FAQ – Podatki związane z kartą Krak Card w UE

Nie, samo nabycie kryptowaluty za walutę fiat i jej posiadanie nie skutkuje obowiązkiem podatkowym.

W większości państw członkowskich UE nie jesteś winien podatku jedynie za zakup kryptowaluty za walutę fiat lub za jej posiadanie, gdy jej wartość rośnie lub spada. Zdarzenie podlegające opodatkowaniu zazwyczaj ma miejsce tylko wtedy, gdy zbywasz kryptowalutę, sprzedając ją za walutę fiat, wymieniając na inną kryptowalutę lub wydając ją. Pozostała część tego FAQ skupia się na tych zdarzeniach zbycia.

Tak, w większości jurysdykcji UE, jeśli kryptowaluta jest sprzedawana lub wymieniana w celu sfinansowania transakcji.

Wiele państw członkowskich UE traktuje konwersję kryptowaluty na walutę fiat jako zbycie bazowego kryptoaktywa, co może skutkować zyskiem lub stratą podlegającą opodatkowaniu. Dokładna kwalifikacja (zyski kapitałowe, pozostałe dochody, dochody z inwestycji, dochody z działalności gospodarczej) różni się w zależności od kraju.

Dla celów podatkowych zazwyczaj miały miejsce dwie rzeczy:

1. zbyłeś kryptowalutę w zamian za jej wartość fiat, oraz
2. użyłeś tej waluty fiat do zakupu kawy.

Krok 1 jest zazwyczaj zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu.

Jeśli wartość kryptowaluty zmieniła się od momentu jej nabycia do momentu jej wydania, możesz być zobowiązany do wykazania zysku lub straty, nawet przy niewielkim zakupie.

Nie.

Państwa członkowskie UE mają różne zasady. Zyski z kryptowalut mogą być traktowane jako:

• Zyski kapitałowe
• Dochody z inwestycji
• Pozostałe dochody
• Dochody z działalności gospodarczej
• Lub inna lokalna kategoria

Niektóre państwa członkowskie stosują również zasady dotyczące okresu posiadania, zwolnienia, ulgi lub specyficzne stawki podatkowe. Kilka przykładów ilustracyjnych (tylko w celach ogólnego zorientowania, nie stanowią porady i mogą ulec zmianie):

• Niemcy: prywatne zbycie kryptowalut jest zazwyczaj zwolnione z podatku po okresie posiadania dłuższym niż jeden rok; zbycie w ciągu jednego roku może podlegać opodatkowaniu powyżej rocznego progu zwolnienia.
• Austria: kryptowaluty przechowywane jako aktywa prywatne są zazwyczaj opodatkowane stałą stawką 27,5%, niezależnie od okresu posiadania.
• Francja: wymiana kryptowalut na inne kryptoaktywa może być odroczona i nieopodatkowana do momentu, gdy kryptowaluta zostanie zamieniona na walutę fiat lub użyta do płatności, co stanowi wyjątek od ogólnego wzorca UE.
• Włochy: zbycie jest zazwyczaj opodatkowane jako zyski kapitałowe, a metoda LIFO (Last-In, First-Out) jest zazwyczaj stosowana do identyfikacji, które partie zostały zbyte.

Traktowanie w twoim kraju ma znaczenie, dlatego skonsultuj się z lokalnymi wytycznymi lub wykwalifikowanym doradcą.

To zależy od twojego kraju.

Niektóre państwa członkowskie mają zwolnienia, ulgi lub progi, które mogą wykluczać małe lub rzadkie zbycia; inne nie. Nie zakładaj, że małe codzienne zakupy są automatycznie zwolnione.

Jeśli twój zakup jest finansowany wyłącznie walutą fiat (EUR lub inną walutą fiat na twoim koncie) i żadna kryptowaluta nie jest sprzedawana ani wymieniana, sam zakup zazwyczaj nie stanowi zbycia kryptowaluty. Zachowaj ewidencję zakupu i wszelkich nagród.

Możesz osiągnąć zysk lub stratę podlegającą opodatkowaniu na podstawie różnicy między wartością kryptoaktywa w momencie transakcji a jego wartością nabycia, zgodnie z lokalnymi przepisami.

Przykład (zysk): Nabyłeś 0,01 BTC za 500 €. Później używasz tych 0,01 BTC do sfinansowania zakupu Krak Card o wartości 700 €.

Przykład (strata): Nabyłeś 0,01 BTC za 800 €. Później używasz tych 0,01 BTC do sfinansowania zakupu Krak Card za 600 €.

Sposób (lub możliwość) wykorzystania straty zależy od przepisów Twojego kraju, patrz pytanie dotyczące strat poniżej.

