FAQ sobre Impostos do Cartão Krak da UE

Não, adquirir cripto com moeda fiduciária e simplesmente detê-lo não gera imposto por si só.

Na maioria dos Estados-Membros da UE, você não deve imposto apenas por comprar cripto com moeda fiduciária ou por detê-lo enquanto o seu valor sobe ou desce. Um evento tributável geralmente surge apenas quando você se desfaz da cripto, vendendo-a por moeda fiduciária, trocando-a por outra cripto ou gastando-a. O resto desta FAQ foca-se nesses eventos de alienação.

Sim, na maioria das jurisdições da UE, se a cripto for vendida ou convertida para financiar a transação.

Muitos Estados-Membros da UE tratam a conversão de cripto em moeda fiduciária como uma alienação do criptoativo subjacente, o que pode gerar um ganho ou uma perda tributável. A classificação exata (mais-valias, rendimentos diversos, rendimentos de investimento, rendimentos empresariais) varia de país para país.

Para efeitos fiscais, o que aconteceu são geralmente duas coisas:

1. você alienou cripto em troca do seu valor fiduciário, e
2. você usou essa moeda fiduciária para comprar café.

O passo 1 é geralmente o evento tributável.

Se o valor da cripto mudou entre o momento em que a adquiriu e o momento em que a gastou, poderá ter de reconhecer um ganho ou uma perda, mesmo numa pequena compra.

Não.

Os Estados-Membros da UE têm regras diferentes. Os ganhos de cripto podem ser tratados como:

• Mais-valias
• Rendimentos de investimento
• Rendimentos diversos
• Rendimentos empresariais
• Ou outra categoria local

Alguns Estados-Membros também aplicam regras de período de detenção, isenções, subsídios ou taxas de imposto específicas. Alguns exemplos ilustrativos (apenas para orientação geral, não aconselhamento, e sujeitos a alterações):

• Alemanha: as alienações privadas de cripto são geralmente isentas de impostos após um período de detenção superior a um ano; as alienações dentro de um ano podem ser tributáveis acima de um limite de isenção anual.
• Áustria: a cripto detida como um ativo privado é geralmente tributada a uma taxa fixa de 27,5%, independentemente do período de detenção.
• França: as trocas de cripto para cripto entre criptoativos podem ser diferidas e não tributadas até que a cripto seja convertida em moeda fiduciária ou usada para pagamento, uma exceção ao padrão geral da UE.
• Itália: as alienações são geralmente tributadas como mais-valias, e o método LIFO (Last-In, First-Out) é tipicamente usado para identificar quais lotes foram alienados.

O tratamento no seu país é o que importa, por isso consulte a orientação local ou um consultor qualificado.

Depende do seu país.

Alguns Estados-Membros têm isenções, subsídios ou limites que podem excluir alienações pequenas ou pouco frequentes; outros não. Não presuma que pequenas compras diárias são automaticamente isentas.

Se a sua compra for financiada apenas com moeda fiduciária (EUR ou outra moeda fiduciária na sua conta) e nenhuma cripto for vendida ou convertida, a compra em si geralmente não cria uma alienação de cripto. Mantenha registos da compra e de quaisquer recompensas.

Você pode ter um ganho ou uma perda tributável com base na diferença entre o valor do criptoativo no momento da transação e o seu valor de aquisição, sujeito às regras locais.

Exemplo (ganho): Você adquiriu 0,01 BTC por 500 €. Mais tarde, você usa esse 0,01 BTC para financiar uma compra de 700 € com o Cartão Krak.

Exemplo (perda): Adquiriu 0,01 BTC por 800 €. Mais tarde, utiliza esses 0,01 BTC para financiar uma compra de 600 € com o Krak Card.

A forma como (ou se) a perda pode ser utilizada depende das regras do seu país; veja a questão sobre perdas abaixo.

