Preguntas frecuentes sobre impuestos de la tarjeta Krak de la UE

No, adquirir criptoactivos con fiat y simplemente mantenerlos no, por sí mismo, genera impuestos.

En la mayoría de los Estados miembros de la UE, no debes impuestos simplemente por comprar criptoactivos con fiat o por mantenerlos mientras su valor sube o baja. Un evento imponible generalmente surge solo cuando te deshaces de los criptoactivos, vendiéndolos por fiat, intercambiándolos por otro criptoactivo o gastándolos. El resto de estas preguntas frecuentes se centra en esos eventos de disposición.

Sí, en la mayoría de las jurisdicciones de la UE, si se venden o convierten criptoactivos para financiar la transacción.

Muchos Estados miembros de la UE consideran la conversión de criptoactivos en fiat como una disposición del criptoactivo subyacente, lo que puede generar una ganancia o pérdida imponible. La caracterización exacta (ganancias de capital, ingresos diversos, ingresos por inversiones, ingresos comerciales) varía según el país.

A efectos fiscales, lo que ocurrió generalmente son dos cosas:

1. te deshiciste de criptoactivos a cambio de su valor fiat, y
2. utilizaste ese fiat para comprar café.

El paso 1 suele ser el evento imponible.

Si el valor de los criptoactivos cambió entre el momento en que los adquiriste y el momento en que los gastaste, es posible que debas reconocer una ganancia o pérdida, incluso en una pequeña compra.

No.

Los Estados miembros de la UE tienen reglas diferentes. Las ganancias de criptoactivos pueden tratarse como:

• Ganancias de capital
• Ingresos por inversiones
• Ingresos diversos
• Ingresos comerciales
• O cualquier otra categoría local

Algunos Estados miembros también aplican reglas de período de tenencia, exenciones, asignaciones o tasas impositivas específicas. Algunos ejemplos ilustrativos (solo para orientación general, no como asesoramiento, y sujetos a cambios):

• Alemania: las disposiciones privadas de criptoactivos son generalmente libres de impuestos después de un período de tenencia de más de un año; las disposiciones dentro de un año pueden ser imponibles por encima de un umbral de exención anual.
• Austria: los criptoactivos mantenidos como activos privados son generalmente gravados a una tasa fija del 27,5%, independientemente del período de tenencia.
• Francia: los intercambios de criptoactivos entre sí pueden diferirse y no ser gravados hasta que el criptoactivo se convierta a fiat o se utilice para pago, una excepción al patrón general de la UE.
• Italia: las disposiciones son generalmente gravadas como ganancias de capital, y el método LIFO (Last-In, First-Out) se utiliza típicamente para identificar qué lotes fueron dispuestos.

El tratamiento en tu país es lo que importa, así que consulta la orientación local o un asesor cualificado.

Depende de tu país.

Algunos Estados miembros tienen exenciones, asignaciones o umbrales que pueden excluir disposiciones pequeñas o poco frecuentes; otros no. No asumas que las pequeñas compras diarias están exentas automáticamente.

Si tu compra se financia solo con fiat (EUR u otra moneda fiat en tu cuenta) y no se venden ni se convierten criptoactivos, la compra en sí misma generalmente no crea una disposición de criptoactivos. Guarda registros de la compra y de cualquier recompensa.

Puedes tener una ganancia o pérdida imponible basada en la diferencia entre el valor del criptoactivo en el momento de la transacción y su valor de adquisición, sujeto a las reglas locales.

Ejemplo (ganancia): Adquiriste 0,01 BTC por 500 €. Más tarde, utilizas ese 0,01 BTC para financiar una compra de 700 € con la tarjeta Krak.

Ejemplo (pérdida): Adquiriste 0,01 BTC por 800 €. Más tarde, usas ese 0,01 BTC para financiar una compra con la Krak Card de 600 €.

Cómo (o si) se puede usar la pérdida depende de las normas de tu país; consulta la pregunta sobre pérdidas a continuación.

Una disposición de criptomoneda estable sigue siendo una disposición, pero si su valor sigue de cerca la moneda fiduciaria relevante, la ganancia o pérdida puede ser mínima o nula.

