Krak Tax – Często Zadawane Pytania dotyczące wysyłania walut fiat, kryptowalut i stablecoinów innych niż CBDC

Wysyłanie aktywów cyfrowych, w tym BTC, ETH i obsługiwanych stablecoinów non-CBDC (np. USDG, USDC, PYUSD, EURC, EURT itd.), jest co do zasady traktowane jako zbywanie podlegające opodatkowaniu , chyba że jest to przelew na inne konto lub portfel tego samego klienta. Co do zasady stablecoiny non-CBDC są traktowane jak krypto, a nie jak waluta fiat, nawet jeśli są powiązane z walutą fiat.

W związku z tym dla każdego przelanego krypto należy rejestrować następujące informacje:

• Cena nabycia, z uwzględnieniem wszelkich opłat

• Data nabycia

• Wartość rynkowa (FMV) w chwili wysyłki

• Wynikający zysk/strata

• Progi podatku od darowizn

Uwaga: Serwisy agregujące dane podatkowe z krypto, takie jak Koinly.io lub Cointracker.io, mogą pomóc w śledzeniu przelewów krypto oraz w powiązanych obliczeniach podatkowych. Więcej informacji na temat łączenia konta z serwisem agregującym dane podatkowe z krypto znajdziesz w sekcji Często Zadawane Pytania dotyczące Tax API.

Przelewy krajowej waluty fiat: Wysyłanie krajowej waluty fiat (krajowe lub transgraniczne) co do zasady nie podlega opodatkowaniu, jeśli nadawca wysyła swoją walutę krajową – klient powinien jednak wziąć pod uwagę:

• Progi podatku od darowizn

• Dokumentacja FX dla transakcji transgranicznych

Przelewy zagranicznej waluty fiat: Wysyłanie waluty obcej jest co do zasady traktowane jako zbycie podlegające opodatkowaniu – podatek naliczany jest od różnicy między ceną nabycia w walucie krajowej a wartością w momencie zbycia. Wysyłając zagraniczną walutę fiat, klient powinien rejestrować i uwzględnić:

• Cena nabycia, z uwzględnieniem wszelkich opłat

• Data nabycia

• Wartość rynkowa (FMV) w chwili wysyłki

• Wynikający zysk/strata

• Dokumentacja FX dla transakcji transgranicznych

• Progi podatku od darowizn

Otrzymywanie krypto lub stablecoinów jest co do zasady opodatkowane, jeśli stanowi przychód. Co do zasady nie powstaje zobowiązanie podatkowe, jeśli otrzymujesz:

• Prezent osobisty

• Zwrot kosztów

• Zwrot środków

• Przelew prywatny od znajomych lub rodziny

• Przelew własny z własnego konta lub portfela

Możliwe, że uzyskasz przychód podlegający opodatkowaniu, jeśli otrzymujesz krypto jako zapłatę za:

• Wynagrodzenie za usługi

• Przychody lub sprzedaż w ramach działalności gospodarczej

• Płatność od sprzedawcy/z kontraktu

• Nagrody, zachęty lub zyski

• Promocja, bonus lub nagrody z programu poleceń

• Cokolwiek związanego z działalnością gospodarczą

Uwaga: powyższe zastosowania Krak są niedozwolone, chyba że jesteś sprzedawcą w Programie Przetwarzania Płatności dla Sprzedawców Krak.

Choć otrzymanie krypto (w tym stablecoinów non-CBDC) oraz walut obcych może nie podlegać opodatkowaniu, późniejsze zbycie może już być opodatkowane – klienci powinni zatem śledzić:

• Wartość w chwili otrzymania, łącznie z wszelkimi opłatami

• Data otrzymania

• Jeśli nie jest to przelew prywatny – powód otrzymania krypto

Uwaga: Serwisy agregujące dane podatkowe dla krypto, takie jak Koinly.io lub Cointracker.io, mogą pomóc w śledzeniu przelewów oraz w powiązanych obliczeniach podatkowych. Więcej informacji na temat łączenia konta z serwisem agregującym dane podatkowe z krypto znajdziesz w sekcji Często Zadawane Pytania dotyczące Tax API.

Przelewy własne co do zasady nie stanowią zbycia i mogą nie podlegać obowiązkowi raportowania.

Tak, jeśli sprzedawca jest uczestnikiem Programu Płatności dla Sprzedawców Krak. W pozostałych przypadkach Krak powinien być używany wyłącznie do przesyłania płatności znajomym i rodzinie.

Kraken obsługuje wymogi sprawozdawczości podatkowej wobec sprzedawców w ramach Programu Przetwarzania Płatności dla Sprzedawców Krak.

Tak, jeśli sprzedawca jest uczestnikiem Programu Płatności dla Sprzedawców Krak. W pozostałych przypadkach Krak powinien być używany wyłącznie do przesyłania płatności znajomym i rodzinie.

Kraken obsługuje wymogi sprawozdawczości podatkowej wobec sprzedawców w ramach Programu Przetwarzania Płatności dla Sprzedawców Krak.

Omówienie formularza 1099-DA

Począwszy od 2025 r., zgodnie z nowymi przepisami dotyczącymi raportowania przez brokerów w USA:

• Klienci z USA mogą otrzymać formularz 1099-DA w odniesieniu do podlegających zgłoszeniu zbyć aktywów cyfrowych, w tym wysyłki krypto lub stablecoinów non-CBDC, jeśli są traktowane jako zbycie.

• Formularz 1099-DA będzie zawierał następujące informacje:

  • Wysłane aktywo cyfrowe

  • Przychód brutto (wartość rynkowa wysłanej kwoty w USD)

  • Data wysłania

• Ponadto, o ile jest to wymagane, mogą zostać również zgłoszone następujące informacje:

  • Data nabycia

  • Podstawa kosztowa

  • Zysk/strata

CARF to nowe ramy sprawozdawczości podatkowej dotyczące transakcji krypto. CARF ujednolici raportowanie w ponad 100 jurysdykcjach – UE (DAC 8) i Wielka Brytania przyjmą CARF od 2026 roku.

W ramach CARF Kraken może być zobowiązany do raportowania:

• Transferów krypto, w tym identyfikacji rodzaju transakcji (wysłanie/odbiór)

• Kwoty przetransferowanego krypto (otrzymanego i wysłanego)

• Łącznej wartości rynkowej transferów (otrzymanych i wysłanych) według rodzaju krypto

• Imienia i nazwiska, adresu oraz numeru identyfikacji podatkowej posiadacza konta

Więcej informacji na temat CARF znajdziesz w naszych Często Zadawanych Pytaniach.

CESOP to unijny system gromadzący informacje o transgranicznych płatnościach. Salda kont w walucie fiat naszych klientów z UE są przechowywane w instytucji pieniądza elektronicznego. Instytucje pieniądza elektronicznego, jako dostawcy usług płatniczych, są zobowiązane do raportowania określonych transgranicznych transferów w walucie fiat pochodzących z jurysdykcji UE. Klienci otrzymujący więcej niż 25 transgranicznych płatności z UE w ciągu kwartału kalendarzowego mogą podlegać raportowaniu w ramach CESOP.

Na mocy Instrução Normativa RFB 1.888/2019 giełdy krypto są zobowiązane do raportowania wszystkich kwalifikujących się transakcji krypto – w tym transferów P2P – jeżeli dotyczą brazylijskich rezydentów podatkowych i spełnione są progi lub warunki raportowania.

Więcej informacji na temat raportowania w ramach 1.888/2019 znajdziesz w naszych Często Zadawanych Pytaniach.