Поширені запитання про податки для картки Krak Card у ЄС

Ні, придбання криптовалюти за фіат і її просте утримання саме по собі не призводить до оподаткування.

У більшості країн-членів ЄС ви не зобов'язані платити податки лише за купівлю криптовалюти за фіат або за її утримання, поки її вартість зростає або падає. Оподатковувана подія зазвичай виникає лише тоді, коли ви відчужуєте криптовалюту, продаючи її за фіат, обмінюючи на іншу криптовалюту або витрачаючи її. У решті цих поширених запитань (FAQ) розглядаються саме такі події відчуження.

Так, у більшості юрисдикцій ЄС, якщо криптовалюта продається або конвертується для фінансування транзакції.

Багато країн-членів ЄС розглядають конвертацію криптовалюти у фіат як відчуження базового криптоактиву, що може призвести до оподатковуваного прибутку або збитку. Точна класифікація (приріст капіталу, інший дохід, інвестиційний дохід, дохід від бізнесу) залежить від країни.

З точки зору оподаткування відбулися дві речі:

1. ви відчужили криптовалюту в обмін на її фіатну вартість, і
2. ви використали цей фіат, щоб купити каву.

Крок 1 зазвичай є оподатковуваною подією.

Якщо вартість криптовалюти змінилася з моменту її придбання до моменту витрачання, вам, можливо, доведеться визнати прибуток або збиток, навіть при невеликій покупці.

Ні.

Країни-члени ЄС мають різні правила. Криптовалютні прибутки можуть розглядатися як:

• Приріст капіталу
• Інвестиційний дохід
• Інший дохід
• Дохід від бізнесу
• Або інша місцева категорія

Деякі країни-члени також застосовують правила періоду утримання, пільги, норми або конкретні податкові ставки. Кілька ілюстративних прикладів (лише для загальної орієнтації, не є порадою і можуть змінюватися):

• Німеччина: приватне відчуження криптовалюти, як правило, не оподатковується після періоду утримання більше одного року; відчуження протягом одного року може оподатковуватися понад річний поріг звільнення від податків.
• Австрія: криптовалюта, яка утримується як приватний актив, зазвичай оподатковується за фіксованою ставкою 27,5%, незалежно від періоду утримання.
• Франція: обмін криптовалюти на криптовалюту може бути відкладений і не оподатковуватися, доки криптовалюта не буде конвертована у фіат або використана для платежу — це виняток із загальної моделі ЄС.
• Італія: відчуження зазвичай оподатковується як приріст капіталу, а метод LIFO (Last-In, First-Out) зазвичай використовується для визначення того, які саме партії були відчужені.

Важливим є ставлення у вашій країні, тому ознайомтеся з місцевими рекомендаціями або зверніться до кваліфікованого консультанта.

Це залежить від вашої країни.

Деякі країни-члени мають винятки, пільги або пороги, які можуть виключати невеликі або нечасті відчуження; інші — ні. Не припускайте, що дрібні повсякденні покупки автоматично звільняються від податків.

Якщо ваша покупка фінансується лише фіатом (EUR або іншою фіатною валютою на вашому рахунку) і жодна криптовалюта не продається або не конвертується, сама покупка, як правило, не створює відчуження криптовалюти. Зберігайте записи про покупку та будь-які винагороди.

У вас може виникнути оподатковуваний прибуток або збиток на основі різниці між вартістю криптоактиву на момент транзакції та його вартістю придбання, відповідно до місцевих правил.

Приклад (прибуток): Ви придбали 0,01 BTC за €500. Пізніше ви використовуєте ці 0,01 BTC для фінансування покупки через Krak Card на суму €700.

Приклад (збиток): Ви придбали 0,01 BTC за €800. Згодом ви використовуєте ці 0,01 BTC для оплати карткою Krak Card на суму €600.

Те, як (або чи) можна використати збиток, залежить від правил вашої країни; дивіться запитання про збитки нижче.

Відчуження стейблкоїна — це все одно відчуження, але якщо його вартість чітко відстежує курс відповідної фіатної валюти, прибуток або збиток може бути мінімальним або нульовим.

Вам все одно слід вести облік.

