Vanliga frågor om skatt för Krak Card i EU

Nej, att förvärva kryptovaluta med fiatvaluta och helt enkelt hålla den utlöser i sig inte någon skatt.

I de flesta EU-länder är du inte skattskyldig bara för att du köper kryptovaluta med fiatvaluta eller för att du håller den när dess värde stiger eller faller. En skattepliktig händelse uppstår generellt bara när du avyttrar kryptovalutan, genom att sälja den för fiatvaluta, byta den mot en annan kryptovaluta eller spendera den. Resten av dessa vanliga frågor fokuserar på dessa avyttringshändelser.

Ja, i de flesta EU-jurisdiktioner, om kryptovaluta säljs eller konverteras för att finansiera transaktionen.

Många EU-länder behandlar konvertering av kryptovaluta till fiatvaluta som en avyttring av den underliggande kryptotillgången, vilket kan ge upphov till en skattepliktig vinst eller förlust. Den exakta klassificeringen (kapitalvinst, övrig inkomst, investeringsinkomst, näringsinkomst) varierar beroende på land.

Ur ett skatteperspektiv har generellt två saker hänt:

1. du avyttrade kryptovaluta i utbyte mot dess värde i fiatvaluta, och
2. du använde den fiatvalutan för att köpa kaffe.

Steg 1 är vanligtvis den skattepliktiga händelsen.

Om kryptovalutans värde ändrades mellan tidpunkten då du förvärvade den och då du spenderade den, kan du behöva redovisa en vinst eller förlust, även vid ett litet köp.

Nej.

EU-länder har olika regler. Vinster på kryptovalutor kan behandlas som:

• Kapitalvinst
• Investeringsinkomst
• Övrig inkomst
• Näringsinkomst
• Eller en annan lokal kategori

Vissa medlemsländer tillämpar också regler för innehavsperiod, undantag, fribelopp eller specifika skattesatser. Några illustrativa exempel (endast för allmän orientering, inte rådgivning, och kan komma att ändras):

• Tyskland: privata avyttringar av kryptovaluta är generellt skattefria efter en innehavsperiod på mer än ett år; avyttringar inom ett år kan vara skattepliktiga över ett årligt undantagsbelopp.
• Österrike: kryptovaluta som innehas som en privat tillgång beskattas generellt med en fast skattesats på 27,5 %, oavsett innehavsperiod.
• Frankrike: byten mellan kryptotillgångar kan uppskjutas och beskattas inte förrän kryptovalutan konverteras till fiatvaluta eller används för betalning, ett undantag från det generella EU-mönstret.
• Italien: avyttringar beskattas generellt som kapitalvinst, och LIFO-metoden (Last-In, First-Out) används vanligtvis för att identifiera vilka poster som har avyttrats.

Behandlingen i ditt land är det som räknas, så konsultera lokal vägledning eller en kvalificerad rådgivare.

Det beror på ditt land.

Vissa medlemsländer har undantag, fribelopp eller tröskelvärden som kan exkludera små eller sällsynta avyttringar; andra har inte det. Utgå inte från att små vardagliga köp automatiskt är undantagna.

Om ditt köp endast finansieras med fiatvaluta (EUR eller annan fiatvaluta på ditt konto) och ingen kryptovaluta säljs eller konverteras, skapar köpet i sig generellt ingen avyttring av kryptovaluta. Spara dokumentation över köpet och eventuella belöningar.

Du kan ha en skattepliktig vinst eller förlust baserad på skillnaden mellan kryptotillgångens värde vid transaktionstillfället och dess anskaffningsvärde, med förbehåll för lokala regler.

Exempel (vinst): Du förvärvade 0,01 BTC för €500. Senare använder du dessa 0,01 BTC för att finansiera ett köp på €700 med Krak Card.

Exempel (förlust): Du förvärvade 0,01 BTC för €800. Senare använder du dessa 0,01 BTC för att finansiera ett köp med Krak Card på €600.

Hur (eller om) förlusten kan användas beror på reglerna i ditt land, se frågan om förluster nedan.