Uma alienação de stablecoin é ainda uma alienação, mas se o seu valor acompanhar de perto a moeda fiduciária relevante, o ganho ou a perda podem ser mínimos ou nulos.

Deve ainda manter registos.

Exemplo: Adquire 100 unidades de uma stablecoin indexada ao EUR por 100 €. Mais tarde, utiliza essas stablecoins para financiar uma compra de 100 € com o Krak Card.

Este é o ponto mais comummente mal interpretado.

Uma conversão de cripto para cripto (por exemplo, a troca de ETH por uma stablecoin antes da transação do cartão) é geralmente tratada como uma alienação do primeiro ativo na maioria das jurisdições da UE, mesmo que nenhum dinheiro fiduciário tenha chegado à sua conta bancária, e mesmo que gaste o resultado imediatamente.

Isso significa que uma única sequência de “trocar e depois gastar” pode produzir duas alienações tributáveis separadas:

• a troca (ETH → stablecoin), e depois
• o gasto (stablecoin → fiduciário para a compra).

Cada uma necessita do seu próprio cálculo de ganho/perda.

A França é uma exceção notável, onde certas trocas de cripto para cripto podem ser diferidas até à conversão para fiduciário ou uso para pagamento. Esta não é a regra geral da UE, por isso, verifique a sua jurisdição.

Isso depende das configurações e saldos do seu cartão.

Pode definir um ativo de financiamento principal, usar um ativo de financiamento predefinido ou ter um ativo de reserva aplicado se o saldo principal for insuficiente.

Portanto, é importante rever as suas configurações antes de gastar; o ativo utilizado afeta o resultado fiscal. Gastar BTC valorizado geralmente produz um ganho maior do que gastar uma moeda fiduciária ou uma stablecoin do mesmo valor fiduciário.

O seu histórico de transações mostrará a taxa aplicada a cada transação, incluindo a data e a hora da conversão, o valor da crypto alienada, o valor fiat e quaisquer taxas. Utilize esses valores para calcular o ganho ou a perda.

Quando gasta crypto detida em vários lotes adquiridos em diferentes momentos e a diferentes preços, o seu valor de aquisição (custo de aquisição) para a alienação depende do método de alívio de lote que a sua jurisdição permite ou exige.

As abordagens utilizadas nos Estados-Membros da UE incluem:

• FIFO (First-In, First-Out)
• Custo médio ponderado
• LIFO (Last-In, First-Out) — exigido em algumas jurisdições, como a Itália
• Identificação específica (incluindo métodos como HIFO e LOFO)

Diferentes Estados-Membros podem permitir, adotar por omissão ou exigir métodos específicos. Alguns exigem consistência ao longo dos anos. Verifique as regras locais.

A Kraken não calcula atualmente o custo de aquisição utilizando estes métodos para clientes fora dos Estados Unidos. Para calcular o seu valor de aquisição, ganhos e perdas de acordo com as suas regras locais, terá geralmente de utilizar um agregador de impostos sobre cripto de terceiros (como Koinly, CoinTracker, CoinTracking ou Blockpit) e importar a sua atividade Kraken utilizando as suas exportações CSV ou chave API. Consulte um consultor fiscal sobre qual método é apropriado para a sua jurisdição.

Em muitas jurisdições da UE, as recompensas ganhas em compras com cartão qualificadas são tratadas como um reembolso ou desconto na compra subjacente, em vez de rendimento tributável. No entanto, a caracterização pode variar por Estado-Membro, e algumas jurisdições podem tratar as recompensas como rendimentos diversos ou aplicar outras regras.

Os bónus de registo e de referência são normalmente tratados de forma diferente. As recompensas que não estão ligadas a uma compra qualificada (por exemplo, um bónus de registo fixo ou um bónus de referência) têm maior probabilidade de serem caracterizadas como rendimento tributável ao valor justo de mercado aquando da receção. Consulte as diretrizes locais ou um consultor fiscal.

