Часто задаваемые вопросы по налогам в ЕС о Krak Card

Нет, приобретение криптовалюты за фиат и простое владение ею само по себе не влечет налоговых обязательств.

В большинстве государств-членов ЕС вы не обязаны платить налог только за покупку криптовалюты за фиат или за владение ею по мере роста или падения стоимости. Налогооблагаемое событие обычно возникает только при отчуждении криптовалюты, путем ее продажи за фиат, обмена на другую криптовалюту или траты. Остальная часть этого ЧАВО посвящена этим событиям отчуждения.

Да, в большинстве юрисдикций ЕС, если криптовалюта продается или конвертируется для финансирования транзакции.

Многие государства-члены ЕС рассматривают конвертацию криптовалюты в фиат как отчуждение базового криптоактива, что может привести к налогооблагаемой прибыли или убытку. Точная квалификация (прирост капитала, прочие доходы, инвестиционный доход, доход от предпринимательской деятельности) различается по странам.

Для целей налогообложения, как правило, происходят две вещи:

1. вы отчуждали криптовалюту в обмен на ее фиатную стоимость, и
2. вы использовали этот фиат для покупки кофе.

Шаг 1 обычно является налогооблагаемым событием.

Если стоимость криптовалюты изменилась между моментом ее приобретения и моментом ее использования, вам может потребоваться признать прибыль или убыток, даже при небольшой покупке.

Нет.

В государствах-членах ЕС действуют разные правила. Прибыль от криптовалют может рассматриваться как:

• Прирост капитала
• Инвестиционный доход
• Прочие доходы
• Доход от предпринимательской деятельности
• Или другая местная категория

Некоторые государства-члены также применяют правила периода владения, льготы, вычеты или конкретные налоговые ставки. Несколько показательных примеров (только для общего ознакомления, не является советом и может быть изменено):

• Германия: частные операции по отчуждению криптовалют, как правило, не облагаются налогом после периода владения более одного года; отчуждения в течение одного года могут облагаться налогом при превышении годового порога освобождения.
• Австрия: криптовалюта, хранящаяся как частный актив, обычно облагается налогом по фиксированной ставке 27,5% независимо от периода владения.
• Франция: свопы между криптоактивами (криптовалюта на криптовалюту) могут быть отсрочены и не облагаться налогом до тех пор, пока криптовалюта не будет конвертирована в фиат или использована для оплаты, что является исключением из общей практики ЕС.
• Италия: отчуждения обычно облагаются налогом как прирост капитала, и метод LIFO (Last-In, First-Out) обычно используется для определения того, какие партии были отчуждены.

Важен налоговый режим в вашей стране, поэтому проконсультируйтесь с местными регулирующими органами или квалифицированным консультантом.

Это зависит от вашей страны.

Некоторые государства-члены имеют льготы, вычеты или пороговые значения, которые могут исключать небольшие или нечастые отчуждения; другие — нет. Не предполагайте, что небольшие повседневные покупки автоматически освобождаются от налогов.

Если ваша покупка финансируется только фиатом (EUR или другой фиатной валютой на вашем счете) и криптовалюта не продается и не конвертируется, сама покупка, как правило, не создает факта отчуждения криптовалюты. Сохраняйте записи о покупке и любых вознаграждениях.

У вас может возникнуть налогооблагаемая прибыль или убыток, основанные на разнице между стоимостью криптоактива на момент транзакции и его стоимостью приобретения, в соответствии с местными правилами.

Пример (прибыль): Вы приобрели 0,01 BTC за 500 €. Позже вы используете эти 0,01 BTC для финансирования покупки с помощью Krak Card на 700 €.

Пример (убыток): Вы приобрели 0,01 BTC за 800 €. Позднее Вы используете эти 0,01 BTC для оплаты покупки на Krak Card на сумму 600 €.

Как (и можно ли) использовать убыток, зависит от правил Вашей страны; см. вопрос об убытках ниже.

Продажа стейблкоина по-прежнему считается продажей, но если его стоимость точно соответствует соответствующей фиатной валюте, прирост или убыток может быть минимальным или нулевым.

