaznak. Néhány szemléltető példa (csak általános tájékoztatásul, nem tanácsadás, és változhat):

• Németország: a magánszemélyek kriptovaluta-elidegenítései általában adómentesek egy évnél hosszabb tartási idő után; az egy éven belüli elidegenítések adókötelesek lehetnek az éves mentességi küszöb felett.
• Ausztria: a magánvagyont képező kriptovaluták általában egységes 27,5%-os adókulccsal adóznak, a tartási időtől függetlenül.
• Franciaország: a kriptoeszközök közötti kripto-kripto cserék elhalaszthatók és nem adóznak addig, amíg a kriptovalutát fiat valutára nem váltják vagy fizetésre nem használják, ami kivétel az általános uniós mintából.
• Olaszország: az elidegenítések általában tőkenyereségként adóznak, és a LIFO (Last-In, First-Out) módszert alkalmazzák annak meghatározására, hogy mely tételeket adták el.

Az Ön országában érvényes szabályok számítanak, ezért konzultáljon helyi útmutatóval vagy minősített tanácsadóval.

Országonként eltérő.

Egyes tagállamok rendelkeznek olyan mentességekkel, kedvezményekkel vagy küszöbértékekkel, amelyek kizárhatják a kisebb vagy ritkább elidegenítéseket; mások nem. Ne feltételezze, hogy a kis értékű mindennapi vásárlások automatikusan mentesülnek.

Ha vásárlását kizárólag fiat valutával (EUR vagy más, számláján lévő fiat valuta) finanszírozza, és nem ad el vagy vált át kriptovalutát, maga a vásárlás általában nem hoz létre kriptovaluta elidegenítést. Őrizze meg a vásárlás és az esetleges jutalmak nyilvántartásait.

Adóköteles nyeresége vagy vesztesége keletkezhet a kriptoeszköz tranzakciókori értéke és beszerzési értéke közötti különbség alapján, a helyi szabályoktól függően.

Példa (nyereség): Ön szerzett 0,01 BTC-t 500 €-ért. Később ezt a 0,01 BTC-t használja egy 700 € értékű Krak Card vásárlás finanszírozására.

Példa (veszteség): Ön 0,01 BTC-t szerzett 800 €-ért. Később ezt a 0,01 BTC-t használja fel egy 600 € értékű Krak Card vásárlás finanszírozására.

A veszteség felhasználásának módja (vagy az, hogy egyáltalán felhasználható-e) az Ön országának szabályaitól függ, lásd alább a veszteségekről szóló kérdést.

Egy stablecoin elidegenítése még mindig elidegenítésnek minősül, de ha az értéke szorosan követi a vonatkozó fiat valutát, a nyereség vagy veszteség minimális vagy nulla lehet.

Önnek továbbra is nyilvántartást kell vezetnie.

Példa: Ön 100 egység EUR-hoz kötött stablecoint szerez 100 €-ért. Később ezeket a stablecoinokat használja fel egy 100 € értékű Krak Card vásárlás finanszírozására.

Ez a leggyakrabban félreértett pont.

Egy kripto-kripto átváltás (például ETH stablecoinra cserélése a kártyás tranzakció előtt) önmagában általában az első eszköz elidegenítésének minősül a legtöbb EU joghatóságban, még akkor is, ha nem érkezett fiat valuta a bankszámlájára, és még akkor is, ha azonnal elkölti az eredményt.

Ez azt jelenti, hogy egyetlen “csere, majd költés” sorozat két különálló adóköteles elidegenítést eredményezhet:

• a csere (ETH → stablecoin), majd
• a költés (stablecoin → fiat a vásárláshoz).

Mindegyikhez külön nyereség/veszteség számítás szükséges.

Franciaország figyelemre méltó kivétel, ahol bizonyos kripto-kripto átváltások elhalaszthatók a fiat valutára való átváltásig vagy fizetési célú felhasználásig. Ez nem az általános EU szabály, ezért ellenőrizze az Ön joghatóságát.

Ez a kártyabeállításoktól és egyenlegektől függ.

Beállíthat egy elsődleges finanszírozási eszközt, használhat alapértelmezett finanszírozási eszközt, vagy alkalmazhat tartalék eszközt, ha az elsődleges egyenleg nem elegendő.

