Krak发送法币、加密货币及非CBDC稳定币的税务常见问题

发送数字资产（包括BTC、ETH及受支持的非CBDC稳定币，如USDG、USDC、PYUSD、EURC、EURT等）通常被视为应税处置，划转至同一客户名下其他账户或钱包的情况除外。通常而言，非CBDC稳定币即便与法定货币挂钩，也被视为加密货币而非法币。

因此，请对所有划转的加密货币记录以下信息：

• 买入价格（含手续费）

• 买入日期

• 发送时的公允市场价值（FMV）

• 实现的盈亏

• 赠与税免税额度

注：Koinly.io、Cointracker.io等加密货币税务汇总服务可协助追踪加密货币划转记录，并提供相关税务计算支持。如需了解如何将账户关联至加密货币税务汇总服务，请参阅税务API常见问题。

本币法币划转：发送本国法定货币（境内或跨境）通常无需缴税，但客户仍须留意以下事项：

• 赠与税免税额度

• 跨境外汇申报文件

外币划转：对发送方而言，发送外币通常被视为应税处置，须就买入时的本币成本与处置时价值之间的差额缴税。发送外币时，客户须追踪并留意以下事项：

• 买入价格（含手续费）

• 买入日期

• 发送时的公允市场价值（FMV）

• 实现的盈亏

• 跨境外汇申报文件

• 赠与税免税额度

收取加密货币或稳定币时，若属于收入性质，通常须缴纳税款。以下情形下收款，一般无需缴税：

• 个人赠礼

• 费用报销

• 资金退还

• 亲友之间的纯个人转账

• 从本人账户或钱包发起的自划转

以加密货币作为收款方式时，以下情形可能产生应税收入：

• 服务报酬

• 业务收入或销售所得

• 商家或合同付款

• 奖励、激励或收益

• 促销、奖金或推荐奖励

• 与经济活动相关的任何收款

注意：除非您是Krak商家付款处理计划中的注册商家，否则上述用途在Krak上均属禁止。

收取加密货币（含非CBDC稳定币）及外币本身可能无需纳税，但后续处置可能产生纳税义务，因此客户需记录以下信息：

• 收款时的价值（含手续费）

• 收款日期

• 若非个人转账，需记录收取加密货币的原因

注：Koinly.io、Cointracker.io等加密货币税务汇总服务可协助追踪划转记录并进行相关税务计算。如需了解如何将账户关联至加密货币税务汇总服务，请参阅税务API常见问题。

自划转通常不构成处置，一般无需申报。

可以，前提是该商家已加入Krak的商家付款计划。否则，Krak仅限于向亲友发送付款。

Kraken为参与Krak商家付款处理计划的商家提供税务申报支持。

可以，前提是该商家已加入Krak的商家付款计划。否则，Krak仅限于向亲友发送付款。

Kraken为参与Krak商家付款处理计划的商家提供税务申报支持。

1099-DA概览

自2025年起，依据美国新经纪商报告规则：

• 美国客户若发生须申报的数字资产处置（包括发送加密货币或被视为处置的非CBDC稳定币），可能收到1099-DA表格。

• 1099-DA表格将包含以下信息：

  • 已发送的数字资产

  • 总收益（发送金额以美元计的公允市场价值）

  • 发送日期

• 此外，如有要求，还可能申报以下信息：

  • 取得日期

  • 成本基础

  • 损益

CARF是一项专门用于申报加密货币交易的新税务报告框架。CARF将在100余个司法管辖区统一报告标准，欧盟（DAC 8）和英国将于2026年起采用CARF。

根据CARF，Kraken可能须向监管机构报告以下内容：

• 加密货币划转情况，包括交易类型（发送/收款）

• 划转的加密货币数量（含已收款及已发送）

• 按加密货币类型汇总的划转公允市场价值（含已收款及已发送）

• 账户持有者的姓名、地址及税务识别号码

如需了解CARF的更多信息，请参阅相关常见问题。

CESOP是欧盟用于收集跨境支付信息的系统。欧盟地区客户的法币账户余额由电子货币机构托管。作为支付服务提供商，电子货币机构须就源自欧盟司法管辖区的特定跨境法币划转向监管机构进行报告。在一个日历季度内收到超过25笔来自欧盟的跨境支付的客户，可能须依据CESOP接受申报。

根据Instrução Normativa RFB 1.888/2019，加密货币交易所须就涉及巴西税务居民且达到申报门槛或条件的所有合规加密货币交易（包括P2P转账）向监管机构进行报告。

如需了解1.888/2019报告要求的更多信息，请参阅相关常见问题。