Вам все равно следует вести учет.

Пример: Вы приобретаете 100 единиц стейблкоина, привязанного к евро, за 100 €. Позднее Вы используете эти стейблкоины для оплаты покупки на Krak Card на сумму 100 €.

Это наиболее часто неправильно понимаемый момент.

Конвертация из одной криптовалюты в другую (например, обмен ETH на стейблкоин перед транзакцией по карте) сама по себе обычно рассматривается как реализация первого актива в большинстве юрисдикций ЕС, даже если фиатные средства не поступали на Ваш банковский счет, и даже если Вы немедленно тратите результат.

Это означает, что одна последовательность «обмен, затем трата» может привести к двум отдельным налогооблагаемым реализациям:

• обмен (ETH → стейблкоин), а затем
• трату (стейблкоин → фиат для покупки).

Для каждой из них необходим отдельный расчет прироста/убытка.

Франция является заметным исключением, где определенные обмены криптовалюты на криптовалюту могут быть отложены до конвертации в фиат или использования для оплаты. Это не общее правило ЕС, поэтому проверьте свою юрисдикцию.

Это зависит от настроек и балансов Вашей карты.

Вы можете установить основной актив для пополнения, использовать актив для пополнения по умолчанию или применить резервный актив, если основного баланса недостаточно.

Поэтому важно просмотреть Ваши настройки перед совершением расходов, так как используемый актив влияет на налоговые последствия. Расходование подорожавшего BTC обычно приводит к большему приросту, чем расходование фиатной валюты или стейблкоина той же фиатной стоимости.

В истории ваших транзакций будет указан курс, примененный к каждой транзакции, включая дату и время конвертации, сумму выбывшей криптовалюты, фиатную стоимость и любые комиссии. Используйте эти значения для расчета прибыли или убытка.

Когда вы тратите криптовалюту, хранящуюся в нескольких партиях, приобретенных в разное время и по разным ценам, стоимость вашего приобретения (базис стоимости) для выбытия зависит от метода учета партий, который разрешен или требуется в вашей юрисдикции.

Подходы, используемые в государствах-членах ЕС, включают:

• FIFO (первым пришел — первым ушел)
• Средневзвешенная стоимость
• LIFO (последним пришел — первым ушел) — требуется в некоторых юрисдикциях, таких как Италия
• Специфическая идентификация (включая такие методы, как HIFO и LOFO)

Различные государства-члены могут разрешать, устанавливать по умолчанию или требовать конкретные методы. Некоторые требуют согласованности на протяжении многих лет. Проверьте местные правила.

В настоящее время Kraken не рассчитывает базис стоимости с использованием этих методов для клиентов за пределами Соединенных Штатов. Для расчета стоимости вашего приобретения, прибыли и убытков в соответствии с вашими местными правилами вам обычно потребуется использовать сторонний агрегатор криптоналогов (такой как Koinly, CoinTracker, CoinTracking или Blockpit) и импортировать свою активность Kraken с использованием экспортов CSV или ключа API. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом о том, какой метод подходит для вашей юрисдикции.

Во многих юрисдикциях ЕС вознаграждения, полученные за соответствующие покупки по карте, рассматриваются как возврат или скидка на основную покупку, а не как налогооблагаемый доход. Однако квалификация может отличаться в зависимости от государства-члена, и некоторые юрисдикции могут рассматривать вознаграждения как прочие доходы или применять другие правила.

Бонусы за регистрацию и реферальные бонусы обычно рассматриваются по-другому. Вознаграждения, которые не связаны с соответствующей покупкой (например, фиксированный бонус за регистрацию или реферальный бонус), с большей вероятностью будут квалифицированы как налогооблагаемый доход по справедливой рыночной стоимости на момент получения. Проконсультируйтесь с местными органами или налоговым консультантом.