Ezért fontos, hogy a költés előtt áttekintse beállításait, mivel a használt eszköz befolyásolja az adózási eredményt. Az értékálló BTC elköltése általában nagyobb nyereséget eredményez, mint egy fiat valuta vagy azonos fiat értékű stablecoin elköltése.

Tranzakciós előzményei mutatják az egyes tranzakciókra alkalmazott árfolyamot, beleértve az átváltás dátumát és idejét, az elidegenített kriptó mennyiségét, a fiat értékét és az esetleges díjakat. Ezeket az értékeket használja a nyereség vagy veszteség kiszámításához.

Amikor több, különböző időpontban és áron szerzett tételből származó kriptót költ el, az elidegenítés bekerülési értéke (költségalapja) attól a tétel elszámolási módszertől függ, amelyet az Ön joghatósága engedélyez vagy előír.

Az EU tagállamokban alkalmazott megközelítések a következők:

• FIFO (First-In, First-Out)
• Súlyozott átlagár
• LIFO (Last-In, First-Out) — egyes joghatóságokban, például Olaszországban, kötelező
• Egyedi azonosítás (beleértve az olyan módszereket, mint a HIFO és a LOFO)

Különböző tagállamok engedélyezhetnek, alapértelmezésben használhatnak vagy előírhatnak specifikus módszereket. Néhányuk megköveteli az évek közötti következetességet. Ellenőrizze a helyi szabályokat.

A Kraken jelenleg nem számítja ki a bekerülési értéket ezekkel a módszerekkel az Egyesült Államokon kívüli ügyfelek számára. A bekerülési érték, a nyereségek és a veszteségek helyi szabályai szerinti kiszámításához általában egy harmadik féltől származó kripto adóösszesítőt (például Koinly, CoinTracker, CoinTracking vagy Blockpit) kell használnia, és importálnia kell Kraken tevékenységét CSV exportálás vagy API kulcs használatával. Konzultáljon adótanácsadóval arról, hogy melyik módszer megfelelő az Ön joghatóságában.

Sok uniós joghatóságban a jogosult kártyás vásárlások után szerzett jutalmakat a mögöttes vásárlás visszatérítéseként vagy kedvezményeként kezelik, nem pedig adóköteles jövedelemként. Azonban a besorolás tagállamonként eltérő lehet, és egyes joghatóságok az jutalmakat egyéb jövedelemként kezelhetik, vagy más szabályokat alkalmazhatnak.

A regisztrációs és ajánlói bónuszokat általában eltérően kezelik. Azok a jutalmak, amelyek nem kapcsolódnak jogosult vásárláshoz (pl. fix regisztrációs bónusz vagy ajánlói bónusz), nagyobb valószínűséggel minősülnek adóköteles jövedelemnek, piaci értéken az átvételkor. Kérjen helyi útmutatást vagy forduljon adótanácsadóhoz.

A jogosult Krak Card vásárlásokon szerzett BTC jutalmak általában ugyanazt a besorolást követik, mint az Ön joghatóságában a fiat jutalmak, sok EU tagállamban ez visszatérítésként vagy kedvezményként történő kezelést jelent, nem pedig bevételt az átvételkor. Mivel a kriptó a legtöbb joghatóságban vagyonnak minősül, a jutalomnak továbbra is adózási következményei vannak, amikor később elidegeníti, ezért nyomon kell követni.

Gondoljon rá két szakaszban:

• Átvételkor, a besorolás a helyi szabályoktól függ. Sok joghatóságban a vásárlásalapú jutalmak nem adóköteles jövedelemnek minősülnek az átvételkor (visszatérítési kezelés). A besorolástól függetlenül rögzítenie kell a BTC piaci értékét az jóváírás pillanatában, ez lesz az adott BTC bekerülési értéke.
• Későbbi elidegenítéskor, általában adóköteles esemény. Amikor később eladja, átváltja, elkölti vagy más módon elidegeníti az adott BTC-t, általában nyereséget vagy veszteséget realizál az elidegenítési bevétel és az átvételkor rögzített bekerülési érték különbsége alapján, az Ön országának tartási időszakra, kedvezményekre és veszteségfelhasználásra vonatkozó szabályai szerint.

