Soalan Lazim Cukai Kad Krak EU

Tidak, memperoleh kripto dengan fiat dan hanya memegangnya tidak akan mencetuskan cukai dengan sendirinya.

Di kebanyakan Negara Anggota EU, anda tidak berhutang cukai hanya kerana membeli kripto dengan fiat atau memegangnya apabila nilainya meningkat atau menurun. Acara kena cukai umumnya timbul hanya apabila anda melupuskan kripto, dengan menjualnya untuk fiat, menukarnya dengan kripto lain, atau membelanjakannya. Selebihnya Soalan Lazim ini menumpukan pada acara pelupusan tersebut.

Ya, di kebanyakan bidang kuasa EU, jika kripto dijual atau ditukar untuk membiayai transaksi.

Banyak Negara Anggota EU menganggap penukaran kripto kepada fiat sebagai pelupusan aset kripto asas, yang boleh menghasilkan keuntungan atau kerugian yang boleh dikenakan cukai. Ciri-ciri sebenar (keuntungan modal, pendapatan lain-lain, pendapatan pelaburan, pendapatan perniagaan) berbeza mengikut negara.

Untuk tujuan cukai, apa yang berlaku secara amnya adalah dua perkara:

1. anda melupuskan kripto sebagai pertukaran untuk nilai fiatnya, dan
2. anda menggunakan fiat tersebut untuk membeli kopi.

Langkah 1 biasanya merupakan acara kena cukai.

Jika nilai kripto berubah antara masa anda memperolehnya dan apabila anda membelanjakannya, anda mungkin perlu mengiktiraf keuntungan atau kerugian, walaupun pada pembelian kecil.

Tidak.

Negara Anggota EU mempunyai peraturan yang berbeza. Keuntungan kripto boleh dianggap sebagai:

• Keuntungan modal
• Pendapatan pelaburan
• Pendapatan pelbagai
• Pendapatan perniagaan
• Atau kategori tempatan lain

Sesetengah Negara Anggota juga menggunakan peraturan tempoh pegangan, pengecualian, elaun, atau kadar cukai khusus. Beberapa contoh ilustrasi (untuk orientasi umum sahaja, bukan nasihat, dan tertakluk kepada perubahan):

• Jerman: pelupusan kripto peribadi umumnya bebas cukai selepas tempoh pegangan lebih daripada satu tahun; pelupusan dalam tempoh satu tahun mungkin boleh dikenakan cukai melebihi ambang pengecualian tahunan.
• Austria: kripto yang dipegang sebagai aset peribadi umumnya dikenakan cukai pada kadar tetap 27.5%, tanpa mengira tempoh pegangan.
• Perancis: pertukaran kripto-ke-kripto antara aset kripto mungkin ditangguhkan dan tidak dikenakan cukai sehingga kripto ditukar kepada fiat atau digunakan untuk pembayaran, satu pengecualian kepada corak umum EU.
• Itali: pelupusan umumnya dikenakan cukai sebagai keuntungan modal, dan kaedah LIFO (Last-In, First-Out) biasanya digunakan untuk mengenal pasti lot mana yang dilupuskan.

Layanan di negara anda yang penting, jadi rujuk panduan tempatan atau penasihat bertauliah.

Ia bergantung pada negara anda.

Sesetengah Negara Anggota mempunyai pengecualian, elaun, atau ambang yang mungkin mengecualikan pelupusan kecil atau tidak kerap; yang lain tidak. Jangan menganggap pembelian harian kecil secara automatik dikecualikan.

Jika pembelian anda dibiayai hanya dengan fiat (EUR atau mata wang fiat lain dalam akaun anda) dan tiada kripto dijual atau ditukar, pembelian itu sendiri umumnya tidak mewujudkan pelupusan kripto. Simpan rekod pembelian dan sebarang ganjaran.

Anda mungkin mempunyai keuntungan atau kerugian yang boleh dikenakan cukai berdasarkan perbezaan antara nilai aset kripto pada masa transaksi dan nilai pemerolehannya, tertakluk kepada peraturan tempatan.

Contoh (keuntungan): Anda memperoleh 0.01 BTC untuk €500. Kemudian, anda menggunakan 0.01 BTC itu untuk membiayai pembelian Kad Krak bernilai €700.

Contoh (kerugian): Anda memperoleh 0.01 BTC dengan harga €800. Kemudian, anda menggunakan 0.01 BTC tersebut untuk membiayai pembelian Kad Krak bernilai €600.

Bagaimana (atau sama ada) kerugian boleh digunakan bergantung pada peraturan negara anda, sila lihat soalan mengenai kerugian di bawah.