Вознаграждения в BTC, полученные за соответствующие покупки по карте Krak Card, как правило, имеют такую же квалификацию, как и фиатные вознаграждения в вашей юрисдикции; во многих государствах-членах ЕС это означает трактовку как возврат или скидку, а не как доход при получении. Поскольку криптовалюта является собственностью в большинстве юрисдикций, вознаграждение все равно имеет налоговые последствия, когда вы позднее распоряжаетесь им, поэтому его необходимо отслеживать.

Представьте это в два этапа:

• На момент получения, квалификация зависит от местных правил. Во многих юрисдикциях вознаграждения, основанные на покупках, не являются налогооблагаемым доходом при получении (трактовка как возврат). Независимо от квалификации, вы должны зафиксировать справедливую рыночную стоимость BTC в момент его зачисления; это становится вашей стоимостью приобретения для этого BTC.
• При последующем выбытии, это, как правило, налогооблагаемое событие. Когда вы позднее продаете, обмениваете, тратите или иным образом распоряжаетесь этим BTC, вы, как правило, признаете прибыль или убыток, основанные на разнице между доходами от выбытия и стоимостью приобретения, которую вы зафиксировали при получении, с учетом правил вашей страны в отношении периода владения, льгот и использования убытков.

Пример (прибыль от последующей продажи): Вы получаете BTC на сумму 10 € в качестве вознаграждения по карте Krak Card. Позднее вы продаете этот BTC за 16 €.

Пример (убыток от последующей продажи): Вы получаете BTC на сумму 10 € в качестве вознаграждения по карте Krak Card. Позднее вы продаете этот BTC за 7 €.

Использование убытка (зачет в счет прибыли, перенос на будущие периоды и т. д.) зависит от правил вашей страны.

Реферальные бонусы и бонусы за регистрацию в криптовалюте обычно рассматриваются по-другому. Если вы получаете криптовалюту в качестве бонуса за регистрацию или реферального бонуса, не связанного с соответствующей покупкой, то в соответствии с местными правилами она, скорее всего, будет рассматриваться как обычный или прочий доход по справедливой рыночной стоимости на момент получения. Это же значение обычно становится стоимостью приобретения для любого последующего отчуждения.

Справедливая рыночная стоимость BTC на момент зачисления вознаграждения на ваш счет. Даже если само вознаграждение не облагается налогом при получении согласно местным правилам, вам все равно потребуется это значение, потому что:

• Оно обычно становится вашей стоимостью приобретения (базисной стоимостью) BTC; и
• Это значение используется для расчета любой последующей прибыли или убытка при продаже, обмене, трате, переводе или ином отчуждении BTC.

Без зарегистрированной стоимости приобретения налоговые органы могут рассматривать отчуждение как имеющее нулевую базисную стоимость, что означает, что вся сумма от выручки от отчуждения может быть расценена как прибыль.

Все возвраты средств от продавцов зачисляются обратно на ваш счет в фиатной валюте, а не в криптовалюте. Это означает, что сам возврат не создает нового отчуждения криптовалюты.

Важно понимать: первоначальное отчуждение криптовалюты, которым была оплачена покупка, по-прежнему сохраняет свое налоговое значение; прибыль или убыток, которые вы признали при совершении карточной транзакции, не отменяются последующим возвратом фиатной валюты. Вы также можете увидеть корректировку любых вознаграждений, связанных с первоначальной покупкой. Сохраняйте записи о первоначальной покупке, возврате средств и любых корректировках вознаграждений.

Если снятие наличных в банкомате финансируется за счет продажи или конвертации криптовалюты, эта конвертация, как правило, является отчуждением. Если снятие финансируется только фиатной валютой, то, как правило, нет. Комиссии банкомата, комиссии за конвертацию или комиссии, уплаченные в криптовалюте, могут иметь отдельные последствия.

Могут. Комиссии могут влиять на выручку, стоимость приобретения или расчет прибыли/убытка. Если комиссии уплачиваются в криптовалюте, сама уплата комиссии может быть отчуждением в некоторых юрисдикциях. Сохраняйте записи о комиссиях по карте, комиссиях за конвертацию, спредах, сетевых комиссиях, комиссиях банкомата и любых комиссиях, уплаченных в криптовалюте.