Példa (nyereség későbbi eladás esetén): 10 € értékű BTC-t kap Krak Card jutalomként. Később ezt a BTC-t 16 €-ért adja el.

Példa (későbbi eladásból származó veszteség): Ön 10 € értékű BTC-t kap jutalomként a Krak Cardtól. Később ezt a BTC-t 7 €-ért eladja.

Az, hogy egy veszteség hogyan használható fel (nyereség ellenében elszámolva, továbbvihető stb.), az Ön országának szabályaitól függ.

A kriptóban kapott regisztrációs és ajánlói bónuszokat általában eltérően kezelik. Ha Ön kriptót kap regisztrációs vagy ajánlói bónuszként, amely nem kapcsolódik minősítő vásárláshoz, akkor az valószínűleg rendes vagy egyéb bevételként kezelendő a helyi szabályok szerint, a kézhezvételkor érvényes piaci értéken. Ugyanez az érték általában a beszerzési érték lesz minden későbbi elidegenítés esetén.

A BTC piaci értéke abban az időpontban, amikor a jutalom jóváírásra kerül a számláján. Még akkor is szüksége van erre az értékre, ha maga a jutalom a helyi szabályok szerint nem adóköteles a kézhezvételkor, mert:

• Ez általában a BTC beszerzési értéke (költségalapja) lesz; és
• Ez az érték szolgál a későbbi nyereség vagy veszteség kiszámításához, amikor Ön eladja, cseréli, költi, átutalja vagy más módon elidegeníti a BTC-t.

Rögzített beszerzési érték hiányában az adóhatóságok nullás alapként kezelhetik az elidegenítést, ami azt jelenti, hogy a teljes elidegenítési bevétel nyereségként kezelhető.

Minden kereskedői visszatérítés fiatban kerül vissza a számlájára, nem kriptóban. Ez azt jelenti, hogy maga a visszatérítés nem hoz létre új kripto elidegenítést.

Fontos megérteni: az eredeti kripto elidegenítés, amelyből a vásárlást finanszírozták, adózási szempontból továbbra is érvényes; a kártyatranzakció során felismert nyereséget vagy veszteséget egy későbbi fiat visszatérítés nem érvényteleníti. Előfordulhat, hogy az eredeti vásárláshoz kapcsolódó jutalmakban is módosítás történik. Őrizze meg az eredeti vásárlásról, a visszatérítésről és a jutalmak esetleges módosításairól szóló nyilvántartásokat.

Ha az ATM készpénzfelvételt kriptó eladásából vagy átváltásából finanszírozzák, az átváltás általában elidegenítésnek minősül. Ha a készpénzfelvételt kizárólag fiatból finanszírozzák, az általában nem. Az ATM díjak, átváltási díjak vagy kriptóban fizetett díjak különálló következményekkel járhatnak.

Lehetnek. A díjak befolyásolhatják a bevételt, a beszerzési értéket vagy a nyereség/veszteség számítását. Ha a díjakat kriptóban fizetik, a díjfizetés maga is elidegenítésnek minősülhet bizonyos joghatóságokban. Őrizze meg a kártyadíjakról, átváltási díjakról, spreadekről, hálózati díjakról, ATM díjakról és a kriptóban fizetett díjakról szóló nyilvántartásokat.

Az EU DAC8 keretrendszere (és a kapcsolódó globális CARF szabvány) alapján a kriptoeszköz-szolgáltatók kötelesek bizonyos felhasználói és összesített tranzakciós információkat gyűjteni és jelenteni az adóhatóságoknak. Ez magában foglalhatja az ügyfél nevét, címét, adóügyi illetőségét, adóazonosító számát (TIN), valamint az összesített tranzakciós adatokat.

A DAC8-cal és CARF-fel kapcsolatos további információkért kérjük, tekintse meg az alábbi GYIK-et és ezt a kapcsolódó támogatási központ cikkét.

