歐盟 Krak Card 稅務常見問題

否，單純以法幣購買加密貨幣並持有，本身並不會觸發稅務責任。

在大多數歐盟成員國中，僅僅以法幣購買加密貨幣或在其價值升跌時持有它，您無需繳稅。應課稅事件通常只在您處置加密貨幣時發生，例如將其出售換取法幣、兌換成另一種加密貨幣或用於消費。本常見問題的其餘部分將重點關注這些處置事件。

是，在大多數歐盟司法管轄區中，如果加密貨幣被出售或兌換以資助交易，則會產生稅務責任。

許多歐盟成員國將加密貨幣兌換成法幣視為處置基礎加密資產，這可能會產生應課稅收益或損失。具體分類（資本收益、雜項收入、投資收入、商業收入）因國家而異。

就稅務而言，通常發生了兩件事：

1. 您處置了加密貨幣以換取其法幣價值，並且
2. 您使用了該法幣來購買咖啡。

步驟 1 通常是應課稅事件。

如果加密貨幣的價值在您取得和消費之間發生了變化，即使是小額購買，您也可能需要確認收益或損失。

否。

歐盟成員國有不同的規定。加密貨幣收益可能被視為：

• 資本收益
• 投資收入
• 雜項收入
• 商業收入
• 或當地其他類別

一些成員國也適用持有期規定、豁免、津貼或特定稅率。以下是一些說明性例子（僅供一般參考，並非建議，且可能更改）：

• 德國：持有期超過一年的私人加密貨幣處置通常免稅；一年內的處置如果超過年度豁免門檻，則可能應課稅。
• 奧地利：作為私人資產持有的加密貨幣通常按 27.5% 的統一稅率徵稅，無論持有期長短。
• 法國：加密資產之間的加密貨幣兌換交易可能延期繳稅，直至加密貨幣兌換成法幣或用於支付，這是歐盟普遍模式的一個例外。
• 意大利：處置通常作為資本收益徵稅，通常使用 LIFO (Last-In, First-Out) 方法來識別哪些批次被處置。

您所在國家/地區的處理方式才是關鍵，因此請諮詢當地指引或合資格顧問。

這取決於您的國家/地區。

一些成員國設有豁免、津貼或門檻，可能排除小額或非經常性處置；而另一些則沒有。不要假設小額日常購買會自動豁免。

如果您的購買僅以法幣（歐元或您帳戶中的其他法幣）充值，並且沒有出售或兌換加密貨幣，那麼購買本身通常不會產生加密貨幣處置。請保留購買記錄和任何獎勵。

您可能會根據加密資產在交易時的價值與其取得價值之間的差額，產生應課稅收益或損失，但須遵守當地法規。

範例（收益）：您以 €500 購買了 0.01 BTC。隨後，您使用該 0.01 BTC 來充值 €700 的 Krak Card 購買。

範例（虧損）：您以 800 歐元購入了 0.01 BTC。稍後，您使用該 0.01 BTC 進行了一筆 600 歐元的 Krak Card 消費。

虧損如何（或是否）可被使用取決於您所在國家/地區的規則，請參閱下方有關虧損的問題。

穩定幣的處置仍然是一種處置，但如果其價值與相關的法幣緊密掛鉤，則收益或虧損可能微乎其微甚至為零。

您仍然應保留記錄。

範例：您以 100 歐元購入 100 個與歐元掛鉤的穩定幣單位。您稍後使用這些穩定幣進行 100 歐元的 Krak Card 消費。

這是最常被誤解的點。

加密貨幣之間的轉換（例如，在卡片交易前將 ETH 兌換為穩定幣）本身在大多數歐盟司法管轄區通常被視為對第一項資產的處置，即使沒有法幣進入您的銀行帳戶，即使您立即花費所得也是如此。

