Întrebări frecvente privind impozitarea cardului Krak în UE

Nu, achiziționarea de criptomonede cu monedă fiat și simpla lor deținere nu declanșează, prin sine, impozitarea.

În majoritatea statelor membre UE, nu datorezi impozit doar pentru cumpărarea de criptomonede cu monedă fiat sau pentru deținerea acestora pe măsură ce valoarea lor crește sau scade. Un eveniment impozabil apare, în general, doar atunci când cedezi criptomoneda, prin vânzarea acesteia pentru monedă fiat, schimbarea acesteia cu o altă criptomonedă sau cheltuirea acesteia. Restul acestor întrebări frecvente se concentrează pe aceste evenimente de cedare.

Da, în majoritatea jurisdicțiilor UE, dacă criptomonedele sunt vândute sau convertite pentru a finanța tranzacția.

Multe state membre UE tratează conversia criptomonedelor în monedă fiat ca o cedare a activului criptografic subiacent, ceea ce poate genera un câștig sau o pierdere impozabilă. Clasificarea exactă (câștiguri de capital, venituri diverse, venituri din investiții, venituri din afaceri) variază în funcție de țară.

În scopuri fiscale, ceea ce s-a întâmplat sunt, în general, două lucruri:

1. ai cedat criptomonede în schimbul valorii lor fiat, și
2. ai utilizat acea monedă fiat pentru a cumpăra cafea.

Pasul 1 este de obicei evenimentul impozabil.

Dacă valoarea criptomonedei s-a modificat între momentul achiziției și momentul cheltuirii, s-ar putea să fie necesar să înregistrezi un câștig sau o pierdere, chiar și la o achiziție mică.

Nu.

Statele membre UE au reguli diferite. Câștigurile din criptomonede pot fi tratate ca:

• Câștiguri de capital
• Venituri din investiții
• Venituri diverse
• Venituri din afaceri
• Sau o altă categorie locală

Unele state membre aplică, de asemenea, reguli privind perioada de deținere, scutiri, alocații sau cote de impozitare specifice. Câteva exemple ilustrative (doar pentru orientare generală, nu consultanță și sub rezerva modificărilor):

• Germania: cedările private de criptomonede sunt, în general, scutite de impozit după o perioadă de deținere de peste un an; cedările în decurs de un an pot fi impozabile peste un prag anual de scutire.
• Austria: criptomonedele deținute ca activ privat sunt, în general, impozitate cu o rată fixă de 27,5%, indiferent de perioada de deținere.
• Franța: schimburile crypto-to-crypto între active criptografice pot fi amânate și nu sunt impozitate până când criptomoneda este convertită în monedă fiat sau utilizată pentru plată, o excepție de la modelul general UE.
• Italia: cedările sunt, în general, impozitate ca și câștiguri de capital, iar metoda LIFO (Last-In, First-Out) este de obicei utilizată pentru a identifica ce loturi au fost cedate.

Tratamentul fiscal din țara ta este cel care contează, așa că consultă ghidurile locale sau un consultant calificat.

Depinde de țara ta.

Unele state membre au scutiri, alocații sau praguri care pot exclude cedările mici sau ocazionale; altele nu au. Nu presupune că achizițiile mici de zi cu zi sunt automat scutite.

Dacă achiziția ta este finanțată doar cu monedă fiat (EUR sau o altă monedă fiat din contul tău) și nu sunt vândute sau convertite criptomonede, achiziția în sine nu creează, în general, o cedare de criptomonede. Păstrează înregistrări ale achiziției și ale oricăror recompense.

S-ar putea să ai un câștig sau o pierdere impozabilă bazată pe diferența dintre valoarea activului criptografic la momentul tranzacției și valoarea sa de achiziție, sub rezerva regulilor locale.

Exemplu (câștig): Ai achiziționat 0,01 BTC pentru 500 €. Ulterior, utilizezi acei 0,01 BTC pentru a finanța o achiziție de 700 € cu cardul Krak.

Exemplu (pierdere): Ai achiziționat 0,01 BTC pentru 800 €. Ulterior, utilizezi acei 0,01 BTC pentru a finanța o achiziție de 600 € cu Krak Card.

Modul (sau dacă) pierderea poate fi utilizată depinde de regulile țării tale, vezi întrebarea despre pierderi de mai jos.

O cedare de stablecoin este tot o cedare, dar dacă valoarea sa urmărește îndeaproape moneda fiat relevantă, câștigul sau pierderea poate fi minimă sau zero.

Ar trebui să păstrezi în continuare înregistrări.

Exemplu: Achiziționezi 100 de unități dintr-un stablecoin ancorat la EUR pentru 100 €. Ulterior, utilizezi acele stablecoin-uri pentru a finanța o achiziție de 100 € cu Krak Card.