Pelupusan stablecoin masih merupakan pelupusan, tetapi jika nilainya menjejaki mata wang fiat yang relevan dengan rapat, keuntungan atau kerugian mungkin minimum atau sifar.

Anda masih perlu menyimpan rekod.

Contoh: Anda memperoleh 100 unit stablecoin yang dipatok EUR dengan harga €100. Anda kemudian menggunakan stablecoin tersebut untuk membiayai pembelian Kad Krak bernilai €100.

Ini adalah perkara yang paling sering disalahertikan.

Penukaran kripto-ke-kripto (contohnya, menukar ETH untuk stablecoin sebelum transaksi kad) secara amnya dianggap sebagai pelupusan aset pertama di kebanyakan bidang kuasa EU, walaupun tiada fiat yang sampai ke akaun bank anda, dan walaupun anda segera membelanjakan hasilnya.

Ini bermakna satu urutan “tukar kemudian belanja” boleh menghasilkan dua pelupusan bercukai yang berasingan:

• pertukaran (ETH → stablecoin), dan kemudian
• perbelanjaan (stablecoin → fiat untuk pembelian).

Setiap satu memerlukan pengiraan keuntungan/kerugiannya sendiri.

Perancis adalah pengecualian yang ketara, di mana pertukaran kripto-ke-kripto tertentu mungkin ditangguhkan sehingga penukaran kepada fiat atau penggunaan untuk pembayaran. Ini bukan peraturan EU umum, jadi semak bidang kuasa anda.

Itu bergantung pada tetapan kad dan baki anda.

Anda boleh menetapkan aset pembiayaan utama, menggunakan aset pembiayaan lalai, atau menggunakan aset sandaran jika baki utama tidak mencukupi.

Oleh itu, penting untuk menyemak tetapan anda sebelum berbelanja, aset yang digunakan mempengaruhi hasil cukai. Perbelanjaan BTC yang meningkat nilai secara amnya menghasilkan keuntungan yang lebih besar berbanding perbelanjaan mata wang fiat atau stablecoin dengan nilai fiat yang sama.

Sejarah transaksi anda akan menunjukkan kadar yang dikenakan pada setiap transaksi, termasuk tarikh dan masa penukaran, jumlah kripto yang dilupuskan, nilai fiat, dan sebarang yuran. Gunakan nilai-nilai tersebut untuk mengira keuntungan atau kerugian.

Apabila anda membelanjakan kripto yang dipegang merentasi berbilang lot yang diperoleh pada masa dan harga yang berbeza, nilai pemerolehan anda (asas kos) untuk pelupusan bergantung pada kaedah pelepasan lot yang dibenarkan atau dikehendaki oleh bidang kuasa anda.

Pendekatan yang digunakan di seluruh Negara Anggota EU termasuk:

• FIFO (First-In, First-Out)
• Kos purata berwajaran
• LIFO (Last-In, First-Out) — diperlukan di beberapa bidang kuasa, seperti Itali
• Pengenalpastian spesifik (termasuk kaedah seperti HIFO dan LOFO)

Negara Anggota yang berbeza mungkin membenarkan, menetapkan lalai, atau memerlukan kaedah tertentu. Sesetengahnya memerlukan konsistensi sepanjang tahun. Semak peraturan tempatan.

Kraken pada masa ini tidak mengira asas kos menggunakan kaedah ini untuk pelanggan di luar Amerika Syarikat. Untuk mengira nilai pemerolehan, keuntungan, dan kerugian anda selaras dengan peraturan tempatan anda, anda secara amnya perlu menggunakan pengumpul cukai kripto pihak ketiga (seperti Koinly, CoinTracker, CoinTracking, atau Blockpit) dan mengimport aktiviti Kraken anda menggunakan eksport CSV atau kunci API anda. Rujuk penasihat cukai mengenai kaedah yang sesuai untuk bidang kuasa anda.

Di banyak bidang kuasa EU, ganjaran yang diperoleh daripada pembelian kad yang layak dianggap sebagai rebat atau diskaun pada pembelian asas dan bukannya pendapatan yang boleh dicukai. Walau bagaimanapun, pencirian boleh berbeza mengikut Negara Anggota, dan beberapa bidang kuasa mungkin menganggap ganjaran sebagai pendapatan pelbagai atau menggunakan peraturan lain.

Bonus pendaftaran dan rujukan biasanya dilayan secara berbeza. Ganjaran yang tidak terikat dengan pembelian yang layak (cth., bonus pendaftaran rata atau bonus rujukan) lebih cenderung dicirikan sebagai pendapatan yang boleh dicukai pada nilai pasaran saksama apabila diterima. Rujuk panduan tempatan atau penasihat cukai.

