EU Krak Card Belasting FAQ

Nee, het kopen van crypto met fiat en dit simpelweg aanhouden is op zichzelf geen belastbaar feit.

In de meeste EU-lidstaten ben je geen belasting verschuldigd alleen omdat je crypto koopt met fiat of omdat je het aanhoudt terwijl de waarde stijgt of daalt. Een belastbaar feit doet zich over het algemeen pas voor wanneer je de crypto vervreemdt, door het te verkopen voor fiat, te ruilen voor een andere cryptovaluta of het uit te geven. De rest van deze FAQ richt zich op deze vervreemdingsgebeurtenissen.

Ja, in de meeste EU-rechtsgebieden wel, indien crypto wordt verkocht of omgezet om de transactie te financieren.

Veel EU-lidstaten beschouwen de omzetting van crypto naar fiat als een vervreemding van de onderliggende crypto-activa, wat een belastbare winst of verlies kan opleveren. De exacte kwalificatie (vermogenswinst, diverse inkomsten, inkomsten uit beleggingen, zakelijke inkomsten) verschilt per land.

Voor belastingdoeleinden zijn er in feite twee dingen gebeurd:

1. je hebt crypto vervreemd in ruil voor de fiatwaarde, en
2. je hebt die fiat gebruikt om koffie te kopen.

Stap 1 is meestal het belastbare feit.

Als de waarde van de crypto is veranderd tussen het moment dat je het verwierf en het moment dat je het uitgaf, moet je mogelijk een winst of verlies verantwoorden, zelfs bij een kleine aankoop.

Nee.

EU-lidstaten hebben verschillende regels. Cryptowinsten kunnen worden behandeld als:

• Vermogenswinst
• Inkomsten uit beleggingen
• Diverse inkomsten
• Zakelijke inkomsten
• Of een andere lokale categorie

Sommige lidstaten passen ook regels toe voor de bezitstermijn, vrijstellingen, aftrekposten of specifieke belastingtarieven. Enkele illustratieve voorbeelden (alleen ter algemene oriëntatie, geen advies en onderhevig aan verandering):

• Duitsland: particuliere vervreemdingen van crypto zijn over het algemeen belastingvrij na een bezitstermijn van meer dan een jaar; vervreemdingen binnen een jaar kunnen belastbaar zijn boven een jaarlijkse vrijstellingsdrempel.
• Oostenrijk: crypto die als privéactiva wordt aangehouden, wordt over het algemeen belast tegen een vast tarief van 27,5%, ongeacht de bezitstermijn.
• Frankrijk: crypto-naar-crypto swaps tussen crypto-activa kunnen worden uitgesteld en niet worden belast totdat de crypto wordt omgezet in fiat of wordt gebruikt voor betaling, een uitzondering op het algemene EU-patroon.
• Italië: vervreemdingen worden over het algemeen belast als vermogenswinst, en doorgaans wordt de LIFO-methode (Last-In, First-Out) gebruikt om te bepalen welke batches er zijn vervreemd.

De behandeling in jouw land is wat telt, dus raadpleeg lokale richtlijnen of een gekwalificeerde adviseur.

Dat hangt af van je land.

Sommige lidstaten hebben vrijstellingen, aftrekposten of drempels waardoor kleine of incidentele vervreemdingen kunnen worden uitgesloten; andere doen dat niet. Ga er niet vanuit dat kleine dagelijkse aankopen automatisch zijn vrijgesteld.

Als je aankoop alleen met fiat (EUR of een andere fiatvaluta op je account) wordt gefinancierd en er geen crypto wordt verkocht of omgezet, creëert de aankoop zelf over het algemeen geen vervreemding van crypto. Houd de aankoop en eventuele beloningen bij in je administratie.

Je kunt een belastbare winst of verlies hebben op basis van het verschil tussen de waarde van het crypto-activum op het moment van de transactie en de verkrijgingswaarde, onderhevig aan lokale regels.

Voorbeeld (winst): Je hebt 0,01 BTC verworven voor €500. Later gebruik je die 0,01 BTC om een Krak Card-aankoop van €700 te financieren.

Voorbeeld (verlies): Je hebt 0,01 BTC verkregen voor €800. Later gebruik je die 0,01 BTC om een Krak Card-aankoop van €600 te financieren.

Hoe (of of) het verlies kan worden gebruikt, hangt af van de regels van je land; zie de vraag over verliezen hieronder.

De vervreemding van een stablecoin is nog steeds een vervreemding, maar als de waarde de relevante fiatvaluta nauwgezet volgt, kan de winst of het verlies minimaal of nul zijn.

