FAQ fiscali Krak per l'invio di fiat, crypto e stablecoin non-CBDC

L'invio di asset digitali, inclusi BTC, ETH e le stablecoin non-CBDC supportate (ad es. USDG, USDC, PYUSD, EURC, EURT, ecc.), è generalmente considerato una cessione fiscalmente rilevante a meno che non si tratti di un trasferimento verso un altro account o wallet del medesimo cliente. In generale, le stablecoin non-CBDC sono trattate come crypto e non come fiat, anche se ancorate a una valuta fiat.

Per ogni trasferimento di crypto è quindi necessario tracciare i seguenti dati:

• Prezzo di acquisto, incluse eventuali commissioni

• Data di acquisto

• Valore equo di mercato (FMV) al momento dell'invio

• Plusvalenza/minusvalenza

• Franchigie per le imposte sulle donazioni

Nota: Servizi di aggregazione fiscale crypto come Koinly.io o Cointracker.io possono aiutarti a tracciare i trasferimenti crypto e a gestire i relativi calcoli fiscali. Per ulteriori informazioni su come collegare il tuo account a un servizio di aggregazione fiscale crypto, consulta le FAQ sull'API fiscale.

Trasferimenti fiat nazionali: L'invio di valuta fiat nazionale (domestico o transfrontaliero) non è generalmente imponibile se il mittente invia la propria valuta; tuttavia il cliente potrebbe dover considerare:

• Franchigie per le imposte sulle donazioni

• Documentazione FX per operazioni transfrontaliere

Trasferimenti fiat in valuta estera: L'invio di una valuta estera è generalmente considerato una cessione fiscalmente rilevante, soggetta a tassazione sulla differenza tra il prezzo di acquisto in valuta nazionale e il valore al momento della cessione. In caso di invio di valuta fiat estera, il cliente dovrebbe registrare e tenere in considerazione:

• Prezzo di acquisto, incluse eventuali commissioni

• Data di acquisto

• Valore equo di mercato (FMV) al momento dell'invio

• Plusvalenza/minusvalenza

• Documentazione FX per operazioni transfrontaliere

• Franchigie per le imposte sulle donazioni

Ricevere crypto o stablecoin è generalmente imponibile se rappresenta un reddito. In genere non dovrai pagare alcuna imposta se ricevi:

• Un regalo personale

• Un rimborso

• Una restituzione di fondi

• Un trasferimento strettamente personale da amici o familiari

• Un trasferimento a se stessi dal proprio account o wallet

Potresti avere un reddito imponibile se ricevi crypto come pagamento:

• Compenso per servizi

• Ricavi o vendite aziendali

• Pagamento da un esercente/contratto

• Ricompense, incentivi o rendimenti

• Una promozione, un bonus o ricompense per referral

• Qualsiasi importo legato ad attività economica

Nota: questi sono utilizzi non consentiti di Krak, a meno che tu non sia un esercente iscritto al Merchant Payment Processing Program di Krak.

Sebbene la ricezione di crypto (comprese le stablecoin non-CBDC) e di valute estere possa non essere imponibile, le eventuali cessioni successive potrebbero esserlo; i clienti dovranno quindi tenere traccia di:

• Valore al momento della ricezione, incluse eventuali commissioni

• Data di ricezione

• Se non si tratta di un trasferimento personale, il motivo della ricezione della crypto

Nota: Servizi di aggregazione fiscale per crypto come Koinly.io o Cointracker.io possono aiutarti a monitorare i tuoi trasferimenti e a gestire i relativi calcoli fiscali. Per ulteriori informazioni su come collegare il tuo account a un servizio di aggregazione fiscale crypto, consulta le FAQ sull'API fiscale.

I trasferimenti a se stessi non costituiscono generalmente una cessione e potrebbero quindi non essere soggetti a obbligo di dichiarazione.

Sì, se il merchant fa parte del Programma di pagamento merchant di Krak. In caso contrario, Krak deve essere utilizzato esclusivamente per inviare pagamenti ad amici e familiari.

Kraken supporta gli adempimenti di rendicontazione fiscale per i merchant iscritti al Programma di elaborazione dei pagamenti merchant di Krak.

Sì, se il merchant fa parte del Programma di pagamento merchant di Krak. In caso contrario, Krak deve essere utilizzato esclusivamente per inviare pagamenti ad amici e familiari.

Kraken supporta gli adempimenti di rendicontazione fiscale per i merchant iscritti al Programma di elaborazione dei pagamenti merchant di Krak.

Panoramica sul modulo 1099-DA

A partire dal 2025, con le nuove norme statunitensi sulla rendicontazione dei broker:

• I clienti statunitensi potrebbero ricevere il modulo 1099-DA per le cessioni di asset digitali soggette a dichiarazione, incluso l'invio di crypto o stablecoin non-CBDC se trattato come cessione.

• Il modulo 1099-DA includerà le seguenti informazioni:

  • Asset digitale inviato

  • Proventi lordi (fair market value dell'importo inviato in USD)

  • Data di invio

• Inoltre, ove richiesto, potranno essere comunicate anche le seguenti informazioni:

  • Data di acquisto

  • Costo base

  • Plusvalenza/minusvalenza

Il CARF è un nuovo framework per la segnalazione fiscale delle transazioni crypto. Il CARF uniformerà la reportistica in oltre 100 giurisdizioni; l'UE (DAC 8) e il Regno Unito adotteranno il CARF a partire dal 2026.

Ai sensi del CARF, Kraken potrebbe essere tenuto a comunicare:

• Trasferimenti di crypto, inclusa l'identificazione del tipo di transazione (invio/ricezione)

• Importo di crypto trasferito (ricevuto e inviato)

• Valore equo di mercato aggregato dei trasferimenti (ricevuti e inviati) per tipologia di crypto

• Nome, indirizzo e codice fiscale del titolare dell'account

Per ulteriori informazioni sul CARF, consulta queste FAQ.

Il CESOP è un sistema dell'UE che raccoglie informazioni sui pagamenti transfrontalieri. Per i nostri clienti nell'UE, i saldi dei conti fiat sono detenuti presso un istituto di moneta elettronica. Gli istituti di moneta elettronica, in qualità di prestatori di servizi di pagamento, sono tenuti a segnalare determinati trasferimenti transfrontalieri di fiat originati da una giurisdizione dell'UE. I clienti che ricevono più di 25 pagamenti transfrontalieri dall'UE in un trimestre solare potrebbero essere soggetti agli obblighi di segnalazione previsti dal CESOP.

Ai sensi dell'Instrução Normativa RFB 1.888/2019, gli exchange crypto sono tenuti a segnalare tutte le transazioni crypto qualificanti, inclusi i trasferimenti P2P, quando riguardano soggetti fiscalmente residenti in Brasile e quando vengono raggiunte le soglie o le condizioni di segnalazione previste.

Per ulteriori informazioni sulla rendicontazione 1.888/2019, consulta queste FAQ.