Ganjaran BTC yang diperoleh daripada pembelian Kad Krak yang layak secara amnya mengikut pencirian yang sama seperti ganjaran fiat dalam bidang kuasa anda, di banyak Negara Anggota EU ini bermakna rawatan rebat atau diskaun dan bukannya pendapatan semasa penerimaan. Kerana kripto adalah harta dalam kebanyakan bidang kuasa, ganjaran tersebut masih mempunyai akibat cukai apabila anda melupuskannya kemudian, jadi ia mesti dijejaki.

Anggaplah ia sebagai dua peringkat:

• Semasa penerimaan, pencirian bergantung pada peraturan tempatan. Di banyak bidang kuasa, ganjaran berasaskan pembelian bukanlah pendapatan boleh dicukai semasa penerimaan (rawatan rebat). Tanpa mengira pencirian, anda mesti merekodkan nilai pasaran saksama BTC pada saat ia dikreditkan, ia menjadi nilai pemerolehan anda untuk BTC tersebut.
• Semasa pelupusan kemudian, secara amnya acara yang boleh dicukai. Apabila anda kemudian menjual, menukar, membelanjakan, atau melupuskan BTC tersebut, anda secara amnya mengiktiraf keuntungan atau kerugian berdasarkan perbezaan antara hasil pelupusan dan nilai pemerolehan yang anda rekodkan semasa penerimaan, tertakluk kepada peraturan negara anda mengenai tempoh pegangan, elaun, dan penggunaan kerugian.

Contoh (keuntungan pada jualan kemudian): Anda menerima €10 worth of BTC sebagai ganjaran Kad Krak. Kemudian, anda menjual BTC tersebut dengan harga €16.

Contoh (kerugian pada jualan kemudian): Anda menerima BTC bernilai €10 sebagai ganjaran Krak Card. Kemudian, anda menjual BTC tersebut dengan harga €7.

Sama ada dan bagaimana kerugian boleh digunakan (diimbangi dengan keuntungan, dibawa ke hadapan, dsb.) bergantung pada peraturan negara anda.

Bonus pendaftaran dan rujukan dalam crypto biasanya dilayan secara berbeza. Jika anda menerima crypto sebagai bonus pendaftaran atau rujukan yang tidak terikat dengan pembelian yang layak, ia lebih cenderung untuk dianggap sebagai pendapatan biasa atau lain-lain pada nilai pasaran saksama semasa penerimaan di bawah peraturan tempatan. Nilai yang sama umumnya menjadi nilai pemerolehan untuk sebarang pelupusan kemudian.

Nilai pasaran saksama BTC pada masa ganjaran dikreditkan ke akaun anda. Walaupun ganjaran itu sendiri tidak dikenakan cukai semasa penerimaan di bawah peraturan tempatan, anda masih memerlukan nilai ini kerana:

• Ia umumnya menjadi nilai pemerolehan (kos asas) anda dalam BTC; dan
• Nilai tersebut digunakan untuk mengira sebarang keuntungan atau kerugian kemudian apabila anda menjual, menukar, membelanjakan, memindahkan, atau melupuskan BTC tersebut.

Tanpa nilai pemerolehan yang direkodkan, pihak berkuasa cukai mungkin menganggap pelupusan tersebut sebagai mempunyai asas sifar, yang bermaksud hasil pelupusan penuh boleh dianggap sebagai keuntungan.

Semua bayaran balik pedagang dikreditkan semula ke akaun anda dalam fiat, bukan crypto. Ini bermakna bayaran balik itu sendiri tidak mencipta pelupusan crypto baharu.

Penting untuk difahami: pelupusan crypto asal yang membiayai pembelian masih sah untuk tujuan cukai, keuntungan atau kerugian yang anda kenal pasti apabila transaksi kad dibuat tidak dibatalkan oleh bayaran balik fiat kemudian. Anda juga mungkin melihat pelarasan kepada sebarang ganjaran yang berkaitan dengan pembelian asal. Simpan rekod pembelian asal, bayaran balik, dan sebarang pelarasan ganjaran.

Jika pengeluaran ATM dibiayai dengan menjual atau menukar crypto, penukaran itu umumnya adalah pelupusan. Jika pengeluaran dibiayai hanya dengan fiat, ia umumnya tidak. Yuran ATM, yuran penukaran, atau yuran yang dibayar dalam crypto mungkin mempunyai akibat yang berasingan.

Ia boleh. Yuran boleh menjejaskan hasil, nilai pemerolehan, atau pengiraan keuntungan/kerugian. Jika yuran dibayar dalam crypto, pembayaran yuran itu sendiri mungkin merupakan pelupusan di sesetengah bidang kuasa. Simpan rekod yuran kad, yuran penukaran, spread, yuran rangkaian, yuran ATM, dan sebarang yuran yang dibayar dalam crypto.

