Câu hỏi thường gặp về thuế của Krak Card tại EU

Không, việc mua tiền mã hóa bằng tiền pháp định và chỉ đơn thuần nắm giữ nó, tự thân nó không kích hoạt nghĩa vụ thuế.

Tại hầu hết các quốc gia thành viên EU, bạn không phải nộp thuế chỉ vì mua tiền mã hóa bằng tiền pháp định hoặc nắm giữ nó khi giá trị tăng hoặc giảm. Sự kiện chịu thuế thường chỉ phát sinh khi bạn chuyển nhượng tiền mã hóa, bằng cách bán lấy tiền pháp định, hoán đổi lấy loại tiền mã hóa khác hoặc chi tiêu nó. Phần còn lại của Câu hỏi thường gặp này tập trung vào các sự kiện chuyển nhượng đó.

Có, tại hầu hết các khu vực pháp lý của EU, nếu tiền mã hóa được bán hoặc chuyển đổi để tài trợ cho giao dịch.

Nhiều quốc gia thành viên EU coi việc chuyển đổi tiền mã hóa thành tiền pháp định là một hoạt động chuyển nhượng tài sản tiền mã hóa cơ bản, có thể tạo ra khoản lãi hoặc lỗ chịu thuế. Cách phân loại chính xác (lãi vốn, thu nhập hỗn hợp, thu nhập đầu tư, thu nhập kinh doanh) tùy thuộc vào từng quốc gia.

Vì mục đích thuế, những gì đã xảy ra thường bao gồm hai việc:

1. bạn đã chuyển nhượng tiền mã hóa để đổi lấy giá trị tiền pháp định của nó, và
2. bạn đã sử dụng số tiền pháp định đó để mua cà phê.

Bước 1 thường là sự kiện chịu thuế.

Nếu giá trị của tiền mã hóa thay đổi giữa thời điểm bạn mua và thời điểm bạn chi tiêu, bạn có thể cần phải ghi nhận khoản lãi hoặc lỗ, ngay cả đối với một giao dịch mua nhỏ.

Không.

Các quốc gia thành viên EU có những quy định khác nhau. Các khoản lãi từ tiền mã hóa có thể được coi là:

• Lãi vốn
• Thu nhập từ đầu tư
• Thu nhập hỗn hợp
• Thu nhập kinh doanh
• Hoặc một danh mục khác tại địa phương

Một số quốc gia thành viên cũng áp dụng các quy tắc về thời gian nắm giữ, miễn trừ, phụ cấp hoặc các mức thuế suất cụ thể. Một vài ví dụ minh họa (chỉ để định hướng chung, không phải lời khuyên và có thể thay đổi):

• Đức: các hoạt động chuyển nhượng tiền mã hóa cá nhân thường được miễn thuế sau thời gian nắm giữ trên một năm; các hoạt động chuyển nhượng trong vòng một năm có thể bị đánh thuế nếu vượt quá ngưỡng miễn trừ hàng năm.
• Áo: tiền mã hóa được nắm giữ như tài sản cá nhân thường bị đánh thuế theo mức thuế suất cố định 27,5%, bất kể thời gian nắm giữ.
• Pháp: các giao dịch hoán đổi tiền mã hóa giữa các tài sản tiền mã hóa có thể được hoãn lại và không bị đánh thuế cho đến khi tiền mã hóa được chuyển đổi thành tiền pháp định hoặc được sử dụng để thanh toán, đây là một ngoại lệ so với mô hình chung của EU.
• Ý: các hoạt động chuyển nhượng thường bị đánh thuế như lãi vốn, và phương pháp LIFO (Nhập sau, Xuất trước) thường được sử dụng để xác định lô nào đã được chuyển nhượng.

Cách xử lý tại quốc gia của bạn mới là điều quan trọng, vì vậy hãy tham khảo hướng dẫn tại địa phương hoặc cố vấn đủ trình độ.

Điều này phụ thuộc vào quốc gia của bạn.

Một số quốc gia thành viên có các khoản miễn trừ, phụ cấp hoặc ngưỡng có thể loại trừ các giao dịch chuyển nhượng nhỏ hoặc không thường xuyên; những quốc gia khác thì không. Đừng cho rằng các giao dịch mua hàng ngày nhỏ lẻ được tự động miễn thuế.

Nếu giao dịch mua của bạn chỉ được tài trợ bằng tiền pháp định (EUR hoặc loại tiền pháp định khác trong tài khoản của bạn) và không có tiền mã hóa nào được bán hoặc chuyển đổi, thì bản thân giao dịch mua đó thường không tạo ra sự chuyển nhượng tiền mã hóa. Hãy lưu giữ hồ sơ về giao dịch mua và bất kỳ phần thưởng nào.