A DAC8 az EU adózási átláthatósági keretrendszere a kriptoeszközökre vonatkozóan. Előírja a beszámolási kötelezettséggel járó kriptoeszköz-szolgáltatók (RCASPs) számára, hogy átvilágítást végezzenek felhasználóikról, és jelentést tegyenek a kriptoeszköz-felhasználókról, valamint az összesített jelentésköteles tranzakciókról a nemzeti adóhatóságoknak, amelyek ezt követően automatikusan továbbítják az információkat a tagállamok között.

A DAC8 2026. január 1-jétől alkalmazandó, amely az első jelentési év. A 2026. évi tevékenységre vonatkozó első jelentéseket 2027 folyamán (általában 2027. szeptember 30-ig) kell benyújtani az adóhatóságoknak, ezt követően történik meg az információcsere a tagállamok között.

A DAC8 azon az alapon alkalmazandó, hogy hol minősül adórezidensnek, és nem azon, hogy hol van bejegyzve a szolgáltató, így az EU-ban adórezidens felhasználókra is vonatkozhat, akik nem EU-s platformokat használnak.

A CARF (az OECD kriptoeszköz-jelentési keretrendszere) a globális szabvány, amelyet a DAC8 alkalmaz az EU-n belül. A CARF az EU-n túl több tucat résztvevő joghatóságra is kiterjeszti ugyanazt az automatikus információcserét, így a kriptoaktivitás is cserélhető az országok között, hasonlóan a banki számlaadatokhoz. A DAC8 és a CARF szándékosan összehangoltak, így az EU-s szolgáltató jelentései bekerülnek a globális cserehálózatba. A CARF-ról további információt ezen a támogatási központ cikkben talál.

Nem.

A tranzakciós előzmények, CSV exportok és kimutatások segíthetnek az adóbevallás elkészítésében, de előfordulhat, hogy nem tükrözik:

• Más tőzsdéken, tárcákban vagy öntárolási számlákon végzett tevékenységet
• Külső forrásokból származó beszerzési értékeket
• Országspecifikus szabályokat, mentességeket, küszöbértékeket vagy tartási időszak kezelését
• Visszatérítéseket, visszaterheléseket vagy jutalmak kiigazításait a jelentési időszakon kívül
• Személyes adózási körülményeit

Ön továbbra is felelős kötelezettségeinek meghatározásáért és pontos bevallásainak benyújtásáért, és mint fentebb megjegyeztük, az adóhatóságok egyre gyakrabban közvetlenül megkapják az alapul szolgáló adatokat.

Minden kriptóval finanszírozott Krak Card tranzakció esetén:

• A tranzakció dátuma és időpontja
• Felhasznált eszköz és elidegenített összeg
• Fiat érték a tranzakció időpontjában
• Alkalmazott árfolyam
• Díjak, beleértve a kriptóban fizetett díjakat is
• Beszerzési dátum és beszerzési érték
• Tételazonosítás, adott esetben

Kriptó-kriptó tranzakciók esetén (beleértve a költés előtt végrehajtott ügyleteket is):

• A tranzakciók dátuma és időpontja
• Elidegenített és kapott eszközök, valamint összegek
• Minden oldal Fiat értéke a tranzakció időpontjában

Jutalmak esetén:

• Jóváírás dátuma
• Eszköztípus (fiat vagy BTC)
• Tisztességes piaci érték jóváíráskor (meghatározza a BTC beszerzési értékét)
• Ezt követő elidegenítési események

Visszatérítések és sztornózások esetén:

• Eredeti tranzakciós adatok
• Visszatérítés dátuma és összege (a visszatérítések fiatban kerülnek kifizetésre)
• Bármilyen jutalom kiigazítás

Letöltheti Kraken tevékenységi előzményeit, beleértve a Krak Card tranzakciókat is, fiókjából. Tekintse meg a vonatkozó Kraken támogatási cikket a kimutatások és CSV exportok eléréséről.

Az Egyesült Államokon kívüli legtöbb ügyfél ezután importálja ezeket az adatokat egy harmadik féltől származó kriptoadó-összesítőbe a nyereségek, veszteségek és országspecifikus jelentések kiszámításához. Harmadik féltől származó adó-összesítőkhez való csatlakozással kapcsolatos további információkért kérjük, látogasson el erre a támogatási központ cikkre.