Di bawah rangka kerja DAC8 EU (dan standard CARF global yang berkaitan), penyedia perkhidmatan aset crypto dikehendaki mengumpul dan melaporkan maklumat pengguna dan transaksi agregat tertentu kepada pihak berkuasa cukai. Ini mungkin termasuk nama pelanggan, alamat, kediaman cukai, nombor pengenalan cukai (TIN), dan data transaksi agregat.

Untuk maklumat lanjut mengenai DAC8 dan CARF, sila lihat Soalan Lazim di bawah dan artikel pusat sokongan berkaitan ini.

DAC8 ialah rangka kerja ketelusan cukai EU untuk aset kripto. Ia menghendaki Penyedia Perkhidmatan Aset Kripto Pelapor (RCASPs) untuk melaksanakan usaha wajar ke atas pengguna mereka dan melaporkan maklumat mengenai pengguna aset kripto dan transaksi boleh lapor yang diagregatkan kepada pihak berkuasa cukai negara, yang kemudiannya bertukar maklumat tersebut secara automatik di seluruh Negara Anggota.

DAC8 terpakai mulai 1 Januari 2026, yang merupakan tahun pelaporan pertama. Laporan pertama yang meliputi aktiviti 2026 perlu diserahkan kepada pihak berkuasa cukai pada tahun 2027 (secara amnya menjelang 30 September 2027), selepas itu maklumat akan ditukar antara Negara Anggota.

DAC8 terpakai berdasarkan tempat anda bermastautin cukai, bukan tempat penyedia ditubuhkan, jadi ia juga boleh terpakai kepada pengguna platform bukan EU yang bermastautin di EU.

CARF (Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto OECD) ialah piawaian global yang dilaksanakan oleh DAC8 dalam EU. CARF meluaskan jenis pertukaran maklumat automatik yang sama melangkaui EU ke puluhan bidang kuasa yang mengambil bahagian, supaya aktiviti crypto boleh ditukar antara negara sama seperti maklumat akaun bank. DAC8 dan CARF sengaja diselaraskan, jadi pelaporan penyedia EU disalurkan ke dalam rangkaian pertukaran global. Untuk maklumat lanjut mengenai CARF, sila lihat artikel pusat sokongan ini.

Tidak.

Sejarah transaksi, eksport CSV dan penyata boleh membantu anda menyediakan penyata anda, tetapi ia mungkin tidak menggambarkan:

• Aktiviti pada pertukaran, dompet atau akaun hak jagaan sendiri yang lain
• Nilai pemerolehan daripada sumber luaran
• Peraturan khusus negara, pengecualian, ambang atau perlakuan tempoh pegangan
• Bayaran balik, caj balik atau pelarasan ganjaran di luar tempoh laporan
• Keadaan cukai peribadi anda

Anda kekal bertanggungjawab untuk menentukan kewajipan anda dan memfailkan penyata yang tepat, dan seperti yang dinyatakan di atas, pihak berkuasa cukai semakin menerima data asas secara langsung.

Untuk setiap transaksi Krak Card yang dibiayai kripto:

• Tarikh dan masa transaksi
• Aset yang digunakan dan jumlah yang dilupuskan
• Nilai Fiat pada masa transaksi
• Kadar pertukaran yang digunakan
• Yuran, termasuk sebarang yuran yang dibayar dalam kripto
• Tarikh pemerolehan dan nilai pemerolehan
• Pengenalan lot, jika relevan

Untuk transaksi kripto-ke-kripto (termasuk dagangan yang dibuat sebelum perbelanjaan):

• Tarikh dan masa transaksi
• Aset yang dilupuskan dan diterima, serta jumlah
• Nilai Fiat setiap sisi pada masa transaksi

Untuk ganjaran:

• Tarikh dikreditkan
• Jenis aset (fiat atau BTC)
• Nilai pasaran saksama apabila dikreditkan (menetapkan nilai pemerolehan BTC)
• Peristiwa pelupusan seterusnya

Untuk bayaran balik dan pembalikan:

• Butiran transaksi asal
• Tarikh dan jumlah bayaran balik (bayaran balik dikeluarkan dalam fiat)
• Sebarang pelarasan ganjaran

Anda boleh memuat turun sejarah aktiviti Kraken anda, termasuk transaksi Krak Card, daripada akaun anda. Lihat artikel sokongan Kraken yang berkaitan mengenai capaian penyata dan eksport CSV.

Kebanyakan pelanggan di luar United States kemudian mengimport data ini ke dalam pengagregat cukai crypto pihak ketiga untuk mengira keuntungan, kerugian dan laporan khusus negara. Untuk maklumat lanjut mengenai sambungan ke pengagregat cukai pihak ketiga, sila layari artikel pusat sokongan ini.