Приклад: Ви купуєте 100 одиниць стейблкоїна, прив’язаного до євро, за €100. Згодом ви використовуєте ці стейблкоїни для оплати карткою Krak Card на суму €100.

Це найбільш поширене непорозуміння.

Конвертація одного криптоактиву в інший (наприклад, обмін ETH на стейблкоїн перед транзакцією карткою) зазвичай розглядається як відчуження першого активу в більшості юрисдикцій ЄС, навіть якщо фіатні кошти не надійшли на ваш банківський рахунок, і навіть якщо ви одразу витрачаєте отриманий результат.

Це означає, що одна послідовність «обмін, а потім витрата» може призвести до двох окремих оподатковуваних відчужень:

• обмін (ETH → стейблкоїн), а потім
• витрата (стейблкоїн → фіат для покупки).

Для кожного з них потрібен окремий розрахунок прибутку/збитку.

Франція є помітним винятком, де певні крипто-крипто обміни можуть бути відкладені до моменту конвертації у фіат або використання для оплати. Це не є загальним правилом для ЄС, тому перевірте свою юрисдикцію.

Це залежить від налаштувань вашої картки та балансів.

Ви можете встановити основний актив для фінансування, використовувати актив за замовчуванням або мати резервний актив, який застосовується, якщо основного балансу недостатньо.

Тому важливо перевірити налаштування перед здійсненням витрат, оскільки використаний актив впливає на податковий результат. Витрачання BTC, вартість яких зросла, зазвичай приносить більший прибуток, ніж витрачання фіатної валюти або стейблкоїна такої ж фіатної вартості.

У вашій історії транзакцій відображатиметься курс, застосований до кожної транзакції, включно з датою та часом конвертації, кількістю відчуженої криптовалюти, фіатною вартістю та будь-якими комісіями. Використовуйте ці значення для розрахунку прибутку або збитку.

Коли ви витрачаєте криптовалюту, що зберігається в кількох лотах, придбаних у різний час і за різними цінами, ваша вартість придбання (база витрат) для відчуження залежить від методу списання лотів, який дозволяє або вимагає ваша юрисдикція.

Підходи, що використовуються в країнах-членах ЄС, включають:

• FIFO (First-In, First-Out — першим прийшов, першим пішов)
• Середньозважена вартість
• LIFO (Last-In, First-Out — останнім прийшов, першим пішов) — вимагається в деяких юрисдикціях, як-от Італія
• Метод специфічної ідентифікації (включаючи такі методи, як HIFO та LOFO)

Різні країни-члени можуть дозволяти, використовувати за замовчуванням або вимагати застосування конкретних методів. Деякі вимагають послідовності протягом років. Перевірте місцеві правила.

Наразі Kraken не розраховує базу витрат за цими методами для клієнтів за межами Сполучених Штатів. Щоб обчислити вартість придбання, прибутки та збитки відповідно до місцевих правил, вам, як правило, потрібно буде використовувати сторонній агрегатор податків на криптовалюту (наприклад, Koinly, CoinTracker, CoinTracking або Blockpit) і імпортувати свою активність на Kraken за допомогою експорту CSV або ключа API. Зверніться до податкового консультанта, щоб дізнатися, який метод підходить для вашої юрисдикції.

У багатьох юрисдикціях ЄС винагороди, отримані за відповідні карткові покупки, розглядаються як знижка або повернення частини вартості основної покупки, а не як оподатковуваний дохід. Однак кваліфікація може відрізнятися залежно від країни-члена, і деякі юрисдикції можуть розглядати винагороди як інші доходи або застосовувати інші правила.

Бонуси за реєстрацію та реферальні бонуси зазвичай розглядаються інакше. Винагороди, не пов'язані з відповідною покупкою (наприклад, фіксований бонус за реєстрацію або реферальний бонус), частіше кваліфікуються як оподатковуваний дохід за справедливою ринковою вартістю під час отримання. Ознайомтеся з місцевими рекомендаціями або зверніться до податкового консультанта.

Винагороди в BTC, отримані за відповідні покупки з карткою Krak Card, зазвичай кваліфікуються так само, як і фіатні винагороди у вашій юрисдикції; у багатьох країнах-членах ЄС це означає, що вони розглядаються як знижка або повернення частини вартості, а не як дохід під час отримання. Оскільки в більшості юрисдикцій криптовалюта є власністю, винагорода все одно має податкові наслідки, коли ви згодом відчужуєте її, тому її потрібно відстежувати.