В соответствии с механизмом DAC8 ЕС (и связанным с ним глобальным стандартом CARF) поставщики услуг криптоактивов обязаны собирать и передавать определенную информацию о пользователях и совокупные данные о транзакциях налоговым органам. Это может включать имя клиента, адрес, налоговое резидентство, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и совокупные данные о транзакциях.

Для получения дополнительной информации о DAC8 и CARF, пожалуйста, ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами ниже и этой статьей в центре поддержки.

DAC8 — это система налоговой прозрачности ЕС для криптоактивов. Она требует от Отчитывающихся поставщиков услуг криптоактивов (RCASP) проведения комплексной проверки своих пользователей и предоставления информации о пользователях криптоактивов и агрегированных подотчетных транзакциях национальным налоговым органам, которые затем автоматически обмениваются этой информацией между государствами-членами.

DAC8 применяется с 1 января 2026 года, что является первым отчетным годом. Первые отчеты, охватывающие деятельность за 2026 год, должны быть представлены налоговым органам в течение 2027 года (как правило, до 30 сентября 2027 года), после чего информация будет обменена между государствами-членами.

DAC8 применяется в зависимости от того, где вы являетесь налоговым резидентом, а не от места учреждения поставщика, поэтому он также может применяться к пользователям платформ, не входящих в ЕС, но являющимся резидентами ЕС.

CARF (система отчетности по криптоактивам ОЭСР) — это глобальный стандарт, который DAC8 реализует в ЕС. CARF распространяет тот же вид автоматического обмена информацией за пределы ЕС на десятки участвующих юрисдикций, так что данные о криптоактивности могут обмениваться между странами, как это уже происходит с информацией о банковских счетах. DAC8 и CARF намеренно согласованы, поэтому отчетность поставщика из ЕС поступает в глобальную сеть обмена. Для получения дополнительной информации о CARF, пожалуйста, ознакомьтесь с этой статьей в центре поддержки.

Нет.

История транзакций, экспорты CSV и выписки могут помочь вам подготовить отчетность, но они могут не отражать:

• Активность на других биржах, в кошельках или аккаунтах с самостоятельным хранением
• Стоимость приобретения из внешних источников
• Специфичные для страны правила, исключения, пороговые значения или порядок учета периода владения
• Возвраты, возвратные платежи или корректировки вознаграждений за пределами отчетного периода
• Ваши личные налоговые обстоятельства

Вы по-прежнему несете ответственность за определение своих обязательств и подачу точных отчетов, и, как отмечалось выше, налоговые органы все чаще получают базовые данные напрямую.

Для каждой транзакции по карте Krak Card, финансируемой криптовалютой:

• Дата и время транзакции
• Использованный актив и сумма, от которой избавились
• Фиатная стоимость на момент транзакции
• Примененный обменный курс
• Комиссии, включая любые комиссии, оплаченные в криптовалюте
• Дата приобретения и стоимость приобретения
• Идентификация партии, если применимо

Для криптовалютных транзакций (включая сделки, совершенные до расходования средств):

• Дата и время транзакций
• Отчужденные и полученные активы, а также их суммы
• Фиатная стоимость каждой стороны на момент транзакции

Для вознаграждений:

• Дата зачисления
• Тип актива (фиат или BTC)
• Справедливая рыночная стоимость на момент зачисления (устанавливает стоимость приобретения BTC)
• Последующие события по отчуждению

Для возвратов и отмен:

• Детали исходной транзакции
• Дата и сумма возврата (возвраты осуществляются в фиате)
• Любые корректировки вознаграждений

Вы можете загрузить историю своей активности на Kraken, включая транзакции по карте Krak Card, из своего аккаунта. Ознакомьтесь с соответствующей статьей поддержки Kraken о доступе к выпискам и экспорту CSV.

Большинство клиентов за пределами США затем импортируют эти данные в сторонний агрегатор налоговых данных по криптовалютам для расчета прибыли, убытков и отчетов по конкретным странам. Для получения дополнительной информации о подключении к сторонним налоговым агрегаторам, пожалуйста, посетите эту статью в центре поддержки.