Krak 傳送法幣、加密貨幣及非 CBDC 穩定幣稅務常見問題

傳送數位資產（包括 BTC、ETH 及受支援的非 CBDC 穩定幣，如 USDG、USDC、PYUSD、EURC、EURT 等）一般被視為應課稅處置，除非是轉帳至同一客戶名下的另一帳戶或錢包。一般而言，非 CBDC 穩定幣被視為加密貨幣而非法幣，即使其與法定貨幣掛鈎亦然。

因此，建議您追蹤所有加密貨幣轉帳的以下資料：

• 取得價格（含手續費）

• 取得日期

• 傳送時的公允市場價值 (FMV)

• 所得盈虧

• 贈與稅起徵門檻

註：加密貨幣稅務整合服務（如 Koinly.io 或 Cointracker.io）或可協助您追蹤加密貨幣轉帳記錄及進行相關稅務計算。如需了解如何將帳戶連結至加密貨幣稅務整合服務，請參閱稅務 API 常見問題。

本地法幣轉帳：傳送本地法定貨幣（境內或跨境）一般不須課稅，惟客戶仍需留意以下事項：

• 贈與稅起徵門檻

• 跨境外匯文件

外幣轉帳：就傳送方而言，傳送外幣一般被視為應課稅處置，須就以本地貨幣計算的取得成本與處置時價值之差額繳納稅款。若傳送外幣，客戶應追蹤並考慮以下事項：

• 取得價格（含手續費）

• 取得日期

• 傳送時的公允市場價值 (FMV)

• 所得盈虧

• 跨境外匯文件

• 贈與稅起徵門檻

收取加密貨幣或穩定幣，一般而言，若屬收入則須繳稅。以下情況收款通常毋須繳稅：

• 個人禮物

• 費用報銷

• 資金退還

• 親友之間的純私人轉帳

• 自己帳戶或錢包之間的自我轉帳

若您以加密貨幣收取款項，可能須就以下情況申報應稅收入：

• 服務報酬

• 業務收入或銷售款項

• 來自商戶／合約的付款

• 獎勵、優惠或收益

• 推廣優惠、花紅或推薦獎勵

• 任何與經濟活動相關的款項

注意：上述用途在 Krak 上均屬禁止，惟已加入 Krak 商戶付款處理計劃的商戶除外。

收取加密貨幣（包括非 CBDC 穩定幣）及外幣，本身或許無需繳稅，但其後的處置可能須繳稅，因此客戶須記錄以下資料：

• 收款時的價值（包含任何手續費）

• 收款日期

• 若非私人轉帳，須記錄收取加密貨幣的原因

註：加密貨幣稅務整合服務（如 Koinly.io 或 Cointracker.io）或可協助您追蹤轉帳記錄及進行相關稅務計算。如需了解如何將帳戶連結至加密貨幣稅務整合服務，請參閱稅務 API 常見問題。

自我轉帳一般不構成資產處置，通常毋須申報。

可以，前提是該商戶已加入 Krak 的商戶付款計劃（Merchant Payment Program）。否則，Krak 僅供向親友傳送款項之用。

Kraken 為 Krak 商戶付款處理計劃（Krak Merchant Payment Processing Program）中的商戶提供稅務申報支援。

可以，前提是該商戶已加入 Krak 的商戶付款計劃（Merchant Payment Program）。否則，Krak 僅供向親友傳送款項之用。

Kraken 為 Krak 商戶付款處理計劃（Krak Merchant Payment Processing Program）中的商戶提供稅務申報支援。

1099-DA 概覽

自 2025 年起，根據美國券商的新申報規定：

• 美國客戶若有須申報的數位資產處置（包括傳送加密貨幣或非 CBDC 穩定幣，且被視為處置行為），可能會收到 1099-DA 表格。

• 1099-DA 表格將包含以下資料：

  • 已傳送的數位資產

  • 總收益（傳送金額的公平市值，以美元計）

  • 傳送日期

• 此外，如有需要，以下資料亦可能一併申報：

  • 取得日期

  • 成本基礎

  • 盈虧

CARF 是專門針對加密貨幣交易申報的全新稅務申報框架。CARF 將統一逾100個司法管轄區的申報標準，歐盟（DAC 8）及英國均已確認於2026年採納。

根據 CARF，Kraken 可能須申報以下資料：

• 加密貨幣轉帳記錄，包括交易類型識別（傳送／收款）

• 加密貨幣轉帳數量（收款及傳送）

• 按加密貨幣類型匯總的轉帳公平市值（收款及傳送）

• 帳戶持有者的姓名、地址及稅務識別號碼

如需有關 CARF 的更多資訊，請參閱相關常見問題。

CESOP 是歐盟收集跨境支付資訊的系統。歐盟地區的客戶，其法幣帳戶餘額由電子貨幣機構持有。作為支付服務提供商，電子貨幣機構須就源自歐盟司法管轄區的特定跨境法幣轉帳向主管機關申報。在同一自然季度內，從歐盟收取跨境付款超過25次的客戶，可能受 CESOP 申報規定約束。

根據 Instrução Normativa RFB 1.888/2019，加密貨幣交易所須就涉及巴西稅務居民、且符合申報門檻或條件的所有合資格加密貨幣交易（包括 P2P 轉帳）向當局申報。

如需有關 1.888/2019 申報的更多資訊，請參閱相關常見問題。