Zbycie stablecoina to wciąż zbycie, ale jeśli jego wartość ściśle odzwierciedla odpowiednią walutę fiducjarną, zysk lub strata mogą być minimalne lub zerowe.

Powinieneś nadal prowadzić ewidencję.

Przykład: Nabywasz 100 jednostek stablecoina powiązanego z EUR za 100 €. Później używasz tych stablecoinów do sfinansowania zakupu Krak Card za 100 €.

To najczęściej źle rozumiana kwestia.

Konwersja z kryptowaluty na kryptowalutę (na przykład wymiana ETH na stablecoin przed transakcją kartą) jest sama w sobie zazwyczaj traktowana jako zbycie pierwszego aktywa w większości jurysdykcji UE, nawet jeśli żadna waluta fiducjarna nie dotarła na Twoje konto bankowe i nawet jeśli natychmiast wydasz uzyskane środki.

Oznacza to, że pojedyncza sekwencja “wymiana, a następnie wydanie” może skutkować dwoma oddzielnymi zbyciami podlegającymi opodatkowaniu:

• wymianę (ETH → stablecoin), a następnie
• wydanie (stablecoin → waluta fiducjarna na zakup).

Każda wymaga własnego obliczenia zysku/straty.

Francja stanowi znaczący wyjątek, gdzie niektóre wymiany z kryptowaluty na kryptowalutę mogą być odroczone do momentu konwersji na walutę fiducjarną lub wykorzystania do płatności. Nie jest to ogólna zasada UE, więc sprawdź swoją jurysdykcję.

To zależy od ustawień Twojej karty i sald.

Możesz ustawić podstawowy aktyw finansujący, użyć domyślnego aktywa finansującego lub skorzystać z aktywa zapasowego, jeśli podstawowe saldo jest niewystarczające.

Dlatego ważne jest, aby przejrzeć swoje ustawienia przed wydaniem środków, ponieważ używany aktyw wpływa na wynik podatkowy. Wydawanie BTC, którego wartość wzrosła, zazwyczaj generuje większy zysk niż wydawanie waluty fiducjarnej lub stablecoina o tej samej wartości fiducjarnej.

Twoja historia transakcji pokaże kurs zastosowany do każdej transakcji, w tym datę i godzinę konwersji, ilość zbytych kryptowalut, wartość fiducjarną i wszelkie opłaty. Użyj tych wartości, aby obliczyć zysk lub stratę.

Gdy wydajesz kryptowaluty przechowywane w wielu partiach nabytych w różnym czasie i po różnych cenach, wartość nabycia (cost basis) dla zbycia zależy od metody umorzenia partii, na którą zezwala lub którą wymaga Twoja jurysdykcja.

Metody stosowane w państwach członkowskich UE obejmują:

• FIFO (First-In, First-Out)
• Średnia ważona cena nabycia
• LIFO (Last-In, First-Out) — wymagane w niektórych jurysdykcjach, takich jak Włochy
• Specyficzna identyfikacja (w tym metody takie jak HIFO i LOFO)

Różne państwa członkowskie mogą zezwalać na określone metody, domyślnie je stosować lub wymagać. Niektóre wymagają spójności przez lata. Sprawdź lokalne przepisy.

Kraken obecnie nie oblicza cost basis za pomocą tych metod dla klientów spoza Stanów Zjednoczonych. Aby obliczyć wartość nabycia, zyski i straty zgodnie z lokalnymi przepisami, zazwyczaj będziesz musiał użyć zewnętrznego agregatora podatków od kryptowalut (takiego jak Koinly, CoinTracker, CoinTracking lub Blockpit) i zaimportować swoją aktywność Krakena za pomocą eksportów CSV lub klucza API. Skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie metody odpowiedniej dla Twojej jurysdykcji.

W wielu jurysdykcjach UE nagrody uzyskane za kwalifikujące się zakupy kartą są traktowane jako rabat lub zniżka na podstawowy zakup, a nie jako dochód podlegający opodatkowaniu. Jednakże klasyfikacja może się różnić w zależności od państwa członkowskiego, a niektóre jurysdykcje mogą traktować nagrody jako dochody z innych źródeł lub stosować inne zasady.

Bonusy za rejestrację i polecenie są zazwyczaj traktowane inaczej. Nagrody, które nie są związane z kwalifikującym się zakupem (np. stały bonus za rejestrację lub bonus za polecenie), są bardziej prawdopodobne do zaklasyfikowania jako dochód podlegający opodatkowaniu według wartości godziwej w momencie otrzymania. Skonsultuj się z lokalnymi wytycznymi lub doradcą podatkowym.