Je moet nog steeds gegevens bijhouden.

Voorbeeld: Je verkrijgt 100 eenheden van een aan de EUR gekoppelde stablecoin voor €100. Je gebruikt deze stablecoins later om een Krak Card-aankoop van €100 te financieren.

Dit is het meest voorkomende misverstand.

Een crypto-naar-crypto-conversie (bijvoorbeeld het inwisselen van ETH voor een stablecoin vóór de kaarttransactie) wordt in de meeste EU-rechtsgebieden over het algemeen zelf beschouwd als een vervreemding van het eerste activum, zelfs als er geen fiat op je bankrekening is binnengekomen en zelfs als je het resultaat onmiddellijk uitgeeft.

Dat betekent dat een enkele sequentie van “wisselen en vervolgens uitgeven” twee afzonderlijke belastbare vervreemdingen kan opleveren:

• de wissel (ETH → stablecoin), en vervolgens
• de uitgave (stablecoin → fiat voor de aankoop).

Voor elk is een eigen berekening van winst/verlies nodig.

Frankrijk is een opmerkelijke uitzondering, waar bepaalde crypto-naar-crypto-wissels kunnen worden uitgesteld tot de conversie naar fiat of het gebruik voor betaling. Dit is niet de algemene EU-regel, dus controleer je eigen rechtsgebied.

Dat hangt af van je kaartinstellingen en saldi.

Je kunt een primair financieringsactivum instellen, een standaard financieringsactivum gebruiken of een terugvalactivum laten gelden als het primaire saldo onvoldoende is.

Daarom is het belangrijk om je instellingen te controleren voordat je iets uitgeeft; het gebruikte activum beïnvloedt de fiscale uitkomst. Het uitgeven van in waarde gestegen BTC levert over het algemeen een grotere winst op dan het uitgeven van een fiatvaluta of een stablecoin van dezelfde fiatwaarde.

Je transactiegeschiedenis toont de wisselkoers die op elke transactie is toegepast, inclusief de datum en tijd van conversie, het bedrag aan crypto waarvan afstand is gedaan, de fiatwaarde en eventuele kosten. Gebruik die waarden om winst of verlies te berekenen.

Wanneer je crypto uitgeeft die is verdeeld over meerdere lots die op verschillende tijdstippen en tegen verschillende prijzen zijn verworven, hangt je verkrijgingsprijs (cost basis) voor de vervreemding af van de lot-ontlastingsmethode die je rechtsgebied toestaat of vereist.

Benaderingen die in de EU-lidstaten worden gebruikt, omvatten:

• FIFO (First-In, First-Out)
• Gewogen gemiddelde kosten
• LIFO (Last-In, First-Out) — vereist in sommige rechtsgebieden, zoals Italië
• Specifieke identificatie (inclusief methoden zoals HIFO en LOFO)

Verschillende lidstaten kunnen specifieke methoden toestaan, als standaard hanteren of vereisen. Sommige vereisen consistentie over de jaren heen. Controleer de lokale regels.

Kraken berekent momenteel geen cost basis met deze methoden voor klanten buiten de Verenigde Staten. Om je verkrijgingswaarde, winsten en verliezen te berekenen in overeenstemming met je lokale regels, moet je over het algemeen een crypto-belastingaggregator van een derde partij gebruiken (zoals Koinly, CoinTracker, CoinTracking of Blockpit) en je Kraken-activiteit importeren via je CSV-exports of API-sleutel. Raadpleeg een belastingadviseur over welke methode geschikt is voor jouw rechtsgebied.

In veel EU-rechtsgebieden worden beloningen die worden verdiend op in aanmerking komende kaartaankopen behandeld als een korting op de onderliggende aankoop in plaats van als belastbaar inkomen. De kwalificatie kan echter per lidstaat verschillen en sommige rechtsgebieden kunnen beloningen behandelen als overige inkomsten of andere regels toepassen.

Aanmeldings- en verwijzingsbonussen worden doorgaans anders behandeld. Beloningen die niet gekoppeld zijn aan een in aanmerking komende aankoop (bijv. een vaste aanmeldingsbonus of een verwijzingsbonus) worden vaker gekwalificeerd als belastbaar inkomen tegen de reële marktwaarde op het moment van ontvangst. Raadpleeg lokale richtlijnen of een belastingadviseur.

BTC-beloningen verdiend op in aanmerking komende Krak Card-aankopen volgen over het algemeen dezelfde kwalificatie als fiat-beloningen in jouw rechtsgebied; in veel EU-lidstaten betekent dit een behandeling als korting in plaats van als inkomen bij ontvangst. Omdat crypto in de meeste rechtsgebieden als eigendom wordt beschouwd, heeft de beloning nog steeds fiscale gevolgen wanneer je er later afstand van doet, dus het moet worden bijgehouden.

