欧盟 Krak Card 税务常见问题

不，用法币购买加密货币并仅仅持有，本身不会触发纳税。

在大多数欧盟成员国，您仅仅因为用法币购买加密货币，或在加密货币价值涨跌时持有它，并不需要纳税。应税事件通常只在您处置加密货币时发生，例如将其出售换取法币、兑换成另一种加密货币或用于消费。本常见问题解答的其余部分将重点讨论这些处置事件。

是的，在大多数欧盟司法管辖区，如果加密货币被出售或转换为法币以资助交易。

许多欧盟成员国将加密货币转换为法币视为对基础加密资产的处置，这可能产生应税收益或损失。具体的性质认定（资本利得、杂项收入、投资收益、商业收入）因国家而异。

出于税务目的，通常发生了两件事：

1. 您处置了加密货币以换取其法币价值，以及
2. 您使用该法币购买咖啡。

步骤1通常是应税事件。

如果加密货币的价值在您获得它和使用它之间发生变化，您可能需要确认收益或损失，即使是小额购买也是如此。

不。

欧盟成员国之间有不同的规定。加密货币收益可能被视为：

• 资本利得
• 投资收益
• 杂项收入
• 商业收入
• 或当地的其他类别

一些成员国还适用持有期规则、豁免、免税额或特定税率。以下是一些示例（仅供一般参考，不构成建议，且可能发生变化）：

• 德国： 个人加密货币处置在持有期超过一年后通常免税；一年内处置的，可能在超过年度豁免门槛后应税。
• 奥地利： 作为个人资产持有的加密货币通常按27.5%的统一税率征税，无论持有期长短。
• 法国： 加密资产之间的加密货币对加密货币兑换可能会被推迟征税，直到加密货币转换为法币或用于支付，这是欧盟普遍模式的一个例外。
• 意大利： 处置通常作为资本利得征税，并且通常使用 LIFO（后进先出）法来识别处置了哪些批次。

您所在国家的处理方式至关重要，因此请咨询当地指南或合格顾问。

这取决于您所在的国家/地区。

一些成员国设有豁免、免税额或门槛，可能会排除小额或不频繁的处置；其他国家则不然。不要假设日常小额购买会自动获得豁免。

如果您的购买仅用法币（欧元或您账户中的其他法币）资助，且没有出售或转换加密货币，则购买本身通常不会产生加密货币处置。请保留购买记录和任何奖励。

根据当地法规，您可能会因加密资产在交易时的价值与其获取价值之间的差额而产生应税收益或损失。

示例（收益）： 您以€500购买了0.01 BTC。后来，您使用该0.01 BTC来资助€700的 Krak Card 购买。

示例（亏损）：您以 800 欧元购入了 0.01 BTC。之后，您使用这 0.01 BTC 购买了价值 600 欧元的 Krak Card。

亏损如何（或是否）可用于抵扣，取决于您所在国家/地区的规定，请参阅下方关于亏损的问题。

稳定币处置仍属于处置行为，但如果其价值与相关法定货币紧密挂钩，则收益或亏损可能微乎其微或为零。

您仍应保留记录。

示例：您以 100 欧元购入了 100 单位与欧元挂钩的稳定币。之后，您使用这些稳定币购买了价值 100 欧元的 Krak Card。

这是最常被误解的一点。

在大多数欧盟司法管辖区，加密货币到加密货币的转换（例如，在卡交易前将 ETH 兑换成稳定币）本身通常被视为第一种资产的处置，即使您的银行账户中没有收到法定货币，即使您立即花费了结果也是如此。

这意味着一个单一的“兑换然后消费”序列可能会产生两种单独的应税处置行为：

• 兑换（ETH → 稳定币），然后
• 消费（稳定币 → 用于购买的法定货币）。

每种都需要单独计算收益/亏损。

法国是一个值得注意的例外，在法国，某些加密货币到加密货币的兑换可能会被推迟征税，直到转换为法定货币或用于支付。这不是欧盟的普遍规则，因此请核实您所在司法管辖区的规定。