Acesta este cel mai des înțeles greșit punct.

O conversie cripto-la-cripto (de exemplu, schimbarea ETH cu un stablecoin înainte de tranzacția cu cardul) este, în general, tratată ca o cedare a primului activ în majoritatea jurisdicțiilor UE, chiar dacă nicio monedă fiat nu a ajuns în contul tău bancar și chiar dacă cheltui imediat rezultatul.

Aceasta înseamnă că o singură secvență „schimbă apoi cheltuiește” poate produce două cedări impozabile separate:

• schimbul (ETH → stablecoin), și apoi
• cheltuiala (stablecoin → fiat pentru achiziție).

Fiecare necesită propriul calcul de câștig/pierdere.

Franța este o excepție notabilă, unde anumite schimburi cripto-la-cripto pot fi amânate până la conversia în fiat sau utilizarea pentru plată. Aceasta nu este regula generală a UE, așa că verifică-ți jurisdicția.

Asta depinde de setările cardului și de soldurile tale.

Poți seta un activ de finanțare principal, poți utiliza un activ de finanțare implicit sau poți avea un activ de rezervă aplicat dacă soldul principal este insuficient.

Prin urmare, este important să-ți revizuiești setările înainte de a cheltui, activul utilizat influențează rezultatul fiscal. Cheltuirea de BTC apreciat generează, în general, un câștig mai mare decât cheltuirea unei monede fiat sau a unui stablecoin de aceeași valoare fiat.

Istoricul tranzacțiilor tale va afișa rata aplicată fiecărei tranzacții, inclusiv data și ora conversiei, cantitatea de cripto cedată, valoarea fiat și orice taxe. Utilizează aceste valori pentru a calcula câștigul sau pierderea.

Când cheltui cripto deținut în mai multe loturi achiziționate la momente și prețuri diferite, valoarea ta de achiziție (baza de cost) pentru cedare depinde de metoda de alocare a loturilor permisă sau cerută de jurisdicția ta.

Abordările utilizate în statele membre UE includ:

• FIFO (First-In, First-Out)
• Weighted average cost
• LIFO (Last-In, First-Out) — cerută în unele jurisdicții, cum ar fi Italia
• Identificare specifică (inclusiv metode precum HIFO și LOFO)

Diferite state membre pot permite, pot utiliza implicit sau pot solicita metode specifice. Unele solicită coerență de-a lungul anilor. Verifică regulile locale.

Kraken nu calculează în prezent baza de cost utilizând aceste metode pentru clienții din afara Statelor Unite. Pentru a calcula valoarea ta de achiziție, câștigurile și pierderile în conformitate cu regulile tale locale, va trebui, în general, să utilizezi un agregator de taxe cripto terț (cum ar fi Koinly, CoinTracker, CoinTracking sau Blockpit) și să imporți activitatea ta Kraken utilizând exporturile tale CSV sau cheia API. Consultă un consilier fiscal cu privire la metoda potrivită pentru jurisdicția ta.

În multe jurisdicții UE, recompensele obținute pentru achizițiile de card eligibile sunt tratate ca o rambursare sau o reducere la achiziția subiacentă, mai degrabă decât ca venit impozabil. Cu toate acestea, caracterizarea poate varia în funcție de statul membru, iar unele jurisdicții pot trata recompensele ca venituri diverse sau pot aplica alte reguli.

Bonusurile de înscriere și de recomandare sunt, de obicei, tratate diferit. Recompensele care nu sunt legate de o achiziție eligibilă (de exemplu, un bonus fix de înscriere sau un bonus de recomandare) sunt mai susceptibile de a fi caracterizate ca venit impozabil la valoarea justă de piață la primire. Consultă ghidurile locale sau un consilier fiscal.

Recompensele BTC obținute din achizițiile eligibile cu Krak Card urmează, în general, aceeași caracterizare ca și recompensele fiat în jurisdicția ta; în multe state membre UE, aceasta înseamnă tratament de rambursare sau reducere, mai degrabă decât venit la primire. Deoarece cripto este o proprietate în majoritatea jurisdicțiilor, recompensa are totuși consecințe fiscale atunci când o cedezi ulterior, așa că trebuie urmărită.

Gândește-te la aceasta ca la două etape:

• La primire, caracterizarea depinde de regulile locale. În multe jurisdicții, recompensele bazate pe achiziții nu reprezintă venit impozabil la primire (tratament de rambursare). Indiferent de caracterizare, trebuie să înregistrezi valoarea justă de piață a BTC în momentul în care este creditat, aceasta devine valoarea ta de achiziție pentru acel BTC.
• La cedare ulterioară, în general un eveniment impozabil. Când vinzi, schimbi, cheltui sau cedezi în alt mod acel BTC, recunