Domande frequenti sulle tasse della Krak Card nell'UE

No, l'acquisto di crypto con fiat e la semplice detenzione non innescano di per sé l'imposta.

Nella maggior parte degli Stati membri dell'UE, non devi imposte solo per l'acquisto di crypto con fiat o per la loro detenzione mentre il loro valore aumenta o diminuisce. Un evento imponibile si verifica generalmente solo quando disponi della crypto, vendendola in cambio di fiat, scambiandola con un'altra crypto o spendendola. Il resto di queste FAQ si concentra su tali eventi di disposizione.

Sì, nella maggior parte delle giurisdizioni dell'UE, se le crypto vengono vendute o convertite per finanziare la transazione.

Molti Stati membri dell'UE considerano la conversione di crypto in fiat come una disposizione del criptoasset sottostante, il che può generare un guadagno o una perdita imponibile. L'esatta classificazione (plusvalenze, redditi diversi, redditi da investimento, redditi d'impresa) varia da paese a paese.

Ai fini fiscali, ciò che è accaduto è generalmente costituito da due cose:

1. hai disposto di crypto in cambio del suo valore fiat, e
2. hai usato quel fiat per comprare un caffè.

Il punto 1 è solitamente l'evento imponibile.

Se il valore delle crypto è cambiato tra il momento in cui le hai acquisite e quello in cui le hai spese, potresti dover riconoscere un guadagno o una perdita, anche su un piccolo acquisto.

No.

Gli Stati membri dell'UE hanno regole diverse. I guadagni da crypto possono essere trattati come:

• Plusvalenze
• Redditi da investimento
• Redditi diversi
• Redditi d'impresa
• O un'altra categoria locale

Alcuni Stati membri applicano anche regole sul periodo di detenzione, esenzioni, detrazioni o aliquote fiscali specifiche. Alcuni esempi illustrativi (solo a scopo orientativo, non consulenza e soggetti a modifiche):

• Germania: le disposizioni private di crypto sono generalmente esenti da tasse dopo un periodo di detenzione superiore a un anno; le disposizioni entro un anno possono essere imponibili al di sopra di una soglia di esenzione annuale.
• Austria: le crypto detenute come asset privato sono generalmente tassate con un'aliquota fissa del 27,5%, indipendentemente dal periodo di detenzione.
• Francia: gli scambi crypto-to-crypto tra criptoasset possono essere differiti e non tassati fino a quando la crypto non viene convertita in fiat o utilizzata per il pagamento, un'eccezione al modello generale dell'UE.
• Italia: le disposizioni sono generalmente tassate come plusvalenze e il metodo LIFO (Last-In, First-Out) viene tipicamente utilizzato per identificare quali lotti sono stati ceduti.

Il trattamento nel tuo paese è ciò che conta, quindi consulta le linee guida locali o un consulente qualificato.

Dipende dal tuo paese.

Alcuni Stati membri prevedono esenzioni, detrazioni o soglie che possono escludere disposizioni di piccolo importo o infrequenti; altri no. Non dare per scontato che i piccoli acquisti quotidiani siano automaticamente esenti.

Se il tuo acquisto è finanziato solo con fiat (EUR o un'altra valuta fiat sul tuo conto) e nessuna crypto viene venduta o convertita, l'acquisto stesso generalmente non crea una disposizione di crypto. Conserva i registri dell'acquisto e degli eventuali premi.

Potresti avere un guadagno o una perdita imponibile basata sulla differenza tra il valore del criptoasset al momento della transazione e il suo valore di acquisizione, soggetto alle regole locali.

Esempio (guadagno): Hai acquisito 0,01 BTC per 500 €. Successivamente, usi quel 0,01 BTC per finanziare un acquisto con Krak Card di 700 €.

Esempio (perdita): Hai acquisito 0,01 BTC per € 800. Successivamente, usi quel 0,01 BTC per finanziare un acquisto con Krak Card di € 600.

Come (o se) la perdita può essere utilizzata dipende dalle norme del tuo paese, vedi la domanda sulle perdite di seguito.

La dismissione di una stablecoin è comunque una dismissione, ma se il suo valore segue da vicino la valuta fiat di riferimento, il guadagno o la perdita possono essere minimi o nulli.

Dovresti comunque tenere i registri.

Esempio: Acquisisci 100 unità di una stablecoin ancorata all'EUR per € 100. Successivamente utilizzi quelle stablecoin per finanziare un acquisto con Krak Card di € 100.

Questo è il punto più comunemente frainteso.

Una conversione da cripto a cripto (ad esempio, lo scambio di ETH con una stablecoin prima della transazione con la carta) è di per sé generalmente trattata come una dismissione della prima asset nella maggior parte delle giurisdizioni dell'UE, anche se nessuna valuta fiat ha raggiunto il tuo conto bancario, e anche se spendi immediatamente il risultato.

Ciò significa che una singola sequenza “scambia e poi spendi” può produrre due dismissioni tassabili separate:

• lo scambio (ETH → stablecoin), e poi
• la spesa (stablecoin → fiat per l'acquisto).

Ognuno richiede il proprio calcolo di guadagno/perdita.

La Francia è un'eccezione degna di nota, dove alcuni scambi da cripto a cripto possono essere differiti fino alla conversione in fiat o all'uso per il pagamento. Questa non è la regola generale dell'UE, quindi controlla la tua giurisdizione.

Dipende dalle impostazioni della tua carta e dai tuoi saldi.

Puoi impostare una asset di finanziamento primaria, utilizzare una asset di finanziamento predefinita, o far sì che si applichi una asset di riserva se il saldo primario è insufficiente.

È quindi importante rivedere le tue impostazioni prima di spendere, poiché l'asset utilizzata influisce sul risultato fiscale. Spendere BTC apprezzati generalmente produce un guadagno maggiore rispetto a spendere una valuta fiat o una stablecoin dello stesso valore fiat.

La tua cronologia delle transazioni mostrerà il tasso applicato a ogni transazione, inclusa la data e l'ora della conversione, l'importo di crypto ceduto, il valore fiat e le eventuali commissioni. Usa questi valori per calcolare il guadagno o la perdita.

Quando spendi crypto detenute su più lotti acquisiti in momenti e a prezzi diversi, il tuo valore di acquisizione (base di costo) per la cessione dipende dal metodo di scarico dei lotti consentito o richiesto dalla tua giurisdizione.

Gli approcci utilizzati negli Stati membri dell'UE includono:

• FIFO (First-In, First-Out)
• Costo medio ponderato
• LIFO (Last-In, First-Out) — richiesto in alcune giurisdizioni, come l'Italia
• Identificazione specifica (inclusi metodi come HIFO e LOFO)

Diversi Stati membri possono consentire, adottare come predefiniti o richiedere metodi specifici. Alcuni richiedono coerenza tra gli anni. Controlla le normative locali.

Kraken attualmente non calcola la base di costo utilizzando questi metodi per i clienti al di fuori degli Stati Uniti. Per calcolare il tuo valore di acquisizione, i guadagni e le perdite in linea con le tue normative locali, dovrai generalmente utilizzare un aggregatore fiscale crypto di terze parti (come Koinly, CoinTracker, CoinTracking o Blockpit) e importare la tua attività su Kraken utilizzando le tue esportazioni CSV o la tua chiave API. Consulta un consulente fiscale riguardo al metodo appropriato per la tua giurisdizione.

In molte giurisdizioni dell'UE, le ricompense ottenute su acquisti con carta idonei sono trattate come uno sconto o un rimborso sull'acquisto sottostante, piuttosto che come reddito imponibile. Tuttavia, la qualificazione può variare a seconda dello Stato membro, e alcune giurisdizioni possono trattare le ricompense come redditi diversi o applicare altre regole.

I bonus di iscrizione e di referral sono generalmente trattati in modo diverso. Le ricompense non legate a un acquisto idoneo (ad esempio, un bonus di iscrizione fisso o un bonus di referral) hanno maggiori probabilità di essere qualificate come reddito imponibile al valore di mercato equo al momento della ricezione. Consulta la guida locale o un consulente fiscale.

