Preguntas frecuentes sobre fiscalidad en Krak: envío de dinero fiduciario, cripto y stablecoins no CBDC

El envío de activos digitales, incluidos BTC, ETH y las stablecoins no CBDC compatibles (p. ej., USDG, USDC, PYUSD, EURC, EURT, etc.), se considera en general una transmisión sujeta a tributación salvo que se trate de una transferencia a otra cuenta o monedero del mismo usuario. Por lo general, las stablecoins no CBDC se tratan como cripto, no como dinero fiat, aunque estén vinculadas a una moneda fiat.

Por ello, debes registrar los siguientes datos de cualquier cripto que transfieras:

• Precio de adquisición, incluidas las comisiones

• Fecha de adquisición

• Valor de mercado (FMV) en el momento del envío

• Ganancia/pérdida resultante

• Límites del impuesto sobre donaciones

Nota: Los servicios de agregación fiscal para cripto como Koinly.io o Cointracker.io pueden ayudarte a registrar tus transferencias de cripto y a realizar los cálculos fiscales correspondientes. Para más información sobre cómo conectar tu cuenta a un servicio de agregación fiscal para cripto, consulta las preguntas frecuentes sobre la API fiscal.

Transferencias en moneda fiat nacional: El envío de moneda fiat nacional (dentro del país o de forma transfronteriza) no está sujeto a tributación en general si el remitente envía su propia moneda; no obstante, el usuario puede necesitar considerar:

• Límites del impuesto sobre donaciones

• Documentación FX transfronteriza

Transferencias en moneda fiat extranjera: El envío de una divisa extranjera se considera, en general, una transmisión sujeta a tributación sobre la diferencia entre el precio de adquisición en la moneda nacional y el valor en el momento de la transmisión. Si se envía una divisa fiat extranjera, el usuario debe registrar y considerar:

• Precio de adquisición, incluidas las comisiones

• Fecha de adquisición

• Valor de mercado (FMV) en el momento del envío

• Ganancia/pérdida resultante

• Documentación FX transfronteriza

• Límites del impuesto sobre donaciones

Recibir cripto o stablecoins es, en general, un hecho imponible si constituye un ingreso. Por lo general, no tendrás ninguna obligación fiscal si recibes:

• Un regalo personal

• Un reembolso

• Una devolución de fondos

• Una transferencia estrictamente personal de amigos o familiares

• Una autotransferencia desde tu propia cuenta o monedero

Es posible que tengas ingresos sujetos a tributación si recibes cripto como pago por lo siguiente:

• Remuneración por servicios

• Ingresos empresariales o ventas

• Pago de un comercio/contrato

• Recompensas, incentivos o rendimientos

• Una promoción, bonificación o recompensas por referidos

• Cualquier concepto vinculado a una actividad económica

Nota: estos son usos prohibidos en Krak, a menos que seas un comercio adherido al Programa de Procesamiento de Pagos para Comercios de Krak.

Aunque la recepción de cripto (incluidas las stablecoins no-CBDC) y divisas extranjeras puede no estar sujeta a tributación, las transmisiones posteriores sí podrían estarlo. Por ello, los usuarios deberán registrar:

• Valor en el momento de la recepción, incluidas las comisiones

• Fecha de recepción

• Si no es una transferencia personal, el motivo por el que se ha recibido la cripto

Nota: Servicios de agregación fiscal para cripto como Koinly.io o Cointracker.io pueden ayudarte a registrar tus transferencias y a realizar los cálculos fiscales correspondientes. Para más información sobre cómo conectar tu cuenta a un servicio de agregación fiscal para cripto, consulta las preguntas frecuentes sobre la API fiscal.

Las autotransferencias no se consideran, por lo general, transmisiones y, por tanto, pueden no ser declarables.

Sí, siempre que el comercio forme parte del Programa de pagos a comercios de Krak. En caso contrario, Krak debe utilizarse únicamente para enviar pagos a amigos y familiares.

Kraken cumple con los requisitos de declaración fiscal aplicables a los comercios integrados en el Programa de procesamiento de pagos a comercios de Krak.

Sí, siempre que el comercio forme parte del Programa de pagos a comercios de Krak. En caso contrario, Krak debe utilizarse únicamente para enviar pagos a amigos y familiares.

Kraken cumple con los requisitos de declaración fiscal aplicables a los comercios integrados en el Programa de procesamiento de pagos a comercios de Krak.

Vista general del 1099-DA

A partir de 2025, con las nuevas normas de declaración para brokers en EE. UU.:

• Los usuarios estadounidenses podrán recibir un Formulario 1099-DA por transmisiones de activos digitales sujetas a declaración, incluido el envío de cripto o stablecoins no CBDC cuando se traten como transmisiones.

• El Formulario 1099-DA incluirá la siguiente información:

  • Activo digital enviado

  • Ingresos brutos (valor de mercado del importe enviado en USD)

  • Fecha de envío

• Además, cuando proceda, también podrá declararse la siguiente información:

  • Fecha de adquisición

  • Base de coste

  • Ganancia o pérdida

CARF es un nuevo marco de información fiscal para transacciones de cripto. CARF estandarizará la declaración en más de 100 jurisdicciones; la UE (DAC 8) y el Reino Unido adoptarán CARF a partir de 2026.

En virtud de CARF, Kraken puede estar obligado a notificar:

• Transferencias de cripto, incluida la identificación del tipo de transacción (envío/recepción)

• Importe de cripto transferido (recibido y enviado)

• Valor de mercado razonable agregado de las transferencias (recibidas y enviadas) por tipo de cripto

• Nombre, dirección y número de identificación fiscal del titular de la cuenta

Para más información sobre CARF, consulta estas preguntas frecuentes.

CESOP es un sistema de la UE que recopila información sobre pagos transfronterizos. Para nuestros clientes en la UE, los saldos en cuentas fiat se mantienen en una entidad de dinero electrónico. Las entidades de dinero electrónico, en su condición de proveedoras de servicios de pago, están obligadas a notificar determinadas transferencias transfronterizas de moneda fiat originadas en una jurisdicción de la UE. Los usuarios que reciban más de 25 pagos transfronterizos procedentes de la UE en un trimestre natural pueden estar sujetos a declaración en virtud de CESOP.

En virtud de la Instrução Normativa RFB 1.888/2019, los exchanges de cripto deben declarar todas las transacciones cripto que cumplan los requisitos, incluidas las transferencias P2P, cuando afecten a residentes fiscales en Brasil y se superen los umbrales o condiciones de declaración establecidos.

Para más información sobre el régimen de declaración 1.888/2019, consulta estas preguntas frecuentes.