这取决于您的卡片设置和余额。

您可以设置主要出资资产、使用默认出资资产，或者在主要余额不足时应用备用资产。

因此，在消费前检查您的设置非常重要，因为所使用的资产会影响税务结果。消费升值的 BTC 通常比消费相同法定价值的法定货币或稳定币会产生更大的收益。

您的交易历史将显示应用于每笔交易的汇率，包括转换日期和时间、处置的加密货币数量、法定价值以及任何费用。请使用这些值来计算收益或损失。

当您消费在不同时间、以不同价格购买的多个批次中持有的加密货币时，您处置的购置价值（成本基础）取决于您的司法管辖区允许或要求的批次减免方法。

欧盟成员国使用的处理方法包括：

• FIFO（先进先出）
• 加权平均成本
• LIFO（后进先出）— 在某些司法管辖区（例如意大利）是强制性的
• 特定识别（包括 HIFO 和 LOFO 等方法）

不同的成员国可能允许、默认或要求特定的方法。有些要求多年保持一致。请查阅当地法规。

Kraken 目前不为美国境外的客户使用这些方法计算成本基础。要根据您的当地法规计算您的购置价值、收益和损失，您通常需要使用第三方加密货币税务聚合器（例如 Koinly、CoinTracker、CoinTracking 或 Blockpit），并使用您的 CSV 导出或 API 密钥导入您的 Kraken 活动。请咨询税务顾问，了解哪种方法适用于您的司法管辖区。

在许多欧盟司法管辖区，符合条件的卡片购买所获得的奖励被视为基础购买的退税或折扣，而非应税收入。但其性质可能因成员国而异，某些司法管辖区可能会将奖励视为杂项收入或适用其他规则。

注册和推荐奖金通常处理方式不同。与符合条件的购买无关的奖励（例如，固定注册奖金或推荐奖金）在收到时更可能被认定为按公平市场价值计算的应税收入。请咨询当地指南或税务顾问。

符合条件的 Krak 卡购买所获得的 BTC 奖励在您的司法管辖区通常与法定货币奖励具有相同的性质，在许多欧盟成员国，这意味着退税或折扣处理，而非收到时的收入。由于加密货币在大多数司法管辖区被视为财产，当您以后处置它时，奖励仍然会产生税务后果，因此必须对其进行追踪。

把它看作两个阶段：

• 收到时，性质取决于当地法规。在许多司法管辖区，基于购买的奖励在收到时不是应税收入（退税处理）。无论其性质如何，您都必须记录 BTC 记入时的公平市场价值，它将成为您该笔 BTC 的购置价值。
• 处置时，通常是应税事件。当您以后出售、兑换、消费或以其他方式处置该 BTC 时，您通常会根据处置所得与您收到时记录的购置价值之间的差额确认收益或损失，这取决于您国家/地区关于持有期、免税额和损失使用的规定。

示例（后期出售收益）：您收到价值 €10 的 BTC 作为 Krak 卡奖励。之后，您以 €16 的价格出售该 BTC。

示例（后续出售亏损）：您通过 Kraken Card 奖励获得了价值 10 欧元的 BTC。随后，您以 7 欧元的价格出售了该 BTC。

亏损是否以及如何使用（例如，抵消收益、结转等）取决于您所在国家/地区的规定。

以加密货币形式提供的注册和推荐奖金通常有不同的处理方式。如果您收到与合格购买无关的加密货币注册或推荐奖金，根据当地法规，在收到时以公允市场价值计算，这更可能被视为普通收入或杂项收入。该价值通常成为后续处置的购置价值。

奖励记入您账户时 BTC 的公允市场价值。即使根据当地法规，奖励本身在收到时无需纳税，您仍然需要此价值，因为：

• 它通常成为您持有 BTC 的购置价值（成本基础）；以及
• 该价值用于计算您出售、交换、消费、转让或以其他方式处置 BTC 时的任何后续收益或亏损。

如果没有记录的购置价值，税务机关可能会将处置视为零成本基础，这意味着全部处置所得可能被视为收益。

所有商家退款都以法币而非加密货币的形式返还到您的账户。这意味着退款本身不会产生新的加密货币处置。

重要提示：用于资助购买的原始加密货币处置出于税务目的仍然有效，您在进行卡交易时确认的收益或亏损不会因后续的法币退款而逆转。您可能还会看到与原始购买相关的任何奖励调整。请保留原始购买、退款和任何奖励调整的记录。