Bạn có thể phát sinh khoản lãi hoặc lỗ chịu thuế dựa trên sự khác biệt giữa giá trị của tài sản tiền mã hóa tại thời điểm giao dịch và giá trị mua lại của nó, tùy thuộc vào các quy định tại địa phương.

Ví dụ (lãi): Bạn mua 0,01 BTC với giá 500 €. Sau đó, bạn sử dụng 0,01 BTC đó để tài trợ cho một giao dịch mua bằng Krak Card trị giá 700 €.

Ví dụ (lỗ): Bạn đã mua 0,01 BTC với giá 800 €. Sau đó, bạn sử dụng 0,01 BTC đó để thanh toán cho một giao dịch mua trị giá 600 € bằng Krak Card.

Cách (hoặc liệu) khoản lỗ đó có thể được sử dụng hay không phụ thuộc vào quy định tại quốc gia của bạn; hãy xem câu hỏi về các khoản lỗ dưới đây.

Việc chuyển nhượng stablecoin vẫn được coi là một khoản chuyển nhượng, nhưng nếu giá trị của nó bám sát theo loại tiền pháp định tương ứng, thì khoản lãi hoặc lỗ có thể là tối thiểu hoặc bằng không.

Bạn vẫn nên lưu giữ hồ sơ.

Ví dụ: Bạn mua 100 đơn vị stablecoin neo giá theo EUR với giá 100 €. Sau đó, bạn sử dụng các stablecoin đó để thanh toán cho một giao dịch mua trị giá 100 € bằng Krak Card.

Đây là điểm thường bị hiểu lầm nhất.

Việc chuyển đổi từ tiền điện tử sang tiền điện tử (ví dụ: hoán đổi ETH lấy stablecoin trước khi thực hiện giao dịch thẻ) bản thân nó thường được coi là một khoản chuyển nhượng tài sản đầu tiên tại hầu hết các khu vực pháp lý thuộc EU, ngay cả khi không có tiền pháp định nào được chuyển vào tài khoản ngân hàng của bạn, và ngay cả khi bạn sử dụng kết quả đó ngay lập tức.

Điều đó có nghĩa là một chuỗi “hoán đổi rồi chi tiêu” có thể tạo ra hai khoản chuyển nhượng chịu thuế riêng biệt:

• hoán đổi (ETH → stablecoin), và sau đó
• chi tiêu (stablecoin → tiền pháp định cho giao dịch mua).

Mỗi giao dịch cần phải có tính toán lãi/lỗ riêng.

Pháp là một ngoại lệ đáng chú ý, nơi một số giao dịch hoán đổi tiền điện tử sang tiền điện tử có thể được hoãn lại cho đến khi chuyển đổi thành tiền pháp định hoặc sử dụng để thanh toán. Đây không phải là quy định chung của EU, vì vậy hãy kiểm tra quy định tại khu vực pháp lý của bạn.

Điều đó phụ thuộc vào cài đặt thẻ và số dư của bạn.

Bạn có thể thiết lập tài sản thanh toán chính, sử dụng tài sản thanh toán mặc định hoặc áp dụng tài sản dự phòng nếu số dư chính không đủ.

Do đó, điều quan trọng là phải xem xét các cài đặt của bạn trước khi chi tiêu, vì tài sản được sử dụng sẽ ảnh hưởng đến kết quả thuế. Việc chi tiêu BTC đã tăng giá thường tạo ra khoản lãi lớn hơn so với việc chi tiêu bằng tiền pháp định hoặc stablecoin có cùng giá trị tiền pháp định.

Lịch sử giao dịch của bạn sẽ hiển thị tỷ giá được áp dụng cho mỗi giao dịch, bao gồm ngày và giờ chuyển đổi, số lượng tiền mã hóa đã thanh lý, giá trị fiat và bất kỳ khoản phí nào. Sử dụng các giá trị đó để tính toán khoản lãi hoặc lỗ.

Khi bạn chi tiêu tiền mã hóa được nắm giữ qua nhiều lô được mua tại các thời điểm và mức giá khác nhau, giá trị mua lại (cơ sở chi phí) của bạn cho việc thanh lý phụ thuộc vào phương pháp giảm trừ lô mà khu vực tài phán của bạn cho phép hoặc yêu cầu.