Aun así, deberías llevar registros.

Ejemplo: Adquieres 100 unidades de una criptomoneda estable vinculada al EUR por 100 €. Más tarde, usas esas criptomonedas estables para financiar una compra con la Krak Card de 100 €.

Este es el punto que más comúnmente se malinterpreta.

Una conversión de cripto a cripto (por ejemplo, intercambiar ETH por una criptomoneda estable antes de la transacción con la tarjeta) se suele considerar en la mayoría de las jurisdicciones de la UE una disposición del primer activo, incluso si no llegó moneda fiduciaria a tu cuenta bancaria y aunque gastes el resultado de inmediato.

Eso significa que una única secuencia de “intercambiar y gastar” puede producir dos disposiciones imponibles separadas:

• el intercambio (ETH → criptomoneda estable), y luego
• el gasto (criptomoneda estable → moneda fiduciaria para la compra).

Cada una necesita su propio cálculo de ganancias/pérdidas.

Francia es una excepción notable, donde ciertos intercambios de cripto a cripto pueden posponerse hasta la conversión a moneda fiduciaria o su uso para el pago. Esta no es la regla general de la UE, así que verifica tu jurisdicción.

Eso depende de la configuración de tu tarjeta y de tus saldos.

Puedes establecer un activo de financiación principal, usar un activo de financiación predeterminado o aplicar un activo de respaldo si el saldo principal es insuficiente.

Por lo tanto, es importante que revises tu configuración antes de gastar, el activo utilizado afecta el resultado fiscal. Gastar BTC revalorizado generalmente produce una ganancia mayor que gastar una moneda fiduciaria o una criptomoneda estable del mismo valor fiduciario.

Tu historial de transacciones mostrará el tipo de cambio aplicado a cada transacción, incluyendo la fecha y hora de la conversión, la cantidad de cripto enajenado, el valor fiduciario y cualquier comisión. Utiliza esos valores para calcular la ganancia o la pérdida.

Cuando gastas cripto mantenido en múltiples lotes adquiridos en diferentes momentos y precios, tu valor de adquisición (base de coste) para la enajenación depende del método de liberación de lotes que tu jurisdicción permita o requiera.

Los enfoques utilizados en los Estados miembros de la UE incluyen:

• FIFO (primero en entrar, primero en salir)
• Coste medio ponderado
• LIFO (último en entrar, primero en salir) — requerido en algunas jurisdicciones, como Italia
• Identificación específica (incluyendo métodos como HIFO y LOFO)

Diferentes Estados miembros pueden permitir, establecer por defecto o requerir métodos específicos. Algunos exigen coherencia a lo largo de los años. Consulta las normas locales.

Actualmente, Kraken no calcula la base de coste utilizando estos métodos para clientes fuera de los Estados Unidos. Para calcular tu valor de adquisición, ganancias y pérdidas de acuerdo con tus normas locales, generalmente necesitarás utilizar un agregador de impuestos de cripto de terceros (como Koinly, CoinTracker, CoinTracking o Blockpit) e importar tu actividad de Kraken utilizando tus exportaciones CSV o clave API. Consulta a un asesor fiscal sobre qué método es apropiado para tu jurisdicción.

En muchas jurisdicciones de la UE, las recompensas obtenidas en compras con tarjeta que cumplen los requisitos se tratan como un reembolso o descuento sobre la compra subyacente, en lugar de como ingresos imponibles. Sin embargo, la caracterización puede variar según el Estado miembro, y algunas jurisdicciones pueden tratar las recompensas como ingresos varios o aplicar otras normas.

Las bonificaciones por registro y por recomendación suelen tratarse de forma diferente. Las recompensas que no están ligadas a una compra que cumpla los requisitos (por ejemplo, una bonificación fija por registro o una bonificación por recomendación) tienen más probabilidades de ser caracterizadas como ingresos imponibles al valor justo de mercado cuando se reciben. Consulta la orientación local o a un asesor fiscal.