Розгляньте це як два етапи:

• Під час отримання: кваліфікація залежить від місцевих правил. У багатьох юрисдикціях винагороди на основі покупок не є оподатковуваним доходом під час отримання (розглядаються як знижка). Незалежно від кваліфікації, ви повинні зафіксувати справедливу ринкову вартість BTC у момент зарахування — це стане вашою вартістю придбання для цього BTC.
• Під час подальшого відчуження: зазвичай це оподатковувана подія. Коли ви згодом продаєте, обмінюєте, витрачаєте або іншим чином відчужуєте цей BTC, ви зазвичай визнаєте прибуток або збиток на основі різниці між сумою від відчуження та вартістю придбання, яку ви зафіксували під час отримання, з урахуванням правил вашої країни щодо періоду володіння, пільг і використання збитків.

Приклад (прибуток від подальшого продажу): ви отримуєте BTC на суму 10 € як винагороду Krak Card. Згодом ви продаєте цей BTC за 16 €.

Приклад (збиток від подальшого продажу): ви отримуєте BTC на суму 10 € як винагороду Krak Card. Згодом ви продаєте цей BTC за 7 €.

Чи можна використовувати збитки (зарахування проти прибутку, перенесення на майбутні періоди тощо) і як саме, залежить від правил вашої країни.

Бонуси за реєстрацію та залучення (реферальні бонуси) у криптовалюті зазвичай розглядаються інакше. Якщо ви отримуєте криптовалюту як бонус за реєстрацію або залучення, не прив'язаний до відповідної покупки, швидше за все, за місцевими правилами це розцінюватиметься як звичайний або інший дохід за справедливою ринковою вартістю на момент отримання. Ця ж вартість зазвичай стає вартістю придбання для будь-якого подальшого відчуження.

Справедлива ринкова вартість BTC на момент зарахування винагороди на ваш рахунок. Навіть якщо сама винагорода не оподатковується при отриманні згідно з місцевими правилами, вам все одно потрібна ця вартість, оскільки:

• Вона зазвичай стає вашою вартістю придбання (базою витрат) BTC; і
• Ця вартість використовується для розрахунку будь-якого подальшого прибутку або збитку при продажі, обміні, витрачанні, переказі або іншому відчуженні BTC.

Без зафіксованої вартості придбання податкові органи можуть розглядати відчуження як таке, що має нульову базу, що означає, що повна сума від відчуження може розглядатися як прибуток.

Усі повернення коштів від продавців зараховуються назад на ваш рахунок у фіатній валюті, а не в криптовалюті. Це означає, що саме повернення коштів не створює нового відчуження криптовалюти.

Важливо розуміти: первинне відчуження криптовалюти, яке фінансувало покупку, залишається чинним для податкових цілей; прибуток або збиток, які ви визнали під час здійснення транзакції карткою, не анулюються подальшим поверненням коштів у фіатній валюті. Ви також можете побачити коригування будь-яких винагород, пов'язаних з початковою покупкою. Зберігайте записи про початкову покупку, повернення коштів та будь-які коригування винагород.

Якщо зняття готівки в банкоматі фінансується за рахунок продажу або конвертації криптовалюти, така конвертація зазвичай є відчуженням. Якщо зняття коштів фінансується лише фіатною валютою, це зазвичай не є відчуженням. Комісії банкоматів, комісії за конвертацію або комісії, сплачені в криптовалюті, можуть мати окремі наслідки.

Так, можуть. Комісії можуть впливати на суму надходжень, вартість придбання або розрахунок прибутку/збитку. Якщо комісії сплачуються в криптовалюті, оплата комісії сама по собі в деяких юрисдикціях може бути відчуженням. Зберігайте записи про комісії картки, комісії за конвертацію, спреди, мережеві комісії, комісії банкоматів та будь-які комісії, сплачені в криптовалюті.

Згідно з нормативно-правовою базою ЄС DAC8 (та пов'язаним глобальним стандартом CARF), постачальники послуг, пов'язаних із криптоактивами, зобов'язані збирати та надавати певну інформацію про користувачів та агреговані дані про транзакції податковим органам. Це може включати ім'я клієнта, адресу, податкове резидентство, ідентифікаційний номер платника податків (TIN) та зведені дані про транзакції.