Các cách tiếp cận được sử dụng trên khắp các Quốc gia Thành viên EU bao gồm:

• FIFO (Nhập trước, Xuất trước)
• Chi phí bình quân gia quyền
• LIFO (Nhập sau, Xuất trước) — được yêu cầu ở một số khu vực tài phán, chẳng hạn như Ý
• Xác định cụ thể (bao gồm các phương pháp như HIFO và LOFO)

Các Quốc gia Thành viên khác nhau có thể cho phép, mặc định hoặc yêu cầu các phương pháp cụ thể. Một số quốc gia yêu cầu tính nhất quán qua các năm. Hãy kiểm tra các quy định tại địa phương.

Kraken hiện không tính toán cơ sở chi phí bằng cách sử dụng các phương pháp này cho khách hàng bên ngoài Hoa Kỳ. Để tính toán giá trị mua lại, các khoản lãi và lỗ của bạn phù hợp với các quy định tại địa phương, bạn thường sẽ cần sử dụng công cụ tổng hợp thuế tiền mã hóa của bên thứ ba (chẳng hạn như Koinly, CoinTracker, CoinTracking hoặc Blockpit) và nhập hoạt động Kraken của bạn bằng cách sử dụng các tệp xuất CSV hoặc khóa API của bạn. Hãy tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn thuế về phương pháp phù hợp với khu vực tài phán của bạn.

Tại nhiều khu vực tài phán EU, phần thưởng kiếm được từ các giao dịch mua thẻ đủ điều kiện được coi là khoản hoàn tiền hoặc chiết khấu cho giao dịch mua cơ bản thay vì thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, đặc điểm có thể thay đổi tùy theo Quốc gia Thành viên và một số khu vực tài phán có thể coi phần thưởng là thu nhập linh tinh hoặc áp dụng các quy tắc khác.

Các khoản tiền thưởng đăng ký và giới thiệu thường được xử lý khác biệt. Các phần thưởng không gắn liền với giao dịch mua đủ điều kiện (ví dụ: tiền thưởng đăng ký cố định hoặc tiền thưởng giới thiệu) có nhiều khả năng được coi là thu nhập chịu thuế theo giá trị hợp lý thị trường khi nhận được. Hãy tham khảo hướng dẫn tại địa phương hoặc chuyên gia tư vấn thuế.

Phần thưởng BTC kiếm được từ các giao dịch mua Krak Card đủ điều kiện thường tuân theo đặc điểm giống như phần thưởng fiat trong khu vực tài phán của bạn, tại nhiều Quốc gia Thành viên EU, điều này có nghĩa là được coi là khoản hoàn tiền hoặc chiết khấu thay vì thu nhập tại thời điểm nhận. Vì tiền mã hóa là tài sản ở hầu hết các khu vực tài phán, phần thưởng vẫn có các hệ quả về thuế khi bạn thanh lý sau này, vì vậy nó phải được theo dõi.

Hãy coi đó là hai giai đoạn:

• Tại thời điểm nhận, đặc điểm phụ thuộc vào các quy định tại địa phương. Tại nhiều khu vực tài phán, phần thưởng dựa trên giao dịch mua không phải là thu nhập chịu thuế khi nhận (được coi là khoản hoàn tiền). Bất kể đặc điểm là gì, bạn phải ghi lại giá trị hợp lý thị trường của BTC tại thời điểm nó được ghi có, nó sẽ trở thành giá trị mua lại của bạn đối với BTC đó.
• Tại thời điểm thanh lý sau này, thường là một sự kiện chịu thuế. Khi bạn bán, hoán đổi, chi tiêu hoặc thanh lý BTC đó sau này, bạn thường ghi nhận khoản lãi hoặc lỗ dựa trên chênh lệch giữa số tiền thu được từ việc thanh lý và giá trị mua lại mà bạn đã ghi lại tại thời điểm nhận, tùy thuộc vào các quy định của quốc gia bạn về thời gian nắm giữ, các khoản phụ cấp và việc sử dụng khoản lỗ.

Ví dụ (lãi khi bán sau này): Bạn nhận được số BTC trị giá 10 € dưới dạng phần thưởng Krak Card. Sau đó, bạn bán số BTC đó với giá 16 €.

Ví dụ (lỗ khi bán sau này): Bạn nhận được số BTC trị giá 10 € dưới dạng phần thưởng Krak Card. Sau đó, bạn bán số BTC đó với giá 7 €.

Việc liệu khoản lỗ có thể được sử dụng hay không (bù trừ với lợi nhuận, chuyển lỗ kỳ sau, v.v.) phụ thuộc vào các quy định tại quốc gia của bạn.