As recompensas em BTC ganhas em compras qualificadas com o Krak Card geralmente seguem a mesma caracterização que as recompensas fiat na sua jurisdição; em muitos Estados-Membros da UE, isso significa tratamento de reembolso ou desconto, em vez de rendimento aquando da receção. Uma vez que a crypto é propriedade na maioria das jurisdições, a recompensa ainda tem consequências fiscais quando a aliena mais tarde, por isso deve ser registada.

Considere-o em duas fases:

• No momento da receção, a caracterização depende das regras locais. Em muitas jurisdições, as recompensas baseadas em compras não são rendimento tributável aquando da receção (tratamento de reembolso). Independentemente da caracterização, deve registar o valor justo de mercado do BTC no momento em que é creditado, tornando-se o seu valor de aquisição para esse BTC.
• Numa alienação posterior, geralmente um evento tributável. Quando vende, troca, gasta ou de outra forma aliena esse BTC, geralmente reconhece um ganho ou uma perda com base na diferença entre o valor de alienação e o valor de aquisição que registou aquando da receção, sujeito às regras do seu país sobre período de detenção, subsídios e utilização de perdas.

Exemplo (ganho em venda posterior): Você recebe 10 € de BTC como recompensa do Krak Card. Mais tarde, você vende esse BTC por 16 €.

Exemplo (perda em venda posterior): Você recebe 10 € de BTC como recompensa do Krak Card. Mais tarde, você vende esse BTC por 7 €.

A forma como uma perda pode ser utilizada (compensada com ganhos, transacionada, etc.) depende das regras do seu país.

Os bónus de inscrição e de referência em crypto são normalmente tratados de forma diferente. Se receber crypto como bónus de inscrição ou de referência não vinculado a uma compra elegível, é mais provável que seja tratado como rendimento comum ou diverso ao justo valor de mercado no momento da receção, de acordo com as regras locais. Esse mesmo valor geralmente torna-se o valor de aquisição para qualquer alienação posterior.

O justo valor de mercado de BTC no momento em que a recompensa é creditada na sua conta. Mesmo quando a própria recompensa não é tributável no momento da receção, de acordo com as regras locais, você ainda precisa deste valor porque:

• Geralmente torna-se o seu valor de aquisição (custo base) no BTC; e
• Esse valor é usado para calcular qualquer ganho ou perda posterior quando você vende, troca, gasta, transfere ou aliena o BTC de outra forma.

Sem um valor de aquisição registado, as autoridades fiscais podem tratar a alienação como tendo custo base zero, o que significa que o valor total da alienação pode ser tratado como ganho.

Todos os reembolsos de comerciantes são creditados na sua conta em moeda fiduciária, não em crypto. Isso significa que o reembolso em si não cria uma nova alienação de crypto.

Importante entender: a alienação de crypto original que financiou a compra ainda se mantém para fins fiscais, o ganho ou perda que reconheceu quando a transação do cartão foi realizada não é revertido por um reembolso posterior em moeda fiduciária. Você poderá também ver um ajuste em quaisquer recompensas associadas à compra original. Guarde registos da compra original, do reembolso e de quaisquer ajustes de recompensas.

Se o levantamento no caixa automático for financiado pela venda ou conversão de crypto, essa conversão é geralmente uma alienação. Se o levantamento for financiado apenas com moeda fiduciária, geralmente não o é. As taxas de caixa automático, taxas de conversão ou taxas pagas em crypto podem ter consequências separadas.

Sim, podem ser. As taxas podem afetar os rendimentos, o valor de aquisição ou o cálculo de ganhos/perdas. Se as taxas forem pagas em crypto, o pagamento da taxa pode, em algumas jurisdições, ser uma alienação. Guarde registos das taxas do cartão, taxas de conversão, spreads, taxas de rede, taxas de caixas automáticos e quaisquer taxas pagas em crypto.