Nagrody BTC zdobyte za kwalifikujące się zakupy Krak Card są zazwyczaj traktowane tak samo jak nagrody fiat w Twojej jurysdykcji; w wielu państwach członkowskich UE oznacza to traktowanie jako rabat lub zniżka, a nie dochód w momencie otrzymania. Ponieważ kryptowaluta jest w większości jurysdykcji własnością, nagroda nadal ma konsekwencje podatkowe w przypadku późniejszego zbycia, więc musi być śledzona.

Pomyśl o tym jako o dwóch etapach:

• W momencie otrzymania, klasyfikacja zależy od lokalnych przepisów. W wielu jurysdykcjach nagrody oparte na zakupach nie są opodatkowane jako dochód w momencie otrzymania (traktowanie jako rabat). Niezależnie od klasyfikacji, musisz zarejestrować wartość godziwą BTC w momencie jej zaksięgowania; staje się ona Twoją wartością nabycia dla tej BTC.
• W przypadku późniejszego zbycia, zazwyczaj jest to zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Kiedy później sprzedajesz, wymieniasz, wydajesz lub w inny sposób zbywasz tę BTC, zazwyczaj wykazujesz zysk lub stratę na podstawie różnicy między wpływami ze zbycia a wartością nabycia, którą zarejestrowałeś w momencie otrzymania, z zastrzeżeniem zasad Twojego kraju dotyczących okresu posiadania, ulg i wykorzystania strat.

Przykład (zysk ze sprzedaży): Otrzymujesz 10 € w BTC jako nagrodę Krak Card. Później sprzedajesz tę BTC za 16 €.

Przykład (strata ze sprzedaży): Otrzymujesz 10 € w BTC jako nagrodę Krak Card. Później sprzedajesz tę BTC za 7 €.

To, czy i w jaki sposób strata może zostać wykorzystana (zaliczona na poczet zysków, przeniesiona na następny okres itp.), zależy od przepisów obowiązujących w Twoim kraju.

Bonusy za rejestrację i polecenie w crypto są zazwyczaj traktowane inaczej. Jeśli otrzymasz crypto jako bonus za rejestrację lub polecenie, niezwiązany z kwalifikującym się zakupem, jest bardziej prawdopodobne, że zostanie on potraktowany jako zwykły lub różnorodny dochód o fair market value w momencie otrzymania, zgodnie z lokalnymi przepisami. Ta sama wartość zazwyczaj staje się acquisition value dla każdej późniejszej disposal.

Fair market value BTC w momencie, gdy nagroda jest przypisywana do Twojego konta. Nawet jeśli sama nagroda nie podlega opodatkowaniu w momencie otrzymania zgodnie z lokalnymi przepisami, nadal potrzebujesz tej wartości, ponieważ:

• Zazwyczaj staje się ona Twoją acquisition value (cost basis) w BTC; oraz
• Ta wartość jest używana do obliczenia każdego późniejszego gain lub loss, gdy sprzedajesz, wymieniasz, wydajesz, przelewasz lub w inny sposób dokonujesz disposal BTC.

Bez zarejestrowanej acquisition value, organy podatkowe mogą traktować disposal jako posiadającą zerową podstawę, co oznacza, że pełne proceeds z disposal mogą być traktowane jako gain.

Wszystkie zwroty od sprzedawców są księgowane z powrotem na Twoje konto w fiat, a nie w crypto. Oznacza to, że sam zwrot nie tworzy nowej crypto disposal.

Ważne, aby zrozumieć: oryginalna crypto disposal, która sfinansowała zakup, nadal obowiązuje do celów podatkowych, gain lub loss, które rozpoznano podczas transakcji kartą, nie są cofane przez późniejszy zwrot fiat. Możesz również zaobserwować korektę wszelkich nagród związanych z pierwotnym zakupem. Zachowaj dokumentację pierwotnego zakupu, zwrotu i wszelkich korekt nagród.

Jeśli wypłata z bankomatu jest finansowana przez sprzedaż lub konwersję crypto, ta konwersja jest zazwyczaj disposal. Jeśli wypłata jest finansowana wyłącznie fiat, zazwyczaj tak nie jest. ATM fees, opłaty za konwersję lub opłaty płacone w crypto mogą mieć oddzielne konsekwencje.

Mogą. Opłaty mogą wpływać na proceeds, acquisition value lub obliczanie gain/loss. Jeśli opłaty są płacone w crypto, sama płatność opłaty może być disposal w niektórych jurysdykcjach. Zachowaj dokumentację opłat kartowych, opłat za konwersję, spreadów, opłat sieciowych, ATM fees i wszelkich opłat płaconych w crypto.

