EU Krak Card Steuer-FAQ

Nein, der Erwerb von Krypto mit Fiat und das bloße Halten löst an sich keine Steuer aus.

In den meisten EU-Mitgliedstaaten sind Sie nicht steuerpflichtig, wenn Sie Krypto mit Fiat kaufen oder halten, während dessen Wert steigt oder fällt. Ein steuerpflichtiges Ereignis entsteht im Allgemeinen nur, wenn Sie das Krypto veräußern, indem Sie es gegen Fiat verkaufen, es gegen ein anderes Krypto tauschen oder es ausgeben. Der Rest dieser FAQ konzentriert sich auf diese Veräußerungsereignisse.

Ja, in den meisten EU-Gerichtsbarkeiten, wenn Krypto verkauft oder umgewandelt wird, um die Transaktion zu finanzieren.

Viele EU-Mitgliedstaaten behandeln die Umwandlung von Krypto in Fiat als Veräußerung des zugrunde liegenden Krypto-Assets, was zu einem steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust führen kann. Die genaue Einordnung (Kapitalerträge, sonstige Einkünfte, Anlageerträge, Betriebseinnahmen) variiert je nach Land.

Für steuerliche Zwecke sind im Allgemeinen zwei Dinge geschehen:

1. Sie haben Krypto im Austausch gegen seinen Fiat-Wert veräußert, und
2. Sie haben dieses Fiat verwendet, um Kaffee zu kaufen.

Schritt 1 ist normalerweise das steuerpflichtige Ereignis.

Wenn sich der Wert des Krypto zwischen dem Zeitpunkt des Erwerbs und der Ausgabe geändert hat, müssen Sie möglicherweise einen Gewinn oder Verlust erfassen, selbst bei einem kleinen Einkauf.

Nein.

Die EU-Mitgliedstaaten haben unterschiedliche Regeln. Krypto-Gewinne können behandelt werden als:

• Kapitalerträge
• Anlageerträge
• Sonstige Einkünfte
• Betriebseinnahmen
• Oder eine andere lokale Kategorie

Einige Mitgliedstaaten wenden auch Haltedauerregeln, Freibeträge, Freigrenzen oder spezifische Steuersätze an. Einige anschauliche Beispiele (nur zur allgemeinen Orientierung, keine Beratung und Änderungen vorbehalten):

• Deutschland: Private Krypto-Veräußerungen sind nach einer Haltedauer von mehr als einem Jahr in der Regel steuerfrei; Veräußerungen innerhalb eines Jahres können oberhalb eines jährlichen Freibetrags steuerpflichtig sein.
• Österreich: Krypto, das als Privatvermögen gehalten wird, wird in der Regel mit einem Pauschalsatz von 27,5 % besteuert, unabhängig von der Haltedauer.
• Frankreich: Krypto-zu-Krypto-Täusche zwischen Krypto-Assets können aufgeschoben und erst besteuert werden, wenn das Krypto in Fiat umgewandelt oder zur Zahlung verwendet wird, was eine Ausnahme vom allgemeinen EU-Muster darstellt.
• Italien: Veräußerungen werden im Allgemeinen als Kapitalgewinne besteuert, und die LIFO-Methode (Last-In, First-Out) wird typischerweise verwendet, um zu identifizieren, welche Lose veräußert wurden.

Die Behandlung in Ihrem Land ist entscheidend, daher sollten Sie lokale Leitlinien oder einen qualifizierten Berater konsultieren.

Es hängt von Ihrem Land ab.

Einige Mitgliedstaaten haben Freibeträge, Freigrenzen oder Schwellenwerte, die kleine oder seltene Veräußerungen ausschließen können; andere nicht. Gehen Sie nicht davon aus, dass kleine alltägliche Einkäufe automatisch steuerbefreit sind.

Wenn Ihr Einkauf nur mit Fiat (EUR oder einer anderen Fiat-Währung auf Ihrem Konto) finanziert wird und kein Krypto verkauft oder umgewandelt wird, führt der Einkauf selbst im Allgemeinen nicht zu einer Krypto-Veräußerung. Bewahren Sie Aufzeichnungen über den Einkauf und etwaige Prämien auf.