En avyttring av stablecoin är fortfarande en avyttring, men om dess värde följer den relevanta fiatvalutan nära kan vinsten eller förlusten vara minimal eller noll.

Du bör ändå föra register.

Exempel: Du förvärvar 100 enheter av en EUR-peggad stablecoin för €100. Senare använder du dessa stablecoins för att finansiera ett köp med Krak Card på €100.

Detta är den punkt som oftast missförstås.

En krypto-till-krypto-konvertering (till exempel att växla ETH till en stablecoin före korttransaktionen) behandlas i sig generellt som en avyttring av den första tillgången i de flesta EU-jurisdiktioner, även om inga fiatpengar nått ditt bankkonto, och även om du omedelbart spenderar resultatet.

Det innebär att en enda sekvens av typen ”växla och sedan spendera” kan skapa två separata skattepliktiga avyttringar:

• växlingen (ETH → stablecoin), och sedan
• utgiften (stablecoin → fiat för köpet).

Varje del kräver en egen beräkning av vinst/förlust.

Frankrike är ett anmärkningsvärt undantag, där vissa krypto-till-krypto-växlingar kan uppskjutas till konvertering till fiat eller användning för betalning. Detta är inte den allmänna EU-regeln, så kontrollera vad som gäller i din jurisdiktion.

Det beror på dina kortinställningar och saldon.

Du kan ställa in en primär finansieringstillgång, använda en standardfinansieringstillgång eller låta en reservtillgång gälla om det primära saldot är otillräckligt.

Därför är det viktigt att se över dina inställningar innan du spenderar, eftersom tillgången som används påverkar skatteutfallet. Att spendera BTC som ökat i värde ger generellt en större vinst än att spendera en fiatvaluta eller en stablecoin med samma fiatvärde.

Din transaktionshistorik visar växelkursen som tillämpats på varje transaktion, inklusive datum och tid för konverteringen, mängden kryptovaluta som avyttrats, fiat-värdet och eventuella avgifter. Använd dessa värden för att beräkna vinst eller förlust.

När du spenderar kryptovaluta som innehas i flera loter som förvärvats vid olika tidpunkter och priser, beror ditt anskaffningsvärde (omkostnadsbelopp) för avyttringen på vilken metod för fördelning av loter som din jurisdiktion tillåter eller kräver.

Tillvägagångssätt som används i EU-medlemsstater inkluderar:

• FIFO (först in, först ut)
• Vägt genomsnittligt anskaffningsvärde
• LIFO (sist in, först ut) — krävs i vissa jurisdiktioner, som Italien
• Specifik identifiering (inklusive metoder som HIFO och LOFO)

Olika medlemsstater kan tillåta, använda som standard eller kräva specifika metoder. Vissa kräver konsekvens över flera år. Kontrollera lokala regler.

Kraken beräknar för närvarande inte omkostnadsbelopp med hjälp av dessa metoder för kunder utanför USA. För att beräkna ditt anskaffningsvärde, vinster och förluster i enlighet med dina lokala regler behöver du i allmänhet använda en tredjepartsaggregator för kryptoskatt (som Koinly, CoinTracker, CoinTracking eller Blockpit) och importera din Kraken-aktivitet med hjälp av dina CSV-exporter eller din API-nyckel. Rådfråga en skatterådgivare om vilken metod som är lämplig för din jurisdiktion.

I många EU-jurisdiktioner behandlas belöningar som tjänats in vid kvalificerande kortköp som en rabatt eller prisavdrag på det underliggande köpet snarare än som skattepliktig inkomst. Klassificeringen kan dock variera mellan olika medlemsstater, och vissa jurisdiktioner kan behandla belöningar som övrig inkomst eller tillämpa andra regler.

Registrerings- och värvningsbonusar behandlas vanligtvis annorlunda. Belöningar som inte är kopplade till ett kvalificerande köp (t.ex. en fast registreringsbonus eller värvningsbonus) är mer benägna att klassificeras som skattepliktig inkomst till verkligt marknadsvärde när de tas emot. Kontrollera lokala riktlinjer eller rådfråga en skatterådgivare.