這意味著單一的“交換然後消費”序列可以產生兩次單獨的應稅處置：

• 交換（ETH → stablecoin），然後
• 消費（stablecoin → 用於購買的 fiat）。

每個都需要自己的收益/虧損計算。

法國是一個顯著的例外，其中某些加密貨幣到加密貨幣的交換可能會延遲到轉換為法幣或用於支付時才處理。這不是普遍的歐盟規則，因此請檢查您所在司法管轄區的規定。

這取決於您的卡片設定和餘額。

您可以設定主要資金資產，使用預設資金資產，或者在主要餘額不足時應用備用資產。

因此，在消費前審查您的設定非常重要，所使用的資產會影響稅務結果。消費已升值的 BTC 通常會產生比消費同等法定價值的法定貨幣或穩定幣更大的收益。

您的交易歷史將顯示應用於每筆交易的匯率，包括轉換日期和時間、已處置的加密貨幣數量、法定價值以及任何費用。使用這些值來計算收益或損失。

當您花費在不同時間和價格購入的多批加密貨幣時，您的處置獲取價值（成本基礎）取決於您司法管轄區允許或要求的批次解除方法。

歐盟成員國採用的方法包括：

• FIFO（先進先出）
• 加權平均成本
• LIFO（後進先出）— 在某些司法管轄區（例如意大利）是必需的
• 特定識別（包括 HIFO 和 LOFO 等方法）

不同的成員國可能允許、預設或要求特定的方法。有些要求多年來保持一致。請查閱當地規則。

Kraken 目前不會為美國以外的客戶使用這些方法計算成本基礎。要根據您的當地規則計算您的獲取價值、收益和損失，您通常需要使用第三方加密稅務匯總工具（例如 Koinly、CoinTracker、CoinTracking 或 Blockpit），並使用您的 CSV 導出或 API 金鑰導入您的 Kraken 活動。請諮詢稅務顧問，了解哪種方法適用於您的司法管轄區。

在許多歐盟司法管轄區，符合資格的卡片消費所賺取的獎勵被視為基礎消費的回扣或折扣，而非應稅收入。然而，性質的認定可能因成員國而異，某些司法管轄區可能會將獎勵視為雜項收入或適用其他規則。

註冊和推薦獎金通常有不同的處理方式。未與符合資格的消費相關聯的獎勵（例如，固定註冊獎金或推薦獎金）在收到時更有可能被認定為按公平市場價值計算的應稅收入。請諮詢當地指引或稅務顧問。

符合資格的 Krak 卡消費所賺取的 BTC 獎勵，通常與您司法管轄區的法定貨幣獎勵具有相同的性質，在許多歐盟成員國中，這意味著是回扣或折扣處理，而非收到時的收入。由於加密貨幣在大多數司法管轄區都是財產，因此當您稍後處置它時，獎勵仍會產生稅務後果，因此必須追蹤。

可以將其視為兩個階段：

• 收到時， 性質取決於當地規則。在許多司法管轄區，基於購買的獎勵在收到時不屬於應稅收入（回扣處理）。無論性質如何，您都必須記錄 BTC 在入賬時的公平市場價值，這將成為該 BTC 的獲取價值。
• 稍後處置時， 通常是一個應稅事件。當您稍後出售、交換、花費或以其他方式處置該 BTC 時，您通常會根據處置收益與您在收到時記錄的獲取價值之間的差額確認收益或損失，但須遵守您國家/地區關於持有期、免稅額和損失使用的規則。

範例（稍後出售的收益）： 您收到價值 €10 的 BTC 作為 Krak 卡獎勵。稍後，您以 €16 的價格出售該 BTC。

示例（其後出售產生虧損）：您收到價值 €10 的 BTC 作為 Krak Card 獎勵。其後，您以 €7 出售該 BTC。

虧損如何及能否使用（抵銷收益、結轉等）取決於您所屬國家/地區的規則。

加密貨幣的註冊和推薦獎勵通常會以不同的方式處理。如果您收到加密貨幣作為未與合格購買掛鉤的註冊或推薦獎勵，則根據當地法規，在收到時很可能會按公平市場價值作為普通或雜項收入處理。該價值通常會成為任何後續處置的收購價值。

獎勵存入您帳戶時 BTC 的公平市場價值。即使獎勵本身根據當地法規在收到時無需繳稅，您仍然需要此價值，因為：

• 它通常成為您在 BTC 中的收購價值（成本基礎）；及
• 該價值用於計算您出售、交換、消費、轉移或以其他方式處置 BTC 時的任何後續收益或虧損。

如果沒有記錄收購價值，稅務機關可能會將處置視為零基礎，這意味著全部處置所得款項可能被視為收益。

所有商戶退款均以法定貨幣而非加密貨幣形式存回您的帳戶。這意味著退款本身不會產生新的加密貨幣處置。

重要理解事項：為該購買提供資金的原始加密貨幣處置仍適用於稅務目的，您在進行卡交易時確認的收益或虧損不會因其後的法定貨幣退款而逆轉。您可能還會看到與原始購買相關的任何獎勵的調整。請保留原始購買、退款及任何獎勵調整的記錄。