Sie können einen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust erzielen, basierend auf der Differenz zwischen dem Wert des Krypto-Assets zum Zeitpunkt der Transaktion und seinem Anschaffungswert, vorbehaltlich lokaler Regeln.

Beispiel (Gewinn): Sie haben 0,01 BTC für 500 € erworben. Später verwenden Sie diese 0,01 BTC, um einen Einkauf mit der Krak Card im Wert von 700 € zu finanzieren.

Beispiel (Verlust): Sie haben 0,01 BTC für 800 € erworben. Später nutzen Sie diese 0,01 BTC, um einen Krak Card Kauf von 600 € zu finanzieren.

Wie (und ob) der Verlust verwendet werden kann, hängt von den Vorschriften Ihres Landes ab. Siehe die Frage zu Verlusten unten.

Eine Stablecoin-Veräußerung ist immer noch eine Veräußerung, aber wenn ihr Wert der relevanten Fiat-Währung genau folgt, kann der Gewinn oder Verlust minimal oder null sein.

Sie sollten dennoch Aufzeichnungen führen.

Beispiel: Sie erwerben 100 Einheiten eines an den EUR gekoppelten Stablecoin für 100 €. Später verwenden Sie diese Stablecoins, um einen Krak Card Kauf von 100 € zu finanzieren.

Dies ist der am häufigsten missverstandene Punkt.

Eine Krypto-zu-Krypto-Umwandlung (zum Beispiel der Tausch von ETH gegen einen Stablecoin vor der Kartentransaktion) wird in den meisten EU-Rechtsordnungen selbst generell als Veräußerung des ersten Assets behandelt, auch wenn kein Fiat-Geld Ihr Bankkonto erreicht hat und selbst wenn Sie das Ergebnis sofort ausgeben.

Das bedeutet, dass eine einzelne „tauschen, dann ausgeben“-Sequenz zwei separate steuerpflichtige Veräußerungen erzeugen kann:

• den Tausch (ETH → Stablecoin), und dann
• die Ausgabe (Stablecoin → Fiat für den Kauf).

Jede erfordert eine eigene Gewinn-/Verlustberechnung.

Frankreich ist eine bemerkenswerte Ausnahme, bei der bestimmte Krypto-zu-Krypto-Swaps bis zur Umwandlung in Fiat-Geld oder zur Verwendung als Zahlungsmittel aufgeschoben werden können. Dies ist nicht die allgemeine EU-Regel, prüfen Sie daher Ihre Gerichtsbarkeit.

Das hängt von Ihren Karteneinstellungen und Guthaben ab.

Sie können ein primäres Finanzierungs-Asset festlegen, ein Standard-Finanzierungs-Asset verwenden oder ein Fallback-Asset anwenden lassen, wenn das primäre Guthaben nicht ausreicht.

Daher ist es wichtig, Ihre Einstellungen vor dem Ausgeben zu überprüfen; das verwendete Asset beeinflusst das steuerliche Ergebnis. Das Ausgeben von im Wert gestiegenem BTC führt im Allgemeinen zu einem größeren Gewinn als das Ausgeben einer Fiat-Währung oder eines Stablecoin mit demselben Fiat-Wert.

Ihr Transaktionsverlauf zeigt den auf jede Transaktion angewendeten Kurs an, einschließlich Datum und Uhrzeit der Umrechnung, die Menge der veräußerten Krypto, den Fiat-Wert und eventuelle Gebühren. Verwenden Sie diese Werte, um Gewinn oder Verlust zu berechnen.

Wenn Sie Krypto ausgeben, die Sie in mehreren Losen zu unterschiedlichen Zeiten und Preisen erworben haben, hängt Ihr Anschaffungswert (Anschaffungskosten) für die Veräußerung von der Los-Verrechnungsmethode ab, die Ihre Gerichtsbarkeit erlaubt oder vorschreibt.