BTC-belöningar som tjänats in vid kvalificerande Krak Card-köp följer i allmänhet samma klassificering som fiat-belöningar i din jurisdiktion; i många EU-medlemsstater innebär detta rabatt- eller prisavdragsbehandling snarare än inkomst vid mottagandet. Eftersom kryptovaluta anses som egendom i de flesta jurisdiktioner får belöningen fortfarande skattekonsekvenser när du senare avyttrar den, så den måste dokumenteras.

Se det som två steg:

• Vid mottagandet beror klassificeringen på lokala regler. I många jurisdiktioner är köpbaserade belöningar inte skattepliktig inkomst vid mottagandet (rabattbehandling). Oavsett klassificering måste du registrera det verkliga marknadsvärdet för BTC i det ögonblick det krediteras; det blir ditt anskaffningsvärde för den BTC:n.
• Vid senare avyttring uppstår i allmänhet en skattepliktig händelse. När du senare säljer, byter, spenderar eller på annat sätt avyttrar den BTC:n, redovisar du i allmänhet en vinst eller förlust baserat på skillnaden mellan avyttringsintäkten och det anskaffningsvärde du registrerade vid mottagandet, med förbehåll för ditt lands regler om innehavstid, grundavdrag och användning av förluster.

Exempel (vinst vid senare försäljning): Du får BTC till ett värde av €10 som en Krak Card-belöning. Senare säljer du den BTC:n för €16.

Exempel (förlust vid senare försäljning): Du får BTC till ett värde av €10 som en Krak Card-belöning. Senare säljer du den BTC:n för €7.

Huruvida och hur en förlust kan användas (kvittas mot vinster, föras vidare etc.) beror på reglerna i ditt land.

Registrerings- och värvningsbonusar i krypto behandlas vanligtvis annorlunda. Om du tar emot krypto som en registrerings- eller värvningsbonus som inte är kopplad till ett kvalificerande köp, är det mer troligt att det behandlas som vanlig inkomst eller annan inkomst till verkligt marknadsvärde vid mottagandet enligt lokala regler. Det värdet blir i regel anskaffningsvärdet vid en eventuell senare avyttring.

Det verkliga marknadsvärdet för BTC vid den tidpunkt då belöningen krediteras ditt konto. Även när själva belöningen inte är skattepliktig vid mottagandet enligt lokala regler, behöver du fortfarande detta värde eftersom:

• Det i regel blir ditt anskaffningsvärde för BTC; och
• Värdet används för att beräkna eventuell senare vinst eller förlust när du säljer, byter, spenderar, överför eller på annat sätt avyttrar BTC.

Utan ett registrerat anskaffningsvärde kan skattemyndigheter betrakta avyttringen som att den har noll i anskaffningsvärde, vilket innebär att hela försäljningslikviden kan komma att behandlas som vinst.

Alla återbetalningar från handlare krediteras ditt konto i fiatvaluta, inte krypto. Detta innebär att själva återbetalningen inte skapar en ny avyttring av krypto.

Viktigt att förstå: den ursprungliga avyttringen av krypto som finansierade köpet kvarstår i skattehänseende; den vinst eller förlust du redovisade när korttransaktionen genomfördes återförs inte genom en senare återbetalning i fiatvaluta. Du kan också se en justering av eventuella belöningar kopplade till det ursprungliga köpet. Spara underlag för det ursprungliga köpet, återbetalningen och eventuella justeringar av belöningar.

Om kontantuttaget i bankomat finansieras genom att sälja eller konvertera krypto, utgör den konverteringen vanligtvis en avyttring. Om uttaget endast finansieras med fiatvaluta är det vanligtvis inte det. Uttagsavgifter, konverteringsavgifter eller avgifter som betalas i krypto kan få separata konsekvenser.

Det kan de vara. Avgifter kan påverka intäkter, anskaffningsvärde eller beräkningen av vinst/förlust. Om avgifter betalas i krypto kan själva avgiftsbetalningen i vissa jurisdiktioner utgöra en avyttring. Spara underlag för kortavgifter, konverteringsavgifter, spreadar, nätverksavgifter, bankomatavgifter och eventuella avgifter som betalats i krypto.

