EU Krak Card 세금 FAQ

아니요, 법정화폐(fiat)로 가상자산을 구매하고 단순히 보유하는 것만으로는 세금이 부과되지 않습니다.

대부분의 EU 회원국에서 단순히 법정화폐로 가상자산을 구매하거나 가치가 오르거나 내리는 동안 보유하는 것만으로는 세금을 납부할 의무가 없습니다. 과세 대상 사건은 일반적으로 가상자산을 처분할 때(법정화폐로 매도하거나, 다른 가상자산으로 교환하거나, 사용할 때) 발생합니다. 이 FAQ의 나머지 부분은 이러한 처분 이벤트에 초점을 맞춥니다.

네, 대부분의 EU 관할 구역에서는 거래 자금을 마련하기 위해 가상자산을 매도하거나 교환하는 경우 과세 대상이 됩니다.

많은 EU 회원국은 가상자산을 법정화폐로 전환하는 것을 기초 가상자산의 처분으로 간주하며, 이는 과세 대상이 되는 이익 또는 손실을 발생시킬 수 있습니다. 정확한 분류(양도소득, 기타 소득, 투자 소득, 사업 소득)는 국가마다 다릅니다.

세무 목적상 일반적으로 두 가지 일이 일어납니다:

1. 가상자산을 법정화폐 가치와 교환하여 처분했습니다.
2. 그 법정화폐를 사용하여 커피를 구매했습니다.

1단계가 일반적으로 과세 대상 사건입니다.

가상자산을 취득했을 때와 사용했을 때 사이에 가상자산의 가치가 변동했다면, 소액 구매라 하더라도 이익 또는 손실을 인식해야 할 수도 있습니다.

아니요.

EU 회원국마다 규정이 다릅니다. 가상자산 이익은 다음과 같이 분류될 수 있습니다:

• 양도소득
• 투자 소득
• 기타 소득
• 사업 소득
• 또는 기타 현지 분류

일부 회원국은 보유 기간 규정, 면제, 공제 또는 특정 세율을 적용하기도 합니다. 몇 가지 예시(일반적인 참고용이며 조언이 아니며 변경될 수 있음):

• 독일: 개인의 가상자산 처분은 일반적으로 1년 이상의 보유 기간이 지나면 비과세됩니다. 1년 이내의 처분은 연간 면제 한도를 초과할 경우 과세될 수 있습니다.
• 오스트리아: 개인 자산으로 보유한 가상자산은 일반적으로 보유 기간과 관계없이 27.5%의 단일 세율로 과세됩니다.
• 프랑스: 가상자산 간의 가상자산 교환은 가상자산이 법정화폐로 전환되거나 결제에 사용될 때까지 과세가 유예될 수 있으며, 이는 일반적인 EU 패턴의 예외입니다.
• 이탈리아: 처분 시 일반적으로 양도소득으로 과세되며, 일반적으로 후입선출법(LIFO)을 사용하여 처분된 물량을 식별합니다.

귀하가 거주하는 국가의 처리 방식이 중요하므로 현지 지침을 확인하거나 전문 자문가와 상담하십시오.

국가에 따라 다릅니다.

일부 회원국에는 소액 또는 비정기적인 처분을 제외하는 면제, 공제 또는 기준액이 있지만, 그렇지 않은 국가도 있습니다. 일상적인 소액 구매가 자동으로 면제된다고 가정하지 마십시오.

구매 자금이 법정화폐(계정의 EUR 또는 기타 법정화폐)로만 조달되고 가상자산이 매도되거나 전환되지 않는 경우, 구매 자체가 일반적으로 가상자산 처분을 발생시키지는 않습니다. 구매 및 모든 보상에 대한 기록을 보관하십시오.

거래 시점의 가상자산 가치와 취득 가액 간의 차이에 따라 현지 규정에 따라 과세 대상 이익 또는 손실이 발생할 수 있습니다.

예시(이익): 0.01 BTC를 €500에 취득했습니다. 나중에 이 0.01 BTC를 사용하여 €700 상당의 Krak Card 구매 자금을 조달합니다.

예시 (손실): 0.01 BTC를 €800에 취득했습니다. 이후 해당 0.01 BTC를 사용하여 €600 상당의 Krak Card 결제를 진행합니다.

손실을 어떻게(또는 사용할 수 있는지) 활용할 수 있는지는 귀하의 국가 규정에 따라 다르므로, 아래의 손실 관련 질문을 참조하십시오.