如果 ATM 提款是透過出售或轉換加密貨幣來提供資金，該轉換通常是一種處置。如果提款僅以法定貨幣提供資金，則通常不是。ATM 手續費、轉換手續費或以加密貨幣支付的手續費可能會產生單獨的後果。

它們可以。手續費可能會影響所得款項、收購價值或收益/虧損計算。如果手續費以加密貨幣支付，則在某些司法管轄區，手續費支付本身可能是一種處置。請保留卡手續費、轉換手續費、點差、網絡手續費、ATM 手續費以及任何以加密貨幣支付的手續費的記錄。

根據歐盟的 DAC8 框架（以及相關的全球 CARF 標準），加密資產服務供應商須收集某些用戶和匯總交易資訊並向稅務機關報告。這可能包括客戶姓名、地址、稅務居住地、稅務識別號碼 (TIN) 以及匯總交易數據。

有關 DAC8 和 CARF 的更多資訊，請參閱以下常見問題和這篇相關的支援中心文章。

DAC8 是歐盟的加密資產稅務透明框架。它要求申報加密資產服務供應商 (RCASPs) 對其用戶進行盡職審查，並向國家稅務機關報告加密資產用戶及匯總後的應申報交易資訊，然後這些資訊會在成員國之間自動交換。

DAC8 適用於 2026 年 1 月 1 日起，該年度為首個申報年度。涵蓋 2026 年活動的首份報告應於 2027 年期間（通常為 2027 年 9 月 30 日前）提交給稅務機關，之後資訊將在成員國之間交換。

DAC8 的適用取決於您的稅務居民身份，而非供應商的設立地點，因此它也適用於非歐盟平台上的歐盟居民用戶。

CARF（OECD 的加密資產申報框架）是 DAC8 在歐盟內部實施的全球標準。CARF 將同樣的自動資訊交換機制從歐盟擴展到數十個參與司法管轄區，因此加密活動可以在各國之間交換，就像銀行帳戶資訊已經在交換一樣。DAC8 和 CARF 刻意保持一致，因此歐盟供應商的報告會匯入全球交換網絡。有關 CARF 的更多資訊，請參閱此支援中心文章。

不。

交易歷史、CSV 導出和報表可以幫助您準備申報，但它們可能無法反映：

• 其他交易所、錢包或自託管帳戶上的活動
• 來自外部來源的獲取價值
• 特定國家/地區的規則、豁免、門檻或持有期處理
• 報告期外的退款、撤單或獎勵調整
• 您的個人稅務情況

您仍有責任確定您的義務並提交準確的申報，如上所述，稅務機關正日益直接收到底層數據。

對於每筆加密貨幣資助的 Krak Card 交易：

• 交易的日期和時間
• 使用的資產及處置金額
• 交易時的法幣價值
• 應用的匯率
• 費用，包括以加密貨幣支付的任何費用
• 獲取日期和獲取價值
• 批次識別（如適用）

對於加密貨幣對加密貨幣交易（包括消費前進行的交易）：

• 交易的日期和時間
• 處置和接收的資產及金額
• 交易時每方的法幣價值

對於獎勵：

• 記入日期
• 資產類型（法幣或 BTC）
• 記入時的公平市價（設定 BTC 獲取價值）
• 後續處置事件

對於退款和撤銷：

• 原始交易詳情
• 退款日期和金額（退款以法幣發行）
• 任何獎勵調整

您可以從您的帳戶下載 Kraken 活動歷史，包括 Krak Card 交易。請參閱相關的 Kraken 支援文章，了解如何存取報表和 CSV 導出。

美國以外的大多數客戶隨後會將此數據導入第三方加密稅務匯總器，以計算收益、損失和特定國家/地區的報告。有關連接到第三方稅務匯總器的更多資訊，請訪問此支援中心文章。