Enligt EU:s DAC8-ramverk (och den relaterade globala CARF-standarden) är leverantörer av tjänster för kryptotillgångar skyldiga att samla in och rapportera viss användar- och sammanställd transaktionsinformation till skattemyndigheter. Detta kan inkludera kundens namn, adress, skattemässiga hemvist, skatteidentifikationsnummer (TIN) och sammanställda transaktionsdata.

För mer information om DAC8 och CARF, se vanliga frågor nedan och denna relaterade artikel i supportcentret.

DAC8 är EU:s ramverk för skattetransparens för kryptotillgångar. Det kräver att rapporterande leverantörer av tjänster för kryptotillgångar (RCASPs) genomför due diligence på sina användare och rapporterar information om användare av kryptotillgångar och sammanställda rapporterbara transaktioner till nationella skattemyndigheter, som sedan utbyter denna information automatiskt mellan medlemsstaterna.

DAC8 tillämpas från den 1 januari 2026, vilket är det första rapporteringsåret. De första rapporterna som täcker aktivitet under 2026 ska lämnas till skattemyndigheter under 2027 (vanligtvis senast den 30 september 2027), varefter information utbyts mellan medlemsstaterna.

DAC8 tillämpas baserat på var du är skattemässigt bosatt, inte var leverantören är etablerad, så det kan även gälla användare med hemvist i EU som använder plattformar utanför EU.

CARF (OECD:s Crypto-Asset Reporting Framework) är den globala standard som DAC8 implementerar inom EU. CARF utökar samma typ av automatiskt informationsutbyte utanför EU till dussintals deltagande jurisdiktioner, så att kryptoaktivitet kan utbytas mellan länder på samma sätt som bankkontoinformation redan görs. DAC8 och CARF är medvetet samordnade, så att en EU-leverantörs rapportering matas in i det globala utbytesnätverket. För mer information om CARF, se denna artikel i vårt supportcenter.

Nej.

Transaktionshistorik, CSV-exporter och kontoutdrag kan hjälpa dig att förbereda din deklaration, men de kanske inte återspeglar:

• Aktivitet på andra börser, plånböcker eller konton med självförvaring
• Förvärvsvärden från externa källor
• Landsspecifika regler, undantag, tröskelvärden eller hantering av innehavsperioder
• Återbetalningar, återföringar eller justeringar av belöningar utanför rapporteringsperioden
• Dina personliga skatteförhållanden

Du förblir ansvarig för att fastställa dina skyldigheter och lämna in korrekta deklarationer, och som noterats ovan tar skattemyndigheter i allt högre grad emot underliggande data direkt.

För varje Krak Card-transaktion finansierad med krypto:

• Transaktionens datum och tid
• Tillgång som användes och avyttrad mängd
• Fiat-värde vid transaktionstillfället
• Tillämpad växelkurs
• Avgifter, inklusive eventuella avgifter som betalats i krypto
• Förvärvsdatum och anskaffningsvärde
• Parti-identifiering, där relevant

För krypto-till-krypto-transaktioner (inklusive affärer gjorda före köp):

• Transaktionernas datum och tid
• Avyttrade och mottagna tillgångar samt mängder
• Fiat-värde för varje sida vid transaktionstillfället

För belöningar:

• Datum för kreditering
• Tillgångstyp (fiat eller BTC)
• Verkligt marknadsvärde vid kreditering (fastställer BTC-anskaffningsvärde)
• Efterföljande avyttringshändelser

För återbetalningar och återföringar:

• Ursprungliga transaktionsdetaljer
• Återbetalningsdatum och belopp (återbetalningar utfärdas i fiat)
• Eventuella justeringar av belöningar

Du kan ladda ner din Kraken-aktivitetshistorik, inklusive Krak Card-transaktioner, från ditt konto. Se relevant artikel i Krakens supportcenter om hur du kommer åt kontoutdrag och CSV-exporter.

De flesta kunder utanför USA importerar sedan denna data till en kryptoskatteaggregator från tredje part för att beräkna vinster, förluster och landsspecifika rapporter. För mer information om anslutning till kryptoskatteaggregatorer från tredje part, besök denna artikel i vårt supportcenter.