Zie het als twee fasen:

• Bij ontvangst hangt de kwalificatie af van de lokale regels. In veel rechtsgebieden zijn op aankopen gebaseerde beloningen geen belastbaar inkomen bij ontvangst (kortingsbehandeling). Ongeacht de kwalificatie moet je de reële marktwaarde van de BTC vastleggen op het moment dat deze wordt bijgeschreven; dit wordt je verkrijgingswaarde voor die BTC.
• Bij latere vervreemding, over het algemeen een belastbaar evenement. Wanneer je die BTC later verkoopt, ruilt, uitgeeft of er op een andere manier afstand van doet, herken je over het algemeen een winst of verlies op basis van het verschil tussen de opbrengst van de vervreemding en de verkrijgingswaarde die je bij ontvangst hebt vastgelegd, afhankelijk van de regels van je land met betrekking tot de bezitsperiode, vrijstellingen en verliesverrekening.

Voorbeeld (winst bij latere verkoop): Je ontvangt €10 aan BTC als een Krak Card-beloning. Later verkoop je die BTC voor €16.

Voorbeeld (verlies bij latere verkoop): Je ontvangt €10 aan BTC als een Krak Card-beloning. Later verkoop je die BTC voor €7.

Of en hoe een verlies kan worden gebruikt (verrekend met winsten, overgedragen, enz.) hangt af van de regels van je land.

Aanmeld- en doorverwijsbonussen in crypto worden doorgaans anders behandeld. Als je crypto ontvangt als een aanmeld- of doorverwijsbonus die niet gekoppeld is aan een in aanmerking komende aankoop, is de kans groter dat dit volgens de lokale regels bij ontvangst wordt behandeld als gewoon of divers inkomen tegen de reële marktwaarde. Diezelfde waarde wordt over het algemeen de verkrijgingswaarde voor een latere vervreemding.

De reële marktwaarde van BTC op het moment dat de beloning op je rekening wordt bijgeschreven. Zelfs als de beloning zelf volgens de lokale regels niet belastbaar is bij ontvangst, heb je deze waarde nog steeds nodig omdat:

• Het over het algemeen je verkrijgingswaarde (kostprijs) in de BTC wordt; en
• Die waarde wordt gebruikt om eventuele latere winst of verlies te berekenen wanneer je de BTC verkoopt, ruilt, uitgeeft, overboekt of op een andere manier vervreemdt.

Zonder een vastgelegde verkrijgingswaarde kunnen belastingautoriteiten de vervreemding behandelen als een waarde van nul, wat betekent dat de volledige opbrengst van de vervreemding als winst kan worden beschouwd.

Alle terugbetalingen van verkopers worden in fiat op je rekening teruggestort, niet in crypto. Dit betekent dat de terugbetaling zelf geen nieuwe crypto-vervreemding creëert.

Belangrijk om te begrijpen: de oorspronkelijke crypto-vervreemding die de aankoop financierde, blijft voor belastingdoeleinden bestaan; de winst of het verlies dat je erkende toen de kaarttransactie werd gedaan, wordt niet teruggedraaid door een latere fiat-terugbetaling. Je kunt ook een aanpassing zien van beloningen die verband houden met de oorspronkelijke aankoop. Houd de gegevens bij van de oorspronkelijke aankoop, de terugbetaling en eventuele aanpassingen van beloningen.

Als de geldopname bij een geldautomaat wordt gefinancierd door crypto te verkopen of om te zetten, is die omzetting over het algemeen een vervreemding. Als de opname alleen met fiat wordt gefinancierd, is dat over het algemeen niet het geval. Kosten voor geldautomaten, omzettingskosten of kosten die in crypto worden betaald, kunnen afzonderlijke gevolgen hebben.

Dat kan. Kosten kunnen invloed hebben op de opbrengst, de verkrijgingswaarde of de berekening van winst/verlies. Als kosten in crypto worden betaald, kan de betaling van de kosten in sommige rechtsgebieden zelf een vervreemding zijn. Houd de gegevens bij van kaartkosten, omzettingskosten, spreads, netwerkkosten, geldautomaatkosten en eventuele kosten die in crypto zijn betaald.

