Perguntas Frequentes sobre Impostos do Cartão Krak da UE

Não, adquirir cripto com moeda fiduciária e simplesmente mantê-la não gera, por si só, impostos.

Na maioria dos Estados-Membros da UE, você não deve impostos apenas por comprar cripto com moeda fiduciária ou por mantê-la enquanto o seu valor aumenta ou diminui. Um evento tributável geralmente ocorre apenas quando você se desfaz da cripto, vendendo-a por moeda fiduciária, trocando-a por outra cripto ou gastando-a. O restante destas Perguntas Frequentes foca-se nesses eventos de descarte.

Sim, na maioria das jurisdições da UE, se a cripto for vendida ou convertida para financiar a transação.

Muitos Estados-Membros da UE tratam a conversão de cripto em moeda fiduciária como um descarte do criptoativo subjacente, o que pode gerar um ganho ou perda tributável. A caracterização exata (ganhos de capital, renda diversa, renda de investimento, renda empresarial) varia por país.

Para fins fiscais, o que aconteceu geralmente são duas coisas:

1. você se desfez de cripto em troca do seu valor fiduciário, e
2. você usou essa moeda fiduciária para comprar café.

A Etapa 1 é geralmente o evento tributável.

Se o valor da cripto mudou entre a aquisição e o momento em que você a gastou, você pode precisar reconhecer um ganho ou uma perda, mesmo em uma pequena compra.

Não.

Os Estados-Membros da UE têm regras diferentes. Ganhos de cripto podem ser tratados como:

• Ganhos de capital
• Renda de investimento
• Renda diversa
• Renda empresarial
• Ou outra categoria local

Alguns Estados-Membros também aplicam regras de período de detenção, isenções, subsídios ou taxas de imposto específicas. Alguns exemplos ilustrativos (apenas para orientação geral, não aconselhamento, e sujeito a alterações):

• Alemanha: as alienações privadas de cripto são geralmente isentas de impostos após um período de detenção superior a um ano; as alienações dentro de um ano podem ser tributáveis acima de um limite de isenção anual.
• Áustria: cripto detido como ativo privado é geralmente tributado a uma taxa fixa de 27,5%, independentemente do período de detenção.
• França: as trocas de cripto para cripto entre criptoativos podem ser diferidas e não tributadas até que a cripto seja convertida em moeda fiduciária ou usada para pagamento, uma exceção ao padrão geral da UE.
• Itália: as alienações são geralmente tributadas como ganhos de capital, e o método LIFO (Last-In, First-Out) é tipicamente usado para identificar quais lotes foram alienados.

O tratamento no seu país é o que importa, portanto, consulte as diretrizes locais ou um consultor qualificado.

Depende do seu país.

Alguns Estados-Membros têm isenções, subsídios ou limites que podem excluir alienações pequenas ou pouco frequentes; outros não. Não assuma que pequenas compras diárias são automaticamente isentas.

Se a sua compra for financiada apenas com moeda fiduciária (EUR ou outra moeda fiduciária na sua conta) e nenhuma cripto for vendida ou convertida, a própria compra geralmente não cria uma alienação de cripto. Mantenha registos da compra e de quaisquer recompensas.

Você pode ter um ganho ou uma perda tributável com base na diferença entre o valor do criptoativo no momento da transação e o seu valor de aquisição, sujeito às regras locais.

Exemplo (ganho): Você adquiriu 0,01 BTC por € 500. Mais tarde, você usa esse 0,01 BTC para financiar uma compra de € 700 com o Cartão Krak.

Exemplo (prejuízo): Você adquiriu 0.01 BTC por €800. Mais tarde, você usa esse 0.01 BTC para financiar uma compra de Krak Card de €600.

Como (ou se) o prejuízo pode ser usado depende das regras do seu país; consulte a pergunta sobre prejuízos abaixo.

Uma alienação de stablecoin ainda é uma alienação, mas se o seu valor acompanhar de perto a moeda fiduciária relevante, o ganho ou prejuízo pode ser mínimo ou zero.

Você ainda deve manter registros.

Exemplo: Você adquire 100 unidades de uma stablecoin pareada com o EUR por €100. Mais tarde, você usa essas stablecoins para financiar uma compra de Krak Card de €100.

Este é o ponto mais comumente mal compreendido.

Uma conversão de cripto para cripto (por exemplo, trocar ETH por uma stablecoin antes da transação com o cartão) é geralmente tratada como uma alienação do primeiro ativo na maioria das jurisdições da UE, mesmo que nenhuma moeda fiduciária tenha chegado à sua conta bancária, e mesmo que você gaste o resultado imediatamente.

Isso significa que uma única sequência de “trocar e gastar” pode produzir duas alienações tributáveis separadas:

• a troca (ETH → stablecoin), e então
• o gasto (stablecoin → moeda fiduciária para a compra).

Cada uma precisa de seu próprio cálculo de ganho/prejuízo.

A França é uma exceção notável, onde certas trocas de cripto para cripto podem ser diferidas até a conversão para moeda fiduciária ou uso para pagamento. Esta não é a regra geral da UE, então verifique sua jurisdição.

Isso depende das configurações e saldos do seu cartão.

Você pode definir um ativo de financiamento principal, usar um ativo de financiamento padrão ou ter um ativo de reserva aplicado se o saldo principal for insuficiente.

Portanto, é importante revisar suas configurações antes de gastar, pois o ativo utilizado afeta o resultado fiscal. Gastar BTC valorizado geralmente produz um ganho maior do que gastar uma moeda fiduciária ou uma stablecoin do mesmo valor fiduciário.

Seu histórico de transações mostrará a taxa aplicada a cada transação, incluindo a data e hora da conversão, o valor de criptomoedas alienado, o valor fiduciário e quaisquer taxas. Use esses valores para calcular o ganho ou a perda.

Quando você gasta criptomoedas mantidas em vários lotes adquiridos em momentos e preços diferentes, seu valor de aquisição (base de custo) para a alienação depende do método de apuração de custo que sua jurisdição permite ou exige.

As abordagens usadas nos Estados-Membros da UE incluem:

• FIFO (First-In, First-Out)
• Custo médio ponderado
• LIFO (Last-In, First-Out) — exigido em algumas jurisdições, como a Itália
• Identificação específica (incluindo métodos como HIFO e LOFO)

Diferentes Estados-Membros podem permitir, adotar por padrão ou exigir métodos específicos. Alguns exigem consistência ao longo dos anos. Verifique as regras locais.

A Kraken não calcula atualmente a base de custo usando esses métodos para clientes fora dos Estados Unidos. Para calcular seu valor de aquisição, ganhos e perdas de acordo com suas regras locais, você geralmente precisará usar um agregador de impostos sobre criptomoedas de terceiros (como Koinly, CoinTracker, CoinTracking ou Blockpit) e importar sua atividade na Kraken usando suas exportações CSV ou chave de API. Consulte um consultor fiscal sobre qual método é apropriado para sua jurisdição.

Em muitas jurisdições da UE, as recompensas obtidas em compras qualificadas com cartão são tratadas como um reembolso ou desconto na compra subjacente, em vez de rendimento tributável. No entanto, a caracterização pode variar por Estado-Membro, e algumas jurisdições podem tratar as recompensas como outras receitas ou aplicar outras regras.

Bônus de inscrição e de indicação são geralmente tratados de forma diferente. Recompensas que não estão vinculadas a uma compra qualificada (por exemplo, um bônus de inscrição fixo ou um bônus de indicação) têm maior probabilidade de serem caracterizadas como rendimento tributável ao valor justo de mercado quando recebidas. Consulte a orientação local ou um consultor fiscal.

As recompensas em BTC obtidas em compras qualificadas com o Krak Card geralmente seguem a mesma caracterização das recompensas em moeda fiduciária em sua jurisdição; em muitos Estados-Membros da UE, isso significa tratamento de reembolso ou desconto em vez de renda no recebimento. Como as criptomoedas são propriedade na maioria das jurisdições, a recompensa ainda tem consequências fiscais quando você a aliena posteriormente, então ela deve ser rastreada.

Pense nisso como duas etapas:

• No recebimento, a caracterização depende das regras locais. Em muitas jurisdições, as recompensas baseadas em compras não são rendimento tributável no recebimento (tratamento de reembolso). Independentemente da caracterização, você deve registrar o valor justo de mercado do BTC no momento em que ele é creditado; ele se torna seu valor de aquisição para aquele BTC.
• Em alienação posterior, geralmente um evento tributável. Quando você vende, troca, gasta ou de outra forma aliena esse BTC posteriormente, você geralmente reconhece um ganho ou uma perda com base na diferença entre o produto da alienação e o valor de aquisição que você registrou no recebimento, sujeito às regras do seu país sobre período de detenção, subsídios e uso de perdas.

Exemplo (ganho em venda posterior): Você recebe 10 € em BTC como recompensa do Krak Card. Posteriormente, você vende esse BTC por 16 €.

Exemplo (perda em venda posterior): Você recebe 10 € em BTC como recompensa do Krak Card. Posteriormente, você vende esse BTC por 7 €.

Se e como uma perda pode ser utilizada (compensada com ganhos, levada adiante, etc.) depende das regras do seu país.

Bônus de cadastro e de indicação em criptomoedas são geralmente tratados de forma diferente. Se você receber criptomoedas como bônus de cadastro ou de indicação não vinculado a uma compra qualificada, é mais provável que seja tratado como renda ordinária ou diversas pelo valor justo de mercado no momento do recebimento, de acordo com as regras locais. Esse mesmo valor geralmente se torna o valor de aquisição para qualquer alienação posterior.

O valor justo de mercado de BTC no momento em que a recompensa é creditada em sua conta. Mesmo que a recompensa em si não seja tributável no recebimento, de acordo com as regras locais, você ainda precisa desse valor porque:

• Geralmente, ele se torna seu valor de aquisição (base de custo) no BTC; e
• Esse valor é usado para calcular qualquer ganho ou perda posterior quando você vende, troca, gasta, transfere ou aliena o BTC de outra forma.

Sem um valor de aquisição registrado, as autoridades fiscais podem considerar a alienação como tendo base zero, o que significa que o valor total da alienação poderia ser tratado como ganho.

Todos os reembolsos de comerciantes são creditados de volta à sua conta em fiat, não em criptomoeda. Isso significa que o reembolso em si não cria uma nova alienação de criptomoeda.

Importante entender: a alienação original de criptomoeda que financiou a compra ainda é válida para fins fiscais; o ganho ou perda que você reconheceu quando a transação com o cartão foi feita não é revertido por um reembolso fiat posterior. Você também pode ver um ajuste em quaisquer recompensas associadas à compra original. Mantenha registros da compra original, do reembolso e de quaisquer ajustes de recompensas.

Se o saque em caixa eletrônico for financiado pela venda ou conversão de criptomoedas, essa conversão geralmente é uma alienação. Se o saque for financiado apenas com fiat, geralmente não é. Taxas de caixa eletrônico, taxas de conversão ou taxas pagas em criptomoedas podem ter consequências separadas.

Podem ser. As taxas podem afetar as receitas, o valor de aquisição ou o cálculo de ganho/perda. Se as taxas forem pagas em criptomoedas, o pagamento da taxa pode ser uma alienação em algumas jurisdições. Mantenha registros de taxas de cartão, taxas de conversão, spreads, taxas de rede, taxas de caixa eletrônico e quaisquer taxas pagas em criptomoedas.

No âmbito da estrutura DAC8 da UE (e do padrão CARF global relacionado), os provedores de serviços de criptoativos são obrigados a coletar e relatar determinadas informações de usuários e de transações agregadas às autoridades fiscais. Isso pode incluir nome do cliente, endereço, residência fiscal, número de identificação fiscal (TIN) e dados agregados de transações.

Para mais informações sobre DAC8 e CARF, consulte as FAQs abaixo e este artigo da central de suporte relacionado.

DAC8 é a estrutura de transparência fiscal da UE para criptoativos. Ela exige que os Provedores de Serviços de Criptoativos Reportantes (RCASPs) realizem diligência devida em seus usuários e relatem informações sobre usuários de criptoativos e transações reportáveis agregadas às autoridades fiscais nacionais, que então trocam essas informações automaticamente entre os Estados Membros.

DAC8 se aplica a partir de 1º de janeiro de 2026, que é o primeiro ano de relatório. Os primeiros relatórios cobrindo a atividade de 2026 são devidos às autoridades fiscais durante 2027 (geralmente até 30 de setembro de 2027), após o que as informações são trocadas entre os Estados Membros.

DAC8 se aplica com base em onde você é residente fiscal, não onde o provedor está estabelecido, então pode se aplicar a usuários residentes na UE de plataformas não pertencentes à UE também.

O CARF (Crypto-Asset Reporting Framework da OCDE) é o padrão global que o DAC8 implementa na União Europeia. O CARF estende o mesmo tipo de troca automática de informações para além da UE a dezenas de jurisdições participantes, para que a atividade de criptoativos possa ser trocada entre países, assim como as informações de contas bancárias já o são. O DAC8 e o CARF estão deliberadamente alinhados, de modo que os relatórios de um provedor da UE alimentam a rede global de intercâmbio. Para mais informações sobre o CARF, consulte este artigo da central de suporte.

Não.

O histórico de transações, as exportações CSV e os extratos podem ajudar você a preparar sua declaração, mas eles podem não refletir:

• Atividade em outras exchanges, carteiras ou contas de autocustódia
• Valores de aquisição de fontes externas
• Regras específicas do país, isenções, limites ou tratamento do período de retenção
• Reembolsos, estornos ou ajustes de recompensas fora do período do relatório
• Suas circunstâncias fiscais pessoais

Você continua responsável por determinar suas obrigações e apresentar declarações precisas, e, conforme observado acima, as autoridades fiscais recebem cada vez mais os dados subjacentes diretamente.

Para cada transação com Krak Card financiada por criptoativos:

• Data e hora da transação
• Ativo utilizado e valor alienado
• Valor fiduciário no momento da transação
• Taxa de câmbio aplicada
• Taxas, incluindo quaisquer taxas pagas em criptoativos
• Data de aquisição e valor de aquisição
• Identificação do lote, quando relevante

Para transações de criptoativo para criptoativo (incluindo negociações feitas antes do gasto):

• Data e hora das transações
• Ativos alienados e recebidos, e valores
• Valor fiduciário de cada lado no momento da transação

Para recompensas:

• Data de crédito
• Tipo de ativo (fiduciário ou BTC)
• Valor justo de mercado quando creditado (define o valor de aquisição de BTC)
• Eventos de alienação subsequentes

Para reembolsos e estornos:

• Detalhes da transação original
• Data e valor do reembolso (os reembolsos são emitidos em moeda fiduciária)
• Quaisquer ajustes de recompensas

Você pode baixar seu histórico de atividades da Kraken, incluindo transações com Krak Card, da sua conta. Consulte o artigo de suporte da Kraken relevante sobre como acessar extratos e exportações CSV.

A maioria dos clientes fora dos Estados Unidos então importa esses dados para um agregador de impostos sobre criptoativos de terceiros para calcular ganhos, perdas e relatórios específicos do país. Para mais informações sobre como se conectar a agregadores de impostos de terceiros, visite este artigo da central de suporte.