스테이블코인 처분 역시 처분으로 간주되지만, 가치가 관련 법정화폐를 밀접하게 추종하는 경우 이익이나 손실은 미미하거나 없을 수 있습니다.

여전히 기록을 보관해야 합니다.

예시: EUR 페그 스테이블코인 100단위를 €100에 취득합니다. 이후 해당 스테이블코인을 사용하여 €100 상당의 Krak Card 결제를 진행합니다.

이는 가장 흔히 오해하는 부분입니다.

대부분의 EU 관할 구역에서는 (카드 결제 전 ETH를 스테이블코인으로 스왑하는 등) 암호화폐 간 교환 그 자체를 일반적으로 첫 번째 자산의 처분으로 간주합니다. 은행 계좌에 법정화폐가 입금되지 않았더라도, 그리고 그 결과물을 즉시 사용하더라도 마찬가지입니다.

즉, 단 한 번의 “스왑 후 사용” 순서가 두 번의 별도 과세 대상 처분을 발생시킬 수 있습니다:

• 스왑 (ETH → 스테이블코인), 그리고
• 사용 (스테이블코인 → 결제를 위한 법정화폐).

각각 별도의 이익/손실 계산이 필요합니다.

프랑스는 주목할 만한 예외로, 특정 암호화폐 간 스왑은 법정화폐로 환전하거나 결제에 사용할 때까지 과세가 이연될 수 있습니다. 이는 일반적인 EU 규정이 아니므로, 귀하의 관할 구역 규정을 확인하십시오.

이는 귀하의 카드 설정 및 잔액에 따라 다릅니다.

기본 결제 자산을 설정하거나, 기본 자산을 사용하거나, 기본 잔액이 부족할 경우 적용할 대체 자산을 설정할 수 있습니다.

따라서 결제 전에 설정을 검토하는 것이 중요합니다. 사용된 자산이 세금 결과에 영향을 미치기 때문입니다. 가치가 상승한 BTC를 사용하는 것은 일반적으로 동일한 법정화폐 가치의 법정화폐나 스테이블코인을 사용하는 것보다 더 큰 이익을 발생시킵니다.

거래 내역에는 전환 일시, 처분된 암호화폐 수량, 법정화폐 가치, 수수료를 포함하여 각 거래에 적용된 환율이 표시됩니다. 이 값들을 사용하여 이익 또는 손실을 계산하세요.

서로 다른 시기와 가격에 취득한 여러 로트에 걸쳐 보유한 암호화폐를 사용할 때, 처분에 대한 취득 가치(취득 원가)는 관할 구역에서 허용하거나 요구하는 로트 계산 방식에 따라 달라집니다.

EU 회원국에서 사용되는 접근 방식은 다음과 같습니다:

• FIFO (선입선출법)
• 가중 평균 원가
• LIFO (후입선출법) — 이탈리아 등 일부 관할 구역에서 요구
• 개별 식별법 (HIFO 및 LOFO와 같은 방식 포함)

회원국마다 허용하거나 기본값으로 설정하거나 요구하는 특정 방식이 다를 수 있습니다. 일부 국가는 연도별 일관성을 요구합니다. 현지 규정을 확인하세요.

Kraken은 현재 미국 이외의 고객을 위해 이러한 방식을 사용하여 취득 원가를 계산하지 않습니다. 현지 규정에 따라 취득 가치, 이익 및 손실을 계산하려면 일반적으로 타사 암호화폐 세금 계산 서비스(Koinly, CoinTracker, CoinTracking 또는 Blockpit 등)를 사용하고 CSV 내보내기나 API 키를 사용하여 Kraken 활동 데이터를 가져와야 합니다. 귀하의 관할 구역에 적합한 방식에 대해서는 세무 전문가와 상담하세요.

많은 EU 관할 구역에서 적격 카드 구매로 얻은 리워드는 과세 대상 소득이 아니라 해당 구매에 대한 환급 또는 할인으로 처리됩니다. 그러나 성격은 회원국마다 다를 수 있으며, 일부 관할 구역에서는 리워드를 기타 소득으로 처리하거나 다른 규칙을 적용할 수 있습니다.

가입 및 추천 보너스는 일반적으로 다르게 처리됩니다. 적격 구매와 연계되지 않은 리워드(예: 정액 가입 보너스 또는 추천 보너스)는 수령 시 공정 시장 가치에 따라 과세 대상 소득으로 분류될 가능성이 더 높습니다. 현지 지침이나 세무 전문가와 상담하세요.