Onder het DAC8-kader van de EU (en de gerelateerde wereldwijde CARF-standaard) zijn verstrekkers van cryptoactivadiensten verplicht om bepaalde informatie over gebruikers en geaggregeerde transactie-informatie te verzamelen en te rapporteren aan belastingautoriteiten. Dit kan de naam, het adres, de fiscale woonplaats, het fiscaal identificatienummer (TIN) en geaggregeerde transactiegegevens van de klant omvatten.

Raadpleeg voor meer informatie over DAC8 en CARF de veelgestelde vragen hieronder en dit gerelateerde artikel in het support center.

DAC8 is het EU-kader voor belastingtransparantie voor cryptoactiva. Het verplicht rapporterende verstrekkers van cryptoactivadiensten (RCASP's) om een gepaste zorgvuldigheid uit te oefenen ten aanzien van hun gebruikers en informatie over cryptoactivagebruikers en geaggregeerde rapporteerbare transacties te rapporteren aan nationale belastingautoriteiten, die deze informatie vervolgens automatisch uitwisselen tussen de lidstaten.

DAC8 is van toepassing vanaf 1 januari 2026, het eerste verslagjaar. De eerste rapporten over de activiteiten in 2026 moeten in de loop van 2027 (doorgaans uiterlijk op 30 september 2027) aan de belastingautoriteiten worden verstrekt, waarna de informatie tussen de lidstaten wordt uitgewisseld.

DAC8 is van toepassing op basis van je fiscale woonplaats, niet waar de aanbieder is gevestigd, dus het kan ook van toepassing zijn op EU-ingezeten gebruikers van platforms buiten de EU.

CARF (het Crypto-Asset Reporting Framework van de OESO) is de wereldwijde standaard die door DAC8 binnen de EU wordt geïmplementeerd. CARF breidt dezelfde soort automatische informatie-uitwisseling uit buiten de EU naar tientallen deelnemende rechtsgebieden, zodat crypto-activiteiten tussen landen kunnen worden uitgewisseld op vrijwel dezelfde manier als bankrekeninginformatie dat al wordt. DAC8 en CARF zijn bewust op elkaar afgestemd, zodat de rapportage van een EU-aanbieder wordt gevoed aan het wereldwijde uitwisselingsnetwerk. Voor meer informatie over CARF kun je dit artikel in het support center bekijken.

Nee.

Transactiegeschiedenis, CSV-exports en afschriften kunnen je helpen bij het voorbereiden van je aangifte, maar ze geven mogelijk geen weergave van:

• Activiteiten op andere exchanges, wallets of self-custody-accounts
• Aankoopwaarden van externe bronnen
• Landspecifieke regels, vrijstellingen, drempels of behandelingen van de bezitsperiode
• Terugbetalingen, chargebacks of beloningsaanpassingen buiten de rapportageperiode
• Je persoonlijke fiscale omstandigheden

Je blijft zelf verantwoordelijk voor het bepalen van je verplichtingen en het indienen van nauwkeurige aangiften, en zoals hierboven vermeld, ontvangen belastingautoriteiten steeds vaker de onderliggende gegevens rechtstreeks.

Voor elke met crypto gefinancierde Krak Card-transactie:

• Datum en tijdstip van de transactie
• Gebruikte asset en het vervreemde bedrag
• Fiat-waarde op het moment van de transactie
• Toegepaste wisselkoers
• Kosten, inclusief alle in crypto betaalde kosten
• Aankoopdatum en aankoopwaarde
• Identificatie van de batch (lots), indien relevant

Voor crypto-naar-crypto-transacties (inclusief trades die zijn uitgevoerd vóór de uitgave):

• Datum en tijdstip van de transacties
• Vervreemde en ontvangen assets, en bedragen
• Fiat-waarde van elke zijde op het moment van de transactie

Voor beloningen:

• Datum van bijschrijving
• Type asset (fiat of BTC)
• Fair market value op het moment van bijschrijving (bepaalt de BTC-aankoopwaarde)
• Latere vervreemdingsmomenten

Voor terugbetalingen en annuleringen:

• Oorspronkelijke transactiegegevens
• Datum en bedrag van de terugbetaling (terugbetalingen worden uitgegeven in fiat)
• Eventuele beloningsaanpassingen

Je kunt de geschiedenis van je Kraken-activiteiten, inclusief Krak Card-transacties, downloaden via je account. Zie het relevante Kraken-supportartikel over toegang tot afschriften en CSV-exports.

De meeste cliënten buiten de Verenigde Staten importeren deze gegevens vervolgens in een crypto-belastingaggregator van een derde partij om winsten, verliezen en landspecifieke rapporten te berekenen. Voor meer informatie over het verbinden met belastingaggregators van derden kun je dit artikel in het support center bezoeken.