FAQ fiscale sur la Krak Card dans l'UE

Non, l'acquisition de crypto avec de la monnaie fiat et sa simple détention ne déclenchent pas, en soi, d'impôt.

Dans la plupart des États membres de l'UE, vous n'êtes pas redevable de l'impôt simplement pour avoir acheté des cryptomonnaies avec de la monnaie fiat ou pour les avoir détenues alors que leur valeur augmentait ou diminuait. Un événement imposable survient généralement uniquement lorsque vous cédez la cryptomonnaie, en la vendant contre de la monnaie fiat, en l'échangeant contre une autre cryptomonnaie ou en la dépensant. Le reste de cette FAQ se concentre sur ces événements de cession.

Oui, dans la plupart des juridictions de l'UE, si les cryptomonnaies sont vendues ou converties pour financer la transaction.

De nombreux États membres de l'UE considèrent la conversion de cryptomonnaies en monnaie fiat comme une cession du cryptoactif sous-jacent, ce qui peut générer un gain ou une perte imposable. La qualification exacte (plus-values, revenus divers, revenus de placement, revenus d'entreprise) varie selon les pays.

À des fins fiscales, ce qui s'est produit est généralement double :

1. vous avez cédé des cryptomonnaies en échange de leur valeur fiat, et
2. vous avez utilisé cette monnaie fiat pour acheter du café.

L'étape 1 est généralement l'événement imposable.

Si la valeur de la cryptomonnaie a changé entre le moment où vous l'avez acquise et le moment où vous l'avez dépensée, vous pourriez avoir à reconnaître un gain ou une perte, même sur un petit achat.

Non.

Les États membres de l'UE ont des règles différentes. Les gains en cryptomonnaies peuvent être traités comme :

• Des plus-values
• Des revenus de placement
• Des revenus divers
• Des revenus d'entreprise
• Ou une autre catégorie locale

Certains États membres appliquent également des règles de période de détention, des exonérations, des abattements ou des taux d'imposition spécifiques. Quelques exemples illustratifs (à titre d'orientation générale uniquement, non des conseils, et sujets à modification) :

• Allemagne : les cessions privées de cryptomonnaies sont généralement exonérées d'impôt après une période de détention de plus d'un an ; les cessions effectuées dans l'année peuvent être imposables au-delà d'un seuil d'exonération annuel.
• Autriche : les cryptomonnaies détenues comme actif privé sont généralement imposées à un taux forfaitaire de 27,5 %, quelle que soit la période de détention.
• France : les échanges de cryptomonnaies entre cryptoactifs peuvent être reportés et non imposés tant que la cryptomonnaie n'est pas convertie en fiat ou utilisée pour un paiement, ce qui constitue une exception au modèle général de l'UE.
• Italie : les cessions sont généralement imposées comme des plus-values, et la méthode LIFO (Last-In, First-Out) est typiquement utilisée pour identifier les lots cédés.

Le traitement dans votre pays est ce qui importe, veuillez donc consulter les directives locales ou un conseiller qualifié.

Cela dépend de votre pays.

Certains États membres ont des exonérations, des abattements ou des seuils qui peuvent exclure les cessions modestes ou peu fréquentes ; d'autres non. Ne supposez pas que les petits achats quotidiens sont automatiquement exonérés.

Si votre achat est financé uniquement avec de la monnaie fiat (EUR ou une autre devise fiat sur votre compte) et qu'aucune cryptomonnaie n'est vendue ou convertie, l'achat lui-même ne crée généralement pas de cession de cryptomonnaie. Conservez les enregistrements de l'achat et de toutes les récompenses.

Vous pouvez avoir un gain ou une perte imposable basé sur la différence entre la valeur du cryptoactif au moment de la transaction et sa valeur d'acquisition, sous réserve des règles locales.

Exemple (gain) : Vous avez acquis 0,01 BTC pour 500 €. Plus tard, vous utilisez ces 0,01 BTC pour financer un achat de 700 € avec votre Krak Card.

Exemple (perte) : Vous avez acquis 0,01 BTC pour 800 €. Plus tard, vous utilisez ces 0,01 BTC pour financer un achat avec votre Krak Card de 600 €.

La manière (ou la possibilité) d'utiliser la perte dépend des règles de votre pays ; consultez la question sur les pertes ci-dessous.

La cession d'un stablecoin reste une cession, mais si sa valeur suit de près la devise fiat concernée, le gain ou la perte peut être minime, voire nul(le).

Vous devez toujours conserver les registres.

Exemple : Vous acquérez 100 unités d'un stablecoin adossé à l'EUR pour 100 €. Vous utilisez ensuite ces stablecoins pour financer un achat avec votre Krak Card de 100 €.

C'est le point le plus souvent mal compris.

Une conversion crypto-vers-crypto (par exemple, échanger de l'ETH contre un stablecoin avant la transaction par carte) est elle-même généralement traitée comme une cession du premier actif dans la plupart des juridictions de l'UE, même si aucune devise fiat n'a atteint votre compte bancaire, et même si vous dépensez immédiatement le résultat.

Cela signifie qu'une seule séquence “échange puis dépense” peut produire deux cessions imposables distinctes :

• l'échange (ETH → stablecoin), puis
• la dépense (stablecoin → devise fiat pour l'achat).

Chacune nécessite son propre calcul de gain/perte.

La France est une exception notable, où certains échanges crypto-vers-crypto peuvent être différés jusqu'à la conversion en devise fiat ou l'utilisation pour le paiement. Ce n'est pas la règle générale de l'UE, veuillez donc vérifier votre juridiction.

Cela dépend des paramètres et des soldes de votre carte.

Vous pouvez définir un actif de financement principal, utiliser un actif de financement par défaut, ou faire en sorte qu'un actif de secours s'applique si le solde principal est insuffisant.

Par conséquent, il est important de revoir vos paramètres avant de dépenser, car l'actif utilisé affecte le résultat fiscal. Dépenser du BTC qui a pris de la valeur génère généralement un gain plus important que de dépenser une devise fiat ou un stablecoin de même valeur fiat.

Votre historique de transactions affichera le taux appliqué à chaque transaction, y compris la date et l'heure de la conversion, le montant de la crypto cédée, la valeur fiat et les éventuels frais. Utilisez ces valeurs pour calculer le gain ou la perte.

Lorsque vous dépensez de la crypto détenue sur plusieurs lots acquis à des moments et à des prix différents, votre valeur d'acquisition (base de coût) pour la cession dépend de la méthode d'allègement des lots que votre juridiction autorise ou exige.

Les approches utilisées dans les États membres de l'UE comprennent :

• FIFO (premier entré, premier sorti)
• Coût moyen pondéré
• LIFO (dernier entré, premier sorti) — requis dans certaines juridictions, comme l'Italie
• Identification spécifique (y compris des méthodes telles que HIFO et LOFO)

Différents États membres peuvent autoriser, appliquer par défaut ou exiger des méthodes spécifiques. Certains exigent une cohérence d'une année à l'autre. Vérifiez les règles locales.

Kraken ne calcule pas actuellement la base de coût en utilisant ces méthodes pour les clients en dehors des États-Unis. Pour calculer votre valeur d'acquisition, vos gains et vos pertes conformément à vos règles locales, vous devrez généralement utiliser un agrégateur fiscal de cryptomonnaies tiers (tel que Koinly, CoinTracker, CoinTracking ou Blockpit) et importer votre activité Kraken à l'aide de vos exportations CSV ou de votre clé API. Consultez un conseiller fiscal pour déterminer la méthode appropriée à votre juridiction.

Dans de nombreuses juridictions de l'UE, les récompenses obtenues sur des achats par carte admissibles sont considérées comme une remise ou une réduction sur l'achat sous-jacent plutôt que comme un revenu imposable. Cependant, la caractérisation peut varier selon l'État membre, et certaines juridictions peuvent traiter les récompenses comme des revenus divers ou appliquer d'autres règles.

Les bonus d'inscription et de parrainage sont généralement traités différemment. Les récompenses qui ne sont pas liées à un achat admissible (par exemple, un bonus d'inscription fixe ou un bonus de parrainage) sont plus susceptibles d'être caractérisées comme un revenu imposable à la juste valeur marchande lors de leur réception. Consultez les directives locales ou un conseiller fiscal.

Les récompenses BTC obtenues sur des achats Krak Card admissibles suivent généralement la même caractérisation que les récompenses fiat dans votre juridiction ; dans de nombreux États membres de l'UE, cela signifie un traitement de remise ou de réduction plutôt qu'un revenu à la réception. Étant donné que la crypto est une propriété dans la plupart des juridictions, la récompense a toujours des conséquences fiscales lorsque vous en disposez ultérieurement, elle doit donc être suivie.

Considérez cela comme deux étapes :

• À la réception, la caractérisation dépend des règles locales. Dans de nombreuses juridictions, les récompenses basées sur les achats ne sont pas un revenu imposable à la réception (traitement de remise). Quelle que soit la caractérisation, vous devez enregistrer la juste valeur marchande du BTC au moment où il est crédité ; elle devient votre valeur d'acquisition pour ce BTC.
• Lors d'une cession ultérieure, généralement un événement imposable. Lorsque vous vendez, échangez, dépensez ou disposez autrement de ce BTC, vous réalisez généralement un gain ou une perte basé sur la différence entre le produit de la cession et la valeur d'acquisition que vous avez enregistrée à la réception, sous réserve des règles de votre pays concernant la période de détention, les abattements et l'utilisation des pertes.

Exemple (gain sur une vente ultérieure) : Vous recevez 10 € de BTC en tant que récompense Krak Card. Plus tard, vous vendez ce BTC pour 16 €.

Exemple (perte sur une vente ultérieure) : Vous recevez 10 € de BTC en tant que récompense Krak Card. Plus tard, vous vendez ce BTC pour 7 €.

Le fait qu'une perte puisse être utilisée (compensée par des gains, reportée, etc.) et la manière dont elle l'est dépendent des règles de votre pays.

Les bonus d'inscription et de parrainage en crypto sont généralement traités différemment. Si vous recevez des crypto en tant que bonus d'inscription ou de parrainage non lié à un achat admissible, il est plus probable qu'ils soient traités comme un revenu ordinaire ou divers à la juste valeur marchande au moment de la réception, conformément aux règles locales. Cette même valeur devient généralement la valeur d'acquisition pour toute cession ultérieure.

Il s'agit de la juste valeur marchande du BTC au moment où la récompense est créditée sur votre compte. Même si la récompense elle-même n'est pas imposable à la réception selon les règles locales, vous avez toujours besoin de cette valeur car :

• Elle devient généralement votre valeur d'acquisition (prix de revient) du BTC ; et
• Cette valeur est utilisée pour calculer toute plus-value ou moins-value ultérieure lorsque vous vendez, échangez, dépensez, transférez ou cédez de toute autre manière le BTC.

Sans valeur d'acquisition enregistrée, les autorités fiscales peuvent considérer la cession comme ayant une base nulle, ce qui signifie que l'intégralité du produit de cession pourrait être traitée comme un gain.

Tous les remboursements des marchands sont crédités sur votre compte en monnaie fiduciaire, et non en crypto. Cela signifie que le remboursement en soi ne crée pas de nouvelle cession de crypto.

Important de comprendre : la cession de crypto d'origine qui a financé l'achat reste valable à des fins fiscales ; la plus-value ou moins-value que vous avez reconnue lors de la transaction par carte n'est pas annulée par un remboursement ultérieur en monnaie fiduciaire. Vous pouvez également constater un ajustement des récompenses associées à l'achat initial. Conservez les registres de l'achat initial, du remboursement et des ajustements de récompenses.

Si le retrait au DAB est financé par la vente ou la conversion de crypto, cette conversion est généralement une cession. Si le retrait est financé uniquement avec de la monnaie fiduciaire, ce n'est généralement pas le cas. Les frais de DAB, les frais de conversion ou les frais payés en crypto peuvent avoir des conséquences distinctes.

Oui, ils le peuvent. Les frais peuvent affecter les produits, la valeur d'acquisition ou le calcul de la plus-value/moins-value. Si les frais sont payés en crypto, le paiement des frais peut lui-même constituer une cession dans certaines juridictions. Conservez les registres des frais de carte, des frais de conversion, des spreads, des frais de réseau, des frais de DAB et de tous les frais payés en crypto.

Dans le cadre du DAC8 de l'UE (et de la norme mondiale CARF associée), les fournisseurs de services de crypto-actifs sont tenus de collecter et de déclarer certaines informations sur les utilisateurs et les transactions agrégées aux autorités fiscales. Cela peut inclure le nom du client, son adresse, sa résidence fiscale, son numéro d'identification fiscale (NIF) et les données de transaction agrégées.

Pour plus d'informations concernant DAC8 et CARF, veuillez consulter les FAQ ci-dessous et cet article connexe du centre d'assistance.

DAC8 est le cadre de transparence fiscale de l'UE pour les crypto-actifs. Il exige des fournisseurs de services de crypto-actifs déclarants (RCASP) qu'ils effectuent une diligence raisonnable sur leurs utilisateurs et qu'ils déclarent les informations sur les utilisateurs de crypto-actifs et les transactions déclarables agrégées aux autorités fiscales nationales, qui échangent ensuite automatiquement ces informations entre les États membres.

DAC8 s'applique à partir du 1er janvier 2026, qui est la première année de déclaration. Les premiers rapports couvrant l'activité de 2026 sont dus aux autorités fiscales en 2027 (généralement avant le 30 septembre 2027), après quoi les informations sont échangées entre les États membres.

DAC8 s'applique en fonction de votre résidence fiscale, et non de l'établissement du fournisseur, il peut donc également s'appliquer aux utilisateurs résidant dans l'UE de plateformes non-UE.

Le CARF (Cadre de déclaration des actifs cryptographiques de l'OCDE) est la norme mondiale que la DAC8 met en œuvre au sein de l'UE. Le CARF étend le même type d'échange automatique d'informations au-delà de l'UE à des dizaines de juridictions participantes, de sorte que l'activité crypto peut être échangée entre les pays, tout comme les informations de compte bancaire le sont déjà. La DAC8 et le CARF sont délibérément alignés, de sorte que la déclaration d'un fournisseur de l'UE alimente le réseau d'échange mondial. Pour plus d'informations sur le CARF, veuillez consulter cet article du centre d'aide.

Non.

L'historique des transactions, les exportations CSV et les relevés peuvent vous aider à préparer votre déclaration, mais ils peuvent ne pas refléter :

• L'activité sur d'autres plateformes d'échange, portefeuilles ou comptes d'auto-garde
• Les valeurs d'acquisition provenant de sources externes
• Les règles, exemptions, seuils ou traitements des périodes de détention spécifiques à chaque pays
• Les remboursements, rétrofacturations ou ajustements de récompenses en dehors de la période de déclaration
• Votre situation fiscale personnelle

Vous restez responsable de la détermination de vos obligations et du dépôt de déclarations exactes. Comme indiqué ci-dessus, les autorités fiscales reçoivent de plus en plus les données sous-jacentes directement.

Pour chaque transaction Krak Card financée par crypto :

• Date et heure de la transaction
• Actif utilisé et montant cédé
• Valeur fiat au moment de la transaction
• Taux de change appliqué
• Frais, y compris les frais payés en crypto
• Date d'acquisition et valeur d'acquisition
• Identification du lot, le cas échéant

Pour les transactions de crypto à crypto (y compris les transactions effectuées avant de dépenser) :

• Date et heure des transactions
• Actifs cédés et reçus, et montants
• Valeur fiat de chaque côté au moment de la transaction

Pour les récompenses :

• Date de crédit
• Type d'actif (fiat ou BTC)
• Juste valeur marchande lors du crédit (définit la valeur d'acquisition de BTC)
• Événements de cession ultérieurs

Pour les remboursements et les annulations :

• Détails de la transaction originale
• Date et montant du remboursement (les remboursements sont émis en fiat)
• Tout ajustement de récompense

Vous pouvez télécharger l'historique de votre activité Kraken, y compris les transactions Krak Card, depuis votre compte. Consultez l'article d'aide Kraken pertinent sur l'accès aux relevés et aux exportations CSV.

La plupart des clients en dehors des États-Unis importent ensuite ces données dans un agrégateur de taxes crypto tiers pour calculer les gains, les pertes et les rapports spécifiques à chaque pays. Pour plus d'informations sur la connexion à des agrégateurs de taxes tiers, veuillez consulter cet article du centre d'aide.