Las recompensas de BTC obtenidas en compras con Krak Card que cumplen los requisitos generalmente siguen la misma caracterización que las recompensas fiat en tu jurisdicción; en muchos Estados miembros de la UE, esto significa un tratamiento de reembolso o descuento en lugar de ingresos en el momento de la recepción. Dado que el cripto es propiedad en la mayoría de las jurisdicciones, la recompensa sigue teniendo consecuencias fiscales cuando te deshaces de ella posteriormente, por lo que debe ser rastreada.

Piensa en ello como dos etapas:

• Al recibirlo, la caracterización depende de las normas locales. En muchas jurisdicciones, las recompensas basadas en compras no son ingresos imponibles al recibirlas (tratamiento de reembolso). Independientemente de la caracterización, debes registrar el valor justo de mercado del BTC en el momento en que se acredita; este se convierte en tu valor de adquisición para ese BTC.
• En una enajenación posterior, generalmente un evento imponible. Cuando posteriormente vendes, intercambias, gastas o enajenas de cualquier otra forma ese BTC, generalmente reconoces una ganancia o pérdida basada en la diferencia entre los ingresos de la enajenación y el valor de adquisición que registraste al recibirlo, sujeto a las normas de tu país sobre el período de tenencia, las asignaciones y el uso de pérdidas.

Ejemplo (ganancia en una venta posterior): Recibes 10 € en BTC como recompensa de Krak Card. Más tarde, vendes ese BTC por 16 €.

Ejemplo (pérdida en una venta posterior): Recibes 10 € en BTC como recompensa de Krak Card. Más tarde, vendes ese BTC por 7 €.

Si una pérdida puede utilizarse (compensarse con ganancias, arrastrarse, etc.) y cómo, dependerá de las normas de tu país.

Las bonificaciones por registro y por recomendación en cripto suelen tratarse de forma diferente. Si recibes cripto como bonificación por registro o por recomendación no vinculada a una compra válida, es más probable que se trate como ingresos ordinarios o diversos al valor justo de mercado en el momento de la recepción, según las normas locales. Ese mismo valor se convierte generalmente en el valor de adquisición para cualquier disposición posterior.

El valor justo de mercado de BTC en el momento en que la recompensa se acredita en tu cuenta. Incluso cuando la recompensa en sí misma no está gravada en el momento de la recepción según las normas locales, sigues necesitando este valor porque:

• Generalmente se convierte en tu valor de adquisición (base de coste) en el BTC; y
• Ese valor se utiliza para calcular cualquier ganancia o pérdida posterior cuando vendes, intercambias, gastas, transfieres o dispones de otro modo del BTC.

Sin un valor de adquisición registrado, las autoridades fiscales pueden considerar la disposición como de base cero, lo que significa que la totalidad de los ingresos de la disposición podrían tratarse como ganancia.

Todos los reembolsos de los comercios se acreditan de nuevo en tu cuenta en fiat, no en cripto. Esto significa que el reembolso en sí mismo no crea una nueva disposición de cripto.

Importante comprender: la disposición de cripto original que financió la compra sigue siendo válida a efectos fiscales; la ganancia o pérdida que reconociste cuando se realizó la transacción con la tarjeta no se anula con un reembolso posterior en fiat. También puedes ver un ajuste de las recompensas asociadas a la compra original. Mantén un registro de la compra original, el reembolso y cualquier ajuste de las recompensas.

Si la retirada del cajero automático se financia con la venta o conversión de cripto, esa conversión es generalmente una disposición. Si la retirada se financia únicamente con fiat, generalmente no lo es. Las comisiones del cajero automático, las comisiones de conversión o las comisiones pagadas en cripto pueden tener consecuencias separadas.

Pueden serlo. Las comisiones pueden afectar a los ingresos, al valor de adquisición o al cálculo de ganancias/pérdidas. Si las comisiones se pagan en cripto, el pago de la comisión puede ser una disposición en sí mismo en algunas jurisdicciones. Mantén un registro de las comisiones de la tarjeta, las comisiones de conversión, los diferenciales, las comisiones de red, las comisiones de cajero automático y cualquier comisión pagada en cripto.