Le ricompense in BTC ottenute su acquisti con Krak Card idonei seguono generalmente la stessa qualificazione delle ricompense in fiat nella tua giurisdizione; in molti Stati membri dell'UE, ciò significa un trattamento come rimborso o sconto piuttosto che come reddito al momento della ricezione. Poiché le crypto sono considerate proprietà nella maggior parte delle giurisdizioni, la ricompensa ha comunque conseguenze fiscali quando in seguito la cedi, quindi deve essere monitorata.

Pensala in due fasi:

• Al momento della ricezione, la qualificazione dipende dalle normative locali. In molte giurisdizioni, le ricompense basate sull'acquisto non sono reddito imponibile al momento della ricezione (trattamento di rimborso). Indipendentemente dalla qualificazione, devi registrare il valore di mercato equo del BTC nel momento in cui viene accreditato; esso diventa il tuo valore di acquisizione per quel BTC.
• Al momento della successiva cessione, generalmente un evento imponibile. Quando in seguito vendi, scambi, spendi o cedi in altro modo quel BTC, generalmente riconosci un guadagno o una perdita basati sulla differenza tra i proventi della cessione e il valore di acquisizione che hai registrato al momento della ricezione, soggetto alle regole del tuo paese in merito al periodo di detenzione, alle agevolazioni e all'utilizzo delle perdite.

Esempio (guadagno su vendita successiva): Ricevi BTC per un valore di 10 € come ricompensa Krak Card. Successivamente, vendi quel BTC per 16 €.

Esempio (perdita su vendita successiva): Ricevi BTC per un valore di 10 € come ricompensa Krak Card. Successivamente, vendi quel BTC per 7 €.

Se e come una perdita possa essere utilizzata (compensata con i guadagni, riportata, ecc.) dipende dalle norme del tuo paese.

I bonus di iscrizione e di referral in criptovalute sono solitamente trattati in modo diverso. Se ricevi criptovalute come bonus di iscrizione o di referral non legato a un acquisto qualificante, è più probabile che sia trattato come reddito ordinario o vario al valore di mercato equo al momento della ricezione, secondo le norme locali. Questo stesso valore diventa generalmente il valore di acquisizione per qualsiasi successiva cessione.

Il valore di mercato equo di BTC al momento in cui la ricompensa viene accreditata sul tuo account. Anche quando la ricompensa stessa non è tassabile al momento della ricezione secondo le norme locali, hai comunque bisogno di questo valore perché:

• Generalmente diventa il tuo valore di acquisizione (costo base) in BTC; e
• Tale valore viene utilizzato per calcolare qualsiasi guadagno o perdita successiva quando vendi, scambi, spendi, trasferisci o disponi in altro modo di BTC.

Senza un valore di acquisizione registrato, le autorità fiscali possono considerare la cessione come avente base zero, il che significa che l'intero ricavato della cessione potrebbe essere trattato come guadagno.

Tutti i rimborsi dei commercianti vengono accreditati sul tuo account in fiat, non in criptovalute. Ciò significa che il rimborso stesso non crea una nuova cessione di criptovalute.

Importante da capire: la cessione originale di criptovalute che ha finanziato l'acquisto rimane valida ai fini fiscali; il guadagno o la perdita che hai realizzato al momento della transazione con la carta non viene annullato da un successivo rimborso in fiat. Potresti anche vedere un aggiustamento a qualsiasi ricompensa associata all'acquisto originale. Conserva i registri dell'acquisto originale, del rimborso e di eventuali aggiustamenti delle ricompense.

Se il prelievo da ATM è finanziato dalla vendita o dalla conversione di criptovalute, tale conversione è generalmente una cessione. Se il prelievo è finanziato solo con fiat, generalmente non lo è. Le commissioni ATM, le commissioni di conversione o le commissioni pagate in criptovalute possono avere conseguenze separate.

Possono. Le commissioni possono influenzare i proventi, il valore di acquisizione o il calcolo del guadagno/perdita. Se le commissioni vengono pagate in criptovalute, il pagamento della commissione stessa può costituire una cessione in alcune giurisdizioni. Conserva i registri delle commissioni della carta, delle commissioni di conversione, degli spread, delle commissioni di rete, delle commissioni ATM e di qualsiasi commissione pagata in criptovalute.