Для отримання додаткової інформації щодо DAC8 та CARF, будь ласка, ознайомтеся з розділом запитань та відповідей нижче та цією відповідною статтею в центрі підтримки.

DAC8 — це нормативно-правова база ЄС щодо податкової прозорості для криптоактивів. Вона вимагає від постачальників послуг, які звітують щодо криптоактивів (RCASP), здійснювати належну перевірку своїх користувачів і повідомляти інформацію про користувачів криптоактивів та агреговані транзакції, що підлягають звітуванню, до національних податкових органів, які потім автоматично обмінюються цією інформацією між державами-членами.

DAC8 застосовується з 1 січня 2026 року, що є першим звітним роком. Перші звіти, що охоплюють діяльність за 2026 рік, мають бути подані до податкових органів протягом 2027 року (зазвичай до 30 вересня 2027 року), після чого інформація буде обмінюватися між державами-членами.

DAC8 застосовується залежно від місця вашого податкового резидентства, а не від місця реєстрації постачальника, тому це може стосуватися і користувачів-резидентів ЄС, які користуються платформами, що знаходяться за межами ЄС.

CARF (Рамкова програма звітності про криптоактиви ОЕСР) — це глобальний стандарт, який DAC8 впроваджує в межах ЄС. CARF поширює такий самий автоматичний обмін інформацією за межі ЄС на десятки країн-учасниць, щоб інформація про криптодіяльність могла передаватися між країнами так само, як це вже відбувається з інформацією про банківські рахунки. DAC8 і CARF навмисно узгоджені, тому звітність постачальника в ЄС потрапляє до глобальної мережі обміну. Для отримання додаткової інформації про CARF, будь ласка, перегляньте цю статтю в довідковому центрі.

Ні.

Історія транзакцій, експортовані CSV-файли та виписки можуть допомогти вам підготувати податкову декларацію, але вони можуть не відображати:

• Операції на інших біржах, гаманцях або рахунках з власним зберіганням (self-custody)
• Вартість придбання із зовнішніх джерел
• Правила, пільги, порогові значення або підходи до періоду володіння, що залежать від конкретної країни
• Відшкодування, повернення платежів або коригування винагород за межами звітного періоду
• Ваші особисті податкові обставини

Ви залишаєтеся відповідальними за визначення своїх зобов’язань і подання точних декларацій, і, як зазначено вище, податкові органи все частіше отримують базові дані безпосередньо.

Для кожної транзакції за карткою Krak Card, здійсненої за рахунок криптоактивів:

• Дата та час транзакції
• Використаний актив і сума, що була відчужена
• Фіатна вартість на момент транзакції
• Застосований обмінний курс
• Комісії, включаючи будь-які комісії, сплачені в криптоактивах
• Дата та вартість придбання
• Ідентифікація лота, якщо це доречно

Для крипто-крипто транзакцій (включаючи угоди, укладені перед витрачанням):

• Дата та час транзакцій
• Актив, що був відчужений, і отриманий актив, а також суми
• Фіатна вартість кожної сторони на момент транзакції

Для винагород:

• Дата нарахування
• Тип активу (фіат або BTC)
• Справедлива ринкова вартість на момент нарахування (визначає вартість придбання BTC)
• Наступні події відчуження

Для відшкодувань та скасувань:

• Деталі початкової транзакції
• Дата та сума відшкодування (відшкодування здійснюються у фіатній валюті)
• Будь-які коригування винагород

Ви можете завантажити історію своєї активності на Kraken, включаючи транзакції за карткою Krak Card, зі свого облікового запису. Перегляньте відповідну статтю підтримки Kraken про отримання виписок та експорт CSV-файлів.

Більшість клієнтів за межами Сполучених Штатів потім імпортують ці дані в сторонній агрегатор криптоподатків для розрахунку прибутків, збитків та формування звітів, що відповідають вимогам конкретної країни. Для отримання додаткової інформації про підключення до сторонніх податкових агрегаторів, будь ласка, відвідайте цю статтю в довідковому центрі.