In den EU-Mitgliedstaaten werden folgende Ansätze verwendet:

• FIFO (First-In, First-Out)
• Gewichteter Durchschnittspreis
• LIFO (Last-In, First-Out) — in einigen Gerichtsbarkeiten, wie Italien, vorgeschrieben
• Spezifische Identifikation (einschließlich Methoden wie HIFO und LOFO)

Verschiedene Mitgliedstaaten können spezifische Methoden erlauben, als Standard festlegen oder vorschreiben. Einige erfordern Konsistenz über die Jahre hinweg. Überprüfen Sie die lokalen Regeln.

Kraken berechnet derzeit keine Anschaffungskosten mithilfe dieser Methoden für Kunden außerhalb der Vereinigten Staaten. Um Ihren Anschaffungswert, Gewinne und Verluste gemäß Ihren lokalen Regeln zu berechnen, müssen Sie in der Regel einen externen Krypto-Steueraggregator (wie Koinly, CoinTracker, CoinTracking oder Blockpit) verwenden und Ihre Kraken-Aktivitäten mithilfe Ihrer CSV-Exporte oder Ihres API-Schlüssels importieren. Konsultieren Sie einen Steuerberater, welche Methode für Ihre Gerichtsbarkeit geeignet ist.

In vielen EU-Gerichtsbarkeiten werden Prämien, die bei qualifizierenden Karteneinkäufen erzielt werden, eher als Rückvergütung oder Rabatt auf den zugrunde liegenden Kauf behandelt als als steuerpflichtiges Einkommen. Die Einordnung kann jedoch je nach Mitgliedstaat variieren, und einige Gerichtsbarkeiten können Prämien als sonstiges Einkommen behandeln oder andere Regeln anwenden.

Anmelde- und Empfehlungsboni werden typischerweise anders behandelt. Prämien, die nicht an einen qualifizierenden Kauf gebunden sind (z. B. ein pauschaler Anmeldebonus oder ein Empfehlungsbonus), werden bei Erhalt eher als steuerpflichtiges Einkommen zum fairen Marktwert eingestuft. Konsultieren Sie lokale Richtlinien oder einen Steuerberater.

BTC-Prämien, die bei qualifizierenden Krak Card Käufen erzielt werden, folgen in Ihrer Gerichtsbarkeit im Allgemeinen der gleichen Einordnung wie Fiat-Prämien. In vielen EU-Mitgliedstaaten bedeutet dies eine Rückvergütung oder Rabattbehandlung anstelle eines Einkommens bei Erhalt. Da Krypto in den meisten Gerichtsbarkeiten als Vermögenswert gilt, hat die Prämie dennoch steuerliche Konsequenzen, wenn Sie sie später veräußern, daher muss sie nachverfolgt werden.

Stellen Sie es sich in zwei Phasen vor:

• Beim Erhalt hängt die Einordnung von lokalen Regeln ab. In vielen Gerichtsbarkeiten sind kaufbasierte Prämien bei Erhalt kein steuerpflichtiges Einkommen (Rückvergütungsbehandlung). Unabhängig von der Einordnung müssen Sie den fairen Marktwert des BTC zum Zeitpunkt der Gutschrift erfassen; dieser wird zu Ihrem Anschaffungswert für diesen BTC.
• Bei späterer Veräußerung handelt es sich im Allgemeinen um ein steuerpflichtiges Ereignis. Wenn Sie diesen BTC später verkaufen, tauschen, ausgeben oder anderweitig veräußern, realisieren Sie in der Regel einen Gewinn oder Verlust, basierend auf der Differenz zwischen dem Veräußerungserlös und dem Anschaffungswert, den Sie beim Erhalt erfasst haben, unter Beachtung der Regeln Ihres Landes bezüglich Haltefrist, Freibeträgen und der Verlustnutzung.

Beispiel (Gewinn bei späterem Verkauf): Sie erhalten BTC im Wert von 10 € als Krak Card Prämie. Später verkaufen Sie diese BTC für 16 €.

Beispiel (Verlust bei späterem Verkauf): Sie erhalten BTC im Wert von 10 € als Krak Card Prämie. Später verkaufen Sie diese BTC für 7 €.

Ob und wie ein Verlust genutzt werden kann (Verrechnung mit Gewinnen, Vortrag usw.), hängt von den Regeln Ihres Landes ab.