Các khoản tiền thưởng khi đăng ký và giới thiệu bằng tiền mã hóa thường được xử lý khác biệt. Nếu bạn nhận tiền mã hóa dưới dạng tiền thưởng đăng ký hoặc giới thiệu không gắn liền với một giao dịch mua hàng đủ điều kiện, thì theo các quy định tại địa phương, khoản tiền này thường được coi là thu nhập thông thường hoặc thu nhập khác theo giá trị hợp lý tại thời điểm nhận. Giá trị đó thường trở thành giá trị mua lại (giá vốn) cho bất kỳ lần thanh lý nào sau này.

Giá trị hợp lý của BTC tại thời điểm phần thưởng được ghi có vào tài khoản của bạn. Ngay cả khi bản thân phần thưởng không chịu thuế tại thời điểm nhận theo quy định tại địa phương, bạn vẫn cần giá trị này vì:

• Nó thường trở thành giá trị mua lại (giá vốn) của bạn trong BTC; và
• Giá trị đó được sử dụng để tính toán bất kỳ khoản lợi nhuận hoặc thua lỗ nào sau này khi bạn bán, hoán đổi, chi tiêu, chuyển khoản hoặc thanh lý BTC.

Nếu không có giá trị mua lại được ghi lại, cơ quan thuế có thể coi việc thanh lý này có giá vốn bằng không, nghĩa là toàn bộ số tiền thu được từ việc thanh lý có thể bị coi là lợi nhuận.

Tất cả các khoản hoàn tiền từ người bán đều được ghi có vào tài khoản của bạn bằng tiền pháp định (fiat), không phải tiền mã hóa. Điều này có nghĩa là bản thân khoản hoàn tiền không tạo ra một giao dịch thanh lý tiền mã hóa mới.

Điều quan trọng cần hiểu: việc thanh lý tiền mã hóa ban đầu dùng để thanh toán cho giao dịch mua hàng vẫn có hiệu lực cho mục đích tính thuế, khoản lợi nhuận hoặc thua lỗ mà bạn đã ghi nhận khi thực hiện giao dịch thẻ không bị đảo ngược bởi khoản hoàn tiền bằng tiền pháp định sau đó. Bạn cũng có thể thấy sự điều chỉnh đối với bất kỳ phần thưởng nào liên quan đến giao dịch mua hàng ban đầu. Hãy lưu giữ hồ sơ về giao dịch mua hàng ban đầu, khoản hoàn tiền và mọi khoản điều chỉnh phần thưởng.

Nếu việc rút tiền tại ATM được thực hiện bằng cách bán hoặc chuyển đổi tiền mã hóa, việc chuyển đổi đó thường được coi là một giao dịch thanh lý. Nếu việc rút tiền chỉ được thực hiện bằng tiền pháp định, thì thường không phải là giao dịch thanh lý. Phí ATM, phí chuyển đổi hoặc các loại phí thanh toán bằng tiền mã hóa có thể dẫn đến những hệ quả riêng.

Có thể. Phí có thể ảnh hưởng đến số tiền thu được, giá trị mua lại hoặc việc tính toán lợi nhuận/thua lỗ. Nếu phí được thanh toán bằng tiền mã hóa, bản thân việc thanh toán phí có thể là một giao dịch thanh lý ở một số khu vực pháp lý. Hãy lưu giữ hồ sơ về phí thẻ, phí chuyển đổi, chênh lệch giá, phí mạng lưới, phí ATM và mọi loại phí được thanh toán bằng tiền mã hóa.

Theo khung DAC8 của EU (và tiêu chuẩn CARF toàn cầu liên quan), các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền mã hóa được yêu cầu thu thập và báo cáo một số thông tin người dùng và thông tin giao dịch tổng hợp cho cơ quan thuế. Thông tin này có thể bao gồm tên khách hàng, địa chỉ, quốc gia cư trú đóng thuế, mã số thuế (TIN) và dữ liệu giao dịch tổng hợp.

Để biết thêm thông tin về DAC8 và CARF, vui lòng xem các Câu hỏi thường gặp bên dưới và bài viết trên trung tâm hỗ trợ liên quan này.

DAC8 là khung minh bạch thuế của EU đối với tài sản tiền mã hóa. Khung này yêu cầu các Nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền mã hóa phải báo cáo (RCASP) thực hiện thẩm định người dùng và báo cáo thông tin về người dùng tài sản tiền mã hóa cũng như các giao dịch có thể báo cáo tổng hợp cho cơ quan thuế quốc gia, sau đó các cơ quan này sẽ tự động trao đổi thông tin đó giữa các Quốc gia Thành viên.