Zgodnie z ramami DAC8 Unii Europejskiej (i powiązanym globalnym standardem CARF), crypto-asset service providers są zobowiązani do gromadzenia i raportowania organom podatkowym określonych informacji o użytkownikach i zagregowanych transakcjach. Może to obejmować imię i nazwisko klienta, adres, rezydencję podatkową, numer identyfikacji podatkowej (TIN) oraz zagregowane dane transakcyjne.

Więcej informacji na temat DAC8 i CARF znajdziesz w poniższych FAQs i w tym powiązanym support center article.

DAC8 to unijne ramy przejrzystości podatkowej dla crypto-assets. Wymaga ona od Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs) przeprowadzenia due diligence wobec swoich użytkowników i raportowania informacji o użytkownikach crypto-assets oraz zagregowanych transakcjach podlegających zgłoszeniu krajowym organom podatkowym, które następnie automatycznie wymieniają te informacje między państwami członkowskimi.

DAC8 obowiązuje od 1 stycznia 2026 roku, który jest pierwszym rokiem sprawozdawczym. Pierwsze raporty obejmujące działalność z 2026 roku są należne organom podatkowym w 2027 roku (zazwyczaj do 30 września 2027 roku), po czym informacje są wymieniane między państwami członkowskimi.

DAC8 ma zastosowanie w oparciu o Twoją rezydencję podatkową, a nie miejsce założenia dostawcy, więc może również mieć zastosowanie do użytkowników platform spoza UE, będących rezydentami UE.

CARF (Ramowe Zasady Raportowania Aktywów Kryptograficznych OECD) to globalny standard, który DAC8 wdraża w UE. CARF rozszerza ten sam rodzaj automatycznej wymiany informacji poza UE na dziesiątki uczestniczących jurysdykcji, dzięki czemu aktywność kryptograficzna może być wymieniana między krajami, tak jak ma to już miejsce w przypadku informacji o rachunkach bankowych. DAC8 i CARF są celowo zharmonizowane, aby raportowanie dostawcy z UE zasilało globalną sieć wymiany. Więcej informacji na temat CARF można znaleźć w tym artykule centrum wsparcia.

Nie.

Historia transakcji, eksporty CSV i wyciągi mogą pomóc w przygotowaniu zeznania podatkowego, ale mogą nie odzwierciedlać:

• Aktywności na innych giełdach, w portfelach lub na rachunkach z samodzielną obsługą
• Wartości nabycia z zewnętrznych źródeł
• Zasady, zwolnienia, progi lub zasady dotyczące okresu posiadania specyficzne dla danego kraju
• Zwrotów, obciążeń zwrotnych lub korekt nagród poza okresem sprawozdawczym
• Państwa osobistych okoliczności podatkowych

Pozostają Państwo odpowiedzialni za określenie swoich zobowiązań i składanie dokładnych zeznań, a jak wspomniano powyżej, organy podatkowe coraz częściej otrzymują dane podstawowe bezpośrednio.

Dla każdej transakcji Krak Card finansowanej kryptowalutami:

• Data i godzina transakcji
• Użyty aktyw i ilość zbyta
• Wartość waluty fiat w momencie transakcji
• Zastosowany kurs wymiany
• Opłaty, w tym wszelkie opłaty zapłacone w kryptowalucie
• Data nabycia i wartość nabycia
• Identyfikacja partii, jeśli ma to zastosowanie

Dla transakcji krypto-na-krypto (w tym transakcji dokonanych przed wydaniem):

• Data i godzina transakcji
• Zbyte i otrzymane aktywa oraz kwoty
• Wartość waluty fiat każdej strony w momencie transakcji

Dla nagród:

• Data zaksięgowania
• Rodzaj aktywa (fiat lub BTC)
• Wartość godziwa w momencie zaksięgowania (ustala wartość nabycia BTC)
• Późniejsze zdarzenia zbycia

Dla zwrotów i cofnięć:

• Szczegóły oryginalnej transakcji
• Data i kwota zwrotu (zwroty są wydawane w walucie fiat)
• Wszelkie korekty nagród

Historię aktywności Kraken, w tym transakcje Krak Card, można pobrać z konta. Zapoznaj się z odpowiednim artykułem wsparcia Kraken dotyczącym dostępu do wyciągów i eksportów CSV.

Większość klientów spoza Stanów Zjednoczonych importuje następnie te dane do zewnętrznego agregatora podatków od kryptowalut, aby obliczyć zyski, straty i raporty specyficzne dla danego kraju. Więcej informacji na temat łączenia się z zewnętrznymi agregatorami podatkowymi można znaleźć w tym artykule centrum wsparcia.