Anmelde- und Empfehlungsboni in Krypto werden in der Regel anders behandelt. Wenn Sie Krypto als Anmelde- oder Empfehlungsbonus erhalten, der nicht an einen qualifizierenden Kauf gebunden ist, wird er nach lokalen Regeln eher als ordentliches oder sonstiges Einkommen zum fairen Marktwert bei Erhalt behandelt. Dieser gleiche Wert wird im Allgemeinen zum Anschaffungswert für jede spätere Veräußerung.

Der faire Marktwert von BTC zu dem Zeitpunkt, an dem die Prämie Ihrem Konto gutgeschrieben wird. Auch wenn die Prämie selbst bei Erhalt nach lokalen Regeln nicht steuerpflichtig ist, benötigen Sie diesen Wert trotzdem, weil:

• Er im Allgemeinen Ihr Anschaffungswert (Anschaffungskosten) in BTC wird; und
• Dieser Wert zur Berechnung späterer Gewinne oder Verluste verwendet wird, wenn Sie die BTC verkaufen, tauschen, ausgeben, übertragen oder anderweitig veräußern.

Ohne einen aufgezeichneten Anschaffungswert können die Finanzbehörden die Veräußerung als eine mit Nullbasis behandeln, was bedeutet, dass der gesamte Veräußerungserlös als Gewinn behandelt werden könnte.

Alle Händlerrückerstattungen werden Ihrem Konto in Fiat, nicht in Krypto, gutgeschrieben. Dies bedeutet, dass die Rückerstattung selbst keine neue Krypto-Veräußerung darstellt.

Wichtig zu verstehen: Die ursprüngliche Krypto-Veräußerung, die den Kauf finanziert hat, bleibt für Steuerzwecke bestehen. Der Gewinn oder Verlust, den Sie bei der Kartentransaktion realisiert haben, wird durch eine spätere Fiat-Rückerstattung nicht rückgängig gemacht. Es kann auch zu einer Anpassung von Prämien kommen, die mit dem ursprünglichen Kauf verbunden sind. Führen Sie Aufzeichnungen über den ursprünglichen Kauf, die Rückerstattung und etwaige Prämienanpassungen.

Wenn die Geldautomatenauszahlung durch den Verkauf oder die Umwandlung von Krypto finanziert wird, ist diese Umwandlung im Allgemeinen eine Veräußerung. Wenn die Auszahlung nur mit Fiat finanziert wird, ist dies im Allgemeinen nicht der Fall. ATM-Gebühren, Umrechnungsgebühren oder in Krypto gezahlte Gebühren können separate Konsequenzen haben.

Ja, das können sie. Gebühren können den Erlös, den Anschaffungswert oder die Gewinn-/Verlustberechnung beeinflussen. Wenn Gebühren in Krypto gezahlt werden, kann die Gebührenzahlung selbst in einigen Rechtsordnungen eine Veräußerung darstellen. Führen Sie Aufzeichnungen über Kartengebühren, Umrechnungsgebühren, Spreads, Netzwerkgebühren, ATM-Gebühren und alle in Krypto gezahlten Gebühren.

Im Rahmen des DAC8-Rahmenwerks der EU (und des damit verbundenen globalen CARF-Standards) sind Krypto-Asset-Dienstleister verpflichtet, bestimmte Nutzer- und aggregierte Transaktionsinformationen zu erfassen und den Finanzbehörden zu melden. Dies kann den Namen des Kunden, die Adresse, den steuerlichen Wohnsitz, die Steueridentifikationsnummer (TIN) und aggregierte Transaktionsdaten umfassen.

Weitere Informationen zu DAC8 und CARF finden Sie in den unten stehenden FAQs und in diesem zugehörigen Support-Center-Artikel.

DAC8 ist das Steuertransparenz-Rahmenwerk der EU für Krypto-Assets. Es verpflichtet Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs), eine Due Diligence an ihren Nutzern durchzuführen und Informationen über Krypto-Asset-Nutzer und aggregierte meldepflichtige Transaktionen an nationale Finanzbehörden zu melden, die diese Informationen dann automatisch zwischen den Mitgliedstaaten austauschen.