No âmbito da estrutura DAC8 da UE (e do padrão CARF global relacionado), os prestadores de serviços de cryptoativos são obrigados a recolher e reportar certas informações de utilizador e de transações agregadas às autoridades fiscais. Isso pode incluir o nome do cliente, endereço, residência fiscal, número de identificação fiscal (NIF) e dados de transações agregadas.

Para mais informações sobre DAC8 e CARF, consulte as perguntas frequentes abaixo e este artigo do centro de apoio relacionado.

DAC8 é a estrutura de transparência fiscal da UE para cryptoativos. Requer que os Prestadores de Serviços de Cryptoativos Relatáveis (RCASPs) realizem a devida diligência sobre os seus utilizadores e reportem informações sobre os utilizadores de cryptoativos e transações reportáveis agregadas às autoridades fiscais nacionais, que depois trocam essa informação automaticamente entre os Estados-Membros.

DAC8 aplica-se a partir de 1 de janeiro de 2026, que é o primeiro ano de reporte. Os primeiros relatórios que cobrem a atividade de 2026 devem ser entregues às autoridades fiscais durante 2027 (geralmente até 30 de setembro de 2027), após o que a informação é trocada entre os Estados-Membros.

DAC8 aplica-se com base onde você é residente fiscal, não onde o prestador está estabelecido, por isso pode aplicar-se também a utilizadores residentes na UE de plataformas não pertencentes à UE.

O CARF (Crypto-Asset Reporting Framework da OCDE) é o padrão global que a DAC8 implementa na UE. O CARF estende o mesmo tipo de troca automática de informações para além da UE a dezenas de jurisdições participantes, para que a atividade de criptoativos possa ser trocada entre países, tal como já acontece com as informações de contas bancárias. A DAC8 e o CARF estão deliberadamente alinhados, para que a comunicação de um provedor da UE alimente a rede de intercâmbio global. Para mais informações sobre o CARF, consulte este artigo do centro de apoio.

Não.

O histórico de transações, as exportações CSV e os extratos podem ajudar a preparar a sua declaração, mas podem não refletir:

• Atividade em outras exchanges, carteiras ou contas de autocustódia
• Valores de aquisição de fontes externas
• Regras, isenções, limites ou tratamento do período de detenção específicos de cada país
• Reembolsos, estornos ou ajustes de recompensas fora do período do relatório
• As suas circunstâncias fiscais pessoais

Continua responsável por determinar as suas obrigações e apresentar declarações precisas e, como referido acima, as autoridades fiscais recebem cada vez mais os dados subjacentes diretamente.

Para cada transação com Krak Card financiada por criptoativos:

• Data e hora da transação
• Ativo utilizado e montante alienado
• Valor fiduciário no momento da transação
• Taxa de câmbio aplicada
• Taxas, incluindo quaisquer taxas pagas em criptoativos
• Data de aquisição e valor de aquisição
• Identificação do lote, quando relevante

Para transações de criptoativos para criptoativos (incluindo transações feitas antes de gastar):

• Data e hora das transações
• Ativos alienados e recebidos, e montantes
• Valor fiduciário de cada lado no momento da transação

Para recompensas:

• Data de crédito
• Tipo de ativo (fiduciário ou BTC)
• Valor justo de mercado quando creditado (define o valor de aquisição de BTC)
• Eventos de alienação subsequentes

Para reembolsos e estornos:

• Detalhes da transação original
• Data e montante do reembolso (os reembolsos são emitidos em moeda fiduciária)
• Quaisquer ajustes de recompensas

Pode descarregar o histórico de atividade da sua conta Kraken, incluindo as transações com o Krak Card. Consulte o artigo de apoio relevante da Kraken sobre como aceder a extratos e exportações CSV.

A maioria dos clientes fora dos Estados Unidos importa estes dados para um agregador de impostos de criptoativos de terceiros para calcular ganhos, perdas e relatórios específicos do país. Para mais informações sobre como se ligar a agregadores de impostos de terceiros, visite este artigo do centro de apoio.