DAC8 áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, đây là năm báo cáo đầu tiên. Các báo cáo đầu tiên bao gồm hoạt động năm 2026 sẽ được nộp cho cơ quan thuế trong năm 2027 (thường là trước ngày 30 tháng 9 năm 2027), sau đó thông tin sẽ được trao đổi giữa các Quốc gia Thành viên.

DAC8 áp dụng dựa trên nơi bạn cư trú đóng thuế, không phải nơi nhà cung cấp được thành lập, vì vậy khung này cũng có thể áp dụng cho người dùng cư trú tại EU sử dụng các nền tảng ngoài EU.

CARF (Khung Báo cáo Tài sản Tiền mã hóa của OECD) là tiêu chuẩn toàn cầu mà DAC8 thực hiện trong phạm vi EU. CARF mở rộng cùng một loại hình trao đổi thông tin tự động ra ngoài EU đến hàng chục khu vực tài phán tham gia, vì vậy hoạt động tiền mã hóa có thể được trao đổi giữa các quốc gia tương tự như cách thông tin tài khoản ngân hàng hiện nay. DAC8 và CARF được liên kết chặt chẽ với nhau, vì vậy báo cáo của nhà cung cấp dịch vụ tại EU sẽ được đưa vào mạng lưới trao đổi toàn cầu. Để biết thêm thông tin về CARF, vui lòng xem bài viết trong trung tâm hỗ trợ này.

Không.

Lịch sử giao dịch, tệp xuất CSV và sao kê có thể giúp bạn chuẩn bị tờ khai thuế, nhưng chúng có thể không phản ánh:

• Hoạt động trên các sàn giao dịch, ví hoặc tài khoản tự lưu ký khác
• Giá trị mua lại từ các nguồn bên ngoài
• Các quy định, miễn trừ, ngưỡng hoặc cách xử lý thời gian nắm giữ cụ thể theo từng quốc gia
• Hoàn tiền, bồi hoàn (chargeback) hoặc các điều chỉnh phần thưởng nằm ngoài kỳ báo cáo
• Tình hình thuế cá nhân của bạn

Bạn vẫn chịu trách nhiệm xác định các nghĩa vụ của mình và nộp tờ khai thuế chính xác; như đã lưu ý ở trên, các cơ quan thuế ngày càng nhận được dữ liệu gốc trực tiếp.

Đối với mỗi giao dịch Krak Card được nạp bằng tiền mã hóa:

• Ngày và giờ giao dịch
• Tài sản đã sử dụng và số lượng đã thanh lý
• Giá trị tiền pháp định tại thời điểm giao dịch
• Tỷ giá hối đoái được áp dụng
• Các khoản phí, bao gồm bất kỳ khoản phí nào được trả bằng tiền mã hóa
• Ngày mua và giá trị mua
• Thông tin xác định lô hàng, nếu liên quan

Đối với các giao dịch tiền mã hóa sang tiền mã hóa (bao gồm các giao dịch được thực hiện trước khi chi tiêu):

• Ngày và giờ giao dịch
• Tài sản đã thanh lý và nhận được, cùng với số lượng
• Giá trị tiền pháp định của mỗi bên tại thời điểm giao dịch

Đối với phần thưởng:

• Ngày được ghi có
• Loại tài sản (tiền pháp định hoặc BTC)
• Giá trị thị trường hợp lý khi được ghi có (thiết lập giá trị mua BTC)
• Các sự kiện thanh lý tiếp theo

Đối với hoàn tiền và đảo ngược giao dịch:

• Thông tin chi tiết giao dịch gốc
• Ngày và số tiền hoàn lại (tiền hoàn lại được phát hành bằng tiền pháp định)
• Bất kỳ điều chỉnh phần thưởng nào

Bạn có thể tải xuống lịch sử hoạt động Kraken của mình, bao gồm các giao dịch Krak Card, từ tài khoản của bạn. Xem bài viết hỗ trợ liên quan của Kraken về cách truy cập sao kê và xuất tệp CSV.

Hầu hết khách hàng ngoài Hoa Kỳ sau đó nhập dữ liệu này vào một công cụ tổng hợp thuế tiền mã hóa của bên thứ ba để tính toán lãi, lỗ và các báo cáo cụ thể theo từng quốc gia. Để biết thêm thông tin về cách kết nối với các công cụ tổng hợp thuế của bên thứ ba, vui lòng truy cập bài viết trong trung tâm hỗ trợ này.