DAC8 gilt ab dem 1. Januar 2026, dem ersten Berichtsjahr. Die ersten Berichte, die die Aktivitäten des Jahres 2026 abdecken, sind den Finanzbehörden im Jahr 2027 (im Allgemeinen bis zum 30. September 2027) vorzulegen, wonach die Informationen zwischen den Mitgliedstaaten ausgetauscht werden.

DAC8 gilt danach, wo Sie steuerlich ansässig sind, nicht danach, wo der Anbieter seinen Sitz hat, so dass es auch für in der EU ansässige Nutzer von Nicht-EU-Plattformen gelten kann.

CARF (das Crypto-Asset Reporting Framework der OECD) ist der globale Standard, den DAC8 innerhalb der EU umsetzt. CARF erweitert die gleiche Art des automatischen Informationsaustauschs über die EU hinaus auf Dutzende von teilnehmenden Jurisdiktionen, sodass Kryptoaktivitäten zwischen Ländern ausgetauscht werden können, ähnlich wie Bankkontoinformationen bereits ausgetauscht werden. DAC8 und CARF sind bewusst aufeinander abgestimmt, sodass die Berichterstattung eines EU-Anbieters in das globale Austauschnetzwerk einfließt. Weitere Informationen zu CARF finden Sie in diesem Support-Center-Artikel.

Nein.

Die Transaktionshistorie, CSV-Exporte und Kontoauszüge können Ihnen bei der Vorbereitung Ihrer Steuererklärung helfen, spiegeln jedoch möglicherweise nicht Folgendes wider:

• Aktivitäten auf anderen Börsen, Wallets oder Self-Custody-Konten
• Anschaffungswerte aus externen Quellen
• Länderspezifische Regeln, Ausnahmen, Schwellenwerte oder die Behandlung von Haltefristen
• Rückerstattungen, Rückbuchungen oder Belohnungsanpassungen außerhalb des Berichtszeitraums
• Ihre persönliche Steuersituation

Sie bleiben verantwortlich für die Ermittlung Ihrer Verpflichtungen und die Abgabe korrekter Steuererklärungen, und wie oben erwähnt, erhalten die Steuerbehörden die zugrunde liegenden Daten zunehmend direkt.

Für jede krypto-finanzierte Krak Card Transaktion:

• Datum und Uhrzeit der Transaktion
• Verwendetes Asset und veräußerter Betrag
• Fiat-Wert zum Zeitpunkt der Transaktion
• Angewandter Wechselkurs
• Gebühren, einschließlich in Krypto gezahlter Gebühren
• Anschaffungsdatum und Anschaffungswert
• Chargenidentifikation, wo relevant

Für Krypto-zu-Krypto-Transaktionen (einschließlich Trades, die vor der Ausgabe getätigt wurden):

• Datum und Uhrzeit der Transaktionen
• Veräußerte und erhaltene Assets sowie Beträge
• Fiat-Wert jeder Seite zum Zeitpunkt der Transaktion

Für Belohnungen:

• Gutschriftsdatum
• Asset-Typ (Fiat oder BTC)
• Fairer Marktwert zum Zeitpunkt der Gutschrift (legt den BTC-Anschaffungswert fest)
• Nachfolgende Veräußerungsereignisse

Für Rückerstattungen und Stornierungen:

• Ursprüngliche Transaktionsdetails
• Rückerstattungsdatum und Betrag (Rückerstattungen werden in Fiat ausgestellt)
• Alle Belohnungsanpassungen

Sie können Ihren Kraken-Aktivitätsverlauf, einschließlich der Krak Card-Transaktionen, von Ihrem Konto herunterladen. Beachten Sie den entsprechenden Kraken-Support-Artikel zum Zugriff auf Kontoauszüge und CSV-Exporte.

Die meisten Kunden außerhalb der Vereinigten Staaten importieren diese Daten dann in einen Drittanbieter-Krypto-Steueraggregator, um Gewinne, Verluste und länderspezifische Berichte zu berechnen. Weitere Informationen zur Verbindung mit Drittanbieter-Steueraggregatoren finden Sie in diesem Support-Center-Artikel.