적격 Krak Card 구매로 얻은 BTC 리워드는 일반적으로 귀하의 관할 구역 내 법정화폐 리워드와 동일한 성격으로 간주됩니다. 많은 EU 회원국에서 이는 수령 시 소득이 아닌 환급 또는 할인 처리됨을 의미합니다. 대부분의 관할 구역에서 암호화폐는 자산이므로, 나중에 처분할 때 리워드는 여전히 세금 문제를 발생시키며 따라서 이를 추적해야 합니다.

두 단계로 생각하세요:

• 수령 시, 성격은 현지 규칙에 따라 달라집니다. 많은 관할 구역에서 구매 기반 리워드는 수령 시 과세 대상 소득이 아닙니다(환급 처리). 성격과 관계없이, BTC가 입금된 순간의 공정 시장 가치를 기록해야 하며, 이것이 해당 BTC의 취득 가치가 됩니다.
• 나중에 처분 시, 일반적으로 과세 대상 이벤트입니다. 나중에 해당 BTC를 판매, 스왑, 사용 또는 기타 방식으로 처분할 때, 일반적으로 보유 기간, 공제 및 손실 활용에 대한 국가별 규칙에 따라 처분 대금과 수령 시 기록한 취득 가치의 차이를 기준으로 이익 또는 손실을 인식합니다.

예시(나중에 판매 시 이익): Krak Card 리워드로 €10 상당의 BTC를 받았습니다. 나중에 이 BTC를 €16에 판매합니다.

예시(나중에 판매 시 손실): Krak Card 리워드로 €10 상당의 BTC를 받았습니다. 나중에 이 BTC를 €7에 판매합니다.

손실을 활용할 수 있는지 여부와 방법(수익과 상계, 이월 등)은 거주 국가의 규정에 따라 다릅니다.

암호화폐 가입 및 추천 보너스는 일반적으로 다르게 취급됩니다. 자격 요건을 갖춘 구매와 관련 없는 가입 또는 추천 보너스로 암호화폐를 받는 경우, 현지 규정에 따라 수령 시점의 공정 시장 가치로 일반 소득 또는 기타 소득으로 간주될 가능성이 높습니다. 이 동일한 가치는 일반적으로 이후 처분 시 취득 가액이 됩니다.

보상이 계정에 입금된 시점의 BTC 공정 시장 가치입니다. 현지 규정에 따라 보상 수령 자체에 과세되지 않는 경우라도 다음과 같은 이유로 이 가치가 필요합니다.

• 이는 일반적으로 해당 BTC의 취득 가액(취득 원가)이 됩니다.
• 이 가치는 나중에 BTC를 매도, 교환, 사용, 전송하거나 기타 방식으로 처분할 때 발생하는 이익이나 손실을 계산하는 데 사용됩니다.

기록된 취득 가액이 없는 경우, 세무 당국은 처분 가액을 0으로 간주하여 전체 처분 수익이 이익으로 처리될 수 있습니다.

모든 가맹점 환불은 암호화폐가 아닌 법정화폐로 계정에 다시 입금됩니다. 즉, 환불 자체가 새로운 암호화폐 처분을 발생시키지는 않습니다.

중요 참고 사항: 구매 자금으로 사용된 원래의 암호화폐 처분은 세무상 유효하며, 카드 거래 시 인식한 이익이나 손실은 이후의 법정화폐 환불로 인해 취소되지 않습니다. 원래 구매와 관련된 보상에 대한 조정이 발생할 수도 있습니다. 원래 구매, 환불 및 보상 조정에 대한 기록을 보관하십시오.

ATM 출금 자금이 암호화폐 매도나 변환을 통해 마련되는 경우, 해당 변환은 일반적으로 처분에 해당합니다. 출금이 법정화폐로만 이루어지는 경우에는 일반적으로 처분에 해당하지 않습니다. ATM 수수료, 변환 수수료 또는 암호화폐로 지불된 수수료는 별도의 결과를 초래할 수 있습니다.

과세 대상이 될 수 있습니다. 수수료는 수익, 취득 가액 또는 이익/손실 계산에 영향을 미칠 수 있습니다. 수수료를 암호화폐로 지불하는 경우, 일부 관할 구역에서는 수수료 납부 자체가 처분에 해당할 수 있습니다. 카드 수수료, 변환 수수료, 스프레드, 네트워크 수수료, ATM 수수료 및 암호화폐로 지불된 모든 수수료에 대한 기록을 보관하십시오.