Nell'ambito del quadro DAC8 dell'UE (e dello standard CARF globale correlato), i fornitori di servizi di cripto-asset sono tenuti a raccogliere e segnalare determinate informazioni sugli utenti e sulle transazioni aggregate alle autorità fiscali. Ciò può includere nome del cliente, indirizzo, residenza fiscale, numero di identificazione fiscale (TIN) e dati aggregati delle transazioni.

Per maggiori informazioni su DAC8 e CARF, consulta le FAQ di seguito e questo articolo del centro assistenza correlato.

DAC8 è il quadro di trasparenza fiscale dell'UE per i cripto-asset. Richiede ai Fornitori di Servizi di Cripto-Asset che effettuano segnalazioni (RCASP) di svolgere la dovuta diligenza sui loro utenti e di segnalare le informazioni sugli utenti di cripto-asset e le transazioni segnalabili aggregate alle autorità fiscali nazionali, che poi scambiano tali informazioni automaticamente tra gli Stati membri.

DAC8 si applica dal 1° gennaio 2026, che è il primo anno di segnalazione. I primi rapporti che coprono l'attività del 2026 sono dovuti alle autorità fiscali nel corso del 2027 (generalmente entro il 30 settembre 2027), dopodiché le informazioni vengono scambiate tra gli Stati membri.

DAC8 si applica in base alla tua residenza fiscale, non alla sede del fornitore, quindi può applicarsi anche agli utenti residenti nell'UE di piattaforme non-UE.

Il CARF (Crypto-Asset Reporting Framework dell'OCSE) è lo standard globale che il DAC8 implementa all'interno dell'UE. Il CARF estende lo stesso tipo di scambio automatico di informazioni oltre l'UE a decine di giurisdizioni partecipanti, in modo che l'attività crypto possa essere scambiata tra paesi, proprio come avviene già per le informazioni sui conti bancari. Il DAC8 e il CARF sono deliberatamente allineati, in modo che la rendicontazione di un fornitore dell'UE alimenti la rete di scambio globale. Per maggiori informazioni sul CARF, consulta questo articolo del centro assistenza.

No.

La cronologia delle transazioni, le esportazioni CSV e gli estratti conto possono aiutarti a preparare la tua dichiarazione, ma potrebbero non riflettere:

• L'attività su altri exchange, wallet o account self-custody
• I valori di acquisizione da fonti esterne
• Le norme, le esenzioni, le soglie o il trattamento del periodo di detenzione specifici del paese
• I rimborsi, i chargeback o gli aggiustamenti dei premi al di fuori del periodo di riferimento
• Le tue circostanze fiscali personali

Rimane tua responsabilità determinare i tuoi obblighi e presentare dichiarazioni accurate, e come notato sopra, le autorità fiscali ricevono sempre più i dati sottostanti direttamente.

Per ogni transazione Krak Card finanziata con crypto:

• Data e ora della transazione
• Asset utilizzato e importo alienato
• Valore fiat al momento della transazione
• Tasso di cambio applicato
• Commissioni, incluse eventuali commissioni pagate in crypto
• Data di acquisizione e valore di acquisizione
• Identificazione del lotto, ove pertinente

Per le transazioni crypto-to-crypto (incluse le operazioni effettuate prima della spesa):

• Data e ora delle transazioni
• Asset alienati e ricevuti, e importi
• Valore fiat di ciascuna parte al momento della transazione

Per i premi:

• Data di accredito
• Tipo di asset (fiat o BTC)
• Valore equo di mercato al momento dell'accredito (stabilisce il valore di acquisizione di BTC)
• Eventi di alienazione successivi

Per rimborsi e storni:

• Dettagli della transazione originale
• Data e importo del rimborso (i rimborsi vengono emessi in fiat)
• Eventuali aggiustamenti dei premi

Puoi scaricare la cronologia delle tue attività Kraken, incluse le transazioni Krak Card, dal tuo account. Consulta l'articolo di supporto Kraken pertinente sull'accesso agli estratti conto e alle esportazioni CSV.

La maggior parte dei clienti al di fuori degli Stati Uniti importa quindi questi dati in un aggregatore fiscale di crypto di terze parti per calcolare guadagni, perdite e report specifici per paese. Per maggiori informazioni sulla connessione ad aggregatori fiscali di terze parti, consulta questo articolo del centro assistenza.