Conforme al marco DAC8 de la UE (y la norma CARF global relacionada), los proveedores de servicios de criptoactivos están obligados a recopilar y comunicar determinada información de usuarios y transacciones agregadas a las autoridades fiscales. Esto puede incluir el nombre del cliente, la dirección, la residencia fiscal, el número de identificación fiscal (NIF) y los datos agregados de las transacciones.

Para obtener más información sobre DAC8 y CARF, consulta las preguntas frecuentes a continuación y este artículo relacionado del centro de soporte.

DAC8 es el marco de transparencia fiscal de la UE para los criptoactivos. Exige a los proveedores de servicios de criptoactivos que declaran (RCASP) que realicen la debida diligencia sobre sus usuarios y comuniquen la información sobre los usuarios de criptoactivos y las transacciones agregadas sujetas a declaración a las autoridades fiscales nacionales, que luego intercambian automáticamente esa información entre los Estados miembros.

DAC8 se aplica a partir del 1 de enero de 2026, que es el primer año de declaración. Los primeros informes que cubren la actividad de 2026 deben presentarse a las autoridades fiscales durante 2027 (generalmente antes del 30 de septiembre de 2027), después de lo cual la información se intercambia entre los Estados miembros.

DAC8 se aplica en función de dónde tienes tu residencia fiscal, no donde está establecido el proveedor, por lo que también puede aplicarse a usuarios residentes en la UE de plataformas no pertenecientes a la UE.

El CARF (Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE) es el estándar global que implementa la DAC8 dentro de la UE. El CARF extiende el mismo tipo de intercambio automático de información más allá de la UE a docenas de jurisdicciones participantes, de modo que la actividad criptográfica puede intercambiarse entre países de la misma manera que ya lo hace la información de las cuentas bancarias. La DAC8 y el CARF están deliberadamente alineados, por lo que la información de un proveedor de la UE se incorpora a la red global de intercambio. Para obtener más información sobre el CARF, consulta este artículo del centro de soporte.

No.

El historial de transacciones, las exportaciones de CSV y los extractos pueden ayudarte a preparar tu declaración, pero es posible que no reflejen:

• La actividad en otros exchanges, carteras o cuentas de autocustodia
• Los valores de adquisición de fuentes externas
• Las normas, exenciones, umbrales o tratamientos de periodo de tenencia específicos de cada país
• Los reembolsos, contracargos o ajustes de recompensas fuera del periodo del informe
• Tus circunstancias fiscales personales

Tú sigues siendo responsable de determinar tus obligaciones y presentar declaraciones precisas, y como se indicó anteriormente, las autoridades fiscales reciben cada vez más los datos subyacentes directamente.

Para cada transacción de Krak Card financiada con cripto:

• Fecha y hora de la transacción
• Activo utilizado y cantidad dispuesta
• Valor fiduciario en el momento de la transacción
• Tipo de cambio aplicado
• Comisiones, incluidas las pagadas en cripto
• Fecha y valor de adquisición
• Identificación del lote, cuando sea relevante

Para transacciones de cripto a cripto (incluidas las operaciones realizadas antes del gasto):

• Fecha y hora de las transacciones
• Activos dispuestos y recibidos, y cantidades
• Valor fiduciario de cada lado en el momento de la transacción

Para recompensas:

• Fecha de abono
• Tipo de activo (fiduciario o BTC)
• Valor justo de mercado en el momento del abono (establece el valor de adquisición de BTC)
• Eventos de disposición posteriores

Para reembolsos y reversiones:

• Detalles de la transacción original
• Fecha y cantidad del reembolso (los reembolsos se emiten en fiduciario)
• Cualquier ajuste de recompensas

Puedes descargar tu historial de actividad de Kraken, incluidas las transacciones de Krak Card, desde tu cuenta. Consulta el artículo de soporte de Kraken relevante sobre cómo acceder a extractos y exportaciones de CSV.

La mayoría de los clientes fuera de Estados Unidos importan estos datos a un agregador de impuestos de criptomonedas de terceros para calcular ganancias, pérdidas e informes específicos de cada país. Para obtener más información sobre cómo conectarte a agregadores de impuestos de terceros, visita este artículo del centro de soporte.