EU의 DAC8 프레임워크(및 관련 글로벌 CARF 표준)에 따라, 암호자산 서비스 제공업체는 특정 사용자 정보 및 집계된 거래 정보를 수집하여 세무 당국에 보고해야 합니다. 여기에는 고객 이름, 주소, 조세 거주지, 납세자 번호(TIN) 및 집계된 거래 데이터가 포함될 수 있습니다.

DAC8 및 CARF에 대한 자세한 내용은 아래 FAQ와 관련 고객 지원 센터 문서를 참조하십시오.

DAC8은 암호자산에 대한 EU의 조세 투명성 프레임워크입니다. 이는 보고 암호자산 서비스 제공업체(RCASP)가 사용자에 대해 실사를 수행하고 암호자산 사용자 및 집계된 보고 대상 거래에 대한 정보를 국가 세무 당국에 보고하도록 요구하며, 각국 세무 당국은 해당 정보를 회원국 간에 자동으로 교환합니다.

DAC8은 첫 보고 연도인 2026년 1월 1일부터 적용됩니다. 2026년 활동을 포함하는 첫 번째 보고서는 2027년 중(일반적으로 2027년 9월 30일까지) 세무 당국에 제출되어야 하며, 이후 회원국 간에 정보가 교환됩니다.

DAC8은 제공업체가 설립된 곳이 아니라 귀하의 조세 거주지를 기준으로 적용되므로, 비EU 플랫폼의 EU 거주 사용자에게도 적용될 수 있습니다.

CARF (OECD의 가상자산 보고 프레임워크)는 DAC8이 EU 내에서 이행하는 글로벌 표준입니다. CARF는 동일한 유형의 자동 정보 교환을 EU를 넘어 수십 개의 참여 관할 구역으로 확대하여, 은행 계좌 정보가 이미 교환되는 것과 마찬가지로 암호화폐 활동도 국가 간에 교환될 수 있도록 합니다. DAC8과 CARF는 의도적으로 조정되어 EU 제공업체의 보고가 글로벌 교환 네트워크로 공급되도록 합니다. CARF에 대한 자세한 내용은 이 고객 지원 센터 문서를 참조하세요.

아니요.

거래 내역, CSV 내보내기 및 명세서는 신고 준비에 도움이 될 수 있지만 다음 사항을 반영하지 못할 수 있습니다:

• 다른 거래소, 지갑 또는 개인 보관(self-custody) 계좌에서의 활동
• 외부 소스에서 취득한 자산 가치
• 국가별 규칙, 면제, 임계값 또는 보유 기간 처리
• 보고 기간 외의 환불, 지불 거절 또는 보상 조정
• 개인적인 세금 상황

귀하는 귀하의 의무를 결정하고 정확한 신고서를 제출할 책임이 있으며, 위에서 언급했듯이 세무 당국은 점점 더 기초 데이터를 직접 수령하고 있습니다.

암호화폐로 충전된 Krak Card 거래별:

• 거래 날짜 및 시간
• 사용된 자산 및 처분 금액
• 거래 시점의 법정 화폐 가치
• 적용된 환율
• 수수료(암호화폐로 지불된 수수료 포함)
• 취득 날짜 및 취득 가치
• 관련된 경우, 로트(lot) 식별

암호화폐 간 거래(사용 전 거래 포함):

• 거래 날짜 및 시간
• 처분 및 수령한 자산과 금액
• 거래 시점 각 자산의 법정 화폐 가치

보상(리워드):

• 입금 날짜
• 자산 유형(법정 화폐 또는 BTC)
• 입금 시 공정 시장 가치(BTC 취득 가치 설정)
• 후속 처분 이벤트

환불 및 거래 취소:

• 원래 거래 세부 정보
• 환불 날짜 및 금액(환불은 법정 화폐로 발행됨)
• 모든 보상 조정

귀하의 계정에서 Krak Card 거래를 포함한 Kraken 활동 내역을 다운로드할 수 있습니다. 명세서 및 CSV 내보내기 액세스에 관한 관련 Kraken 고객 지원 문서를 참조하세요.

미국 이외 지역의 대부분의 고객은 이 데이터를 타사 암호화폐 세금 애그리게이터로 가져와서 수익, 손실 및 국가별 보고서를 계산합니다. 타사 세금 애그리게이터 연결에 대한 자세한 내용은 이 고객 지원 센터 문서를 방문하세요.