如果 ATM 取款是通过出售或转换加密货币来资助的，则该转换通常是一种处置。如果取款仅用法币资助，则通常不是。ATM 费用、转换费用或以加密货币支付的费用可能会产生单独的后果。

可能需要。费用可能会影响收益、购置价值或损益计算。如果费用以加密货币支付，则在某些司法管辖区，支付费用本身可能是一种处置。请保留卡费用、转换费用、点差、网络费用、ATM 费用以及任何以加密货币支付的费用的记录。

根据欧盟的 DAC8 框架（以及相关的全球 CARF 标准），加密资产服务提供商需要收集并向税务机关报告某些用户和汇总交易信息。这可能包括客户姓名、地址、税务居住地、税务识别号 (TIN) 和汇总交易数据。

有关 DAC8 和 CARF 的更多信息，请参阅下面的常见问题解答和这篇相关的支持中心文章。

DAC8 是欧盟针对加密资产的税收透明度框架。它要求报告加密资产服务提供商 (RCASPs) 对其用户进行尽职调查，并向国家税务机关报告加密资产用户和汇总的可报告交易信息，然后这些信息会在成员国之间自动交换。

DAC8 从 2026 年 1 月 1 日开始实施，这是第一个报告年度。涵盖 2026 年活动的首次报告应在 2027 年期间（通常不迟于 2027 年 9 月 30 日）提交给税务机关，之后信息将在成员国之间交换。

DAC8 的适用取决于您的税务居民身份，而不是提供商的注册地，因此它也可能适用于非欧盟平台的欧盟居民用户。

CARF（OECD 的加密资产报告框架）是 DAC8 在欧盟内部实施的全球标准。CARF 将同类的自动信息交换从欧盟扩展到数十个参与司法管辖区，因此加密活动可以在各国之间交换，就像银行账户信息已经进行交换一样。DAC8 和 CARF 特意保持一致，因此欧盟提供商的报告会融入全球交换网络。有关 CARF 的更多信息，请参阅这篇支持中心文章。

否。

交易历史记录、CSV 导出和对账单可以帮助您准备报税表，但它们可能无法反映：

• 其他交易所、钱包或自托管账户上的活动
• 来自外部来源的购置价值
• 国家/地区特定的规则、豁免、门槛或持有期处理方式
• 报告期外的退款、拒付或奖励调整
• 您的个人税务情况

您仍有责任确定您的义务并提交准确的报税表，如上所述，税务机关越来越多地直接接收基础数据。

对于每笔加密货币资助的 Krak Card 交易：

• 交易日期和时间
• 使用的资产和处置金额
• 交易时的法币价值
• 应用的汇率
• 费用，包括以加密货币支付的任何费用
• 购置日期和购置价值
• 批次识别（如适用）

对于加密货币对加密货币交易（包括支出前进行的交易）：

• 交易日期和时间
• 处置和收到的资产以及金额
• 交易时每边的法币价值

对于奖励：

• 记入日期
• 资产类型（法币或 BTC）
• 记入时的公平市场价值（设定 BTC 购置价值）
• 后续处置事件

对于退款和冲销：

• 原始交易详情
• 退款日期和金额（退款以法币形式发放）
• 任何奖励调整

您可以从您的账户下载您的 Kraken 活动历史记录，包括 Krak Card 交易。请参阅相关的 Kraken 支持文章，了解如何访问对账单和 CSV 导出。

大多数美国以外的客户会将其数据导入第三方加密税务聚合器，以计算收益、损失和国家/地区特定报告。有关连接第三方税务聚合器的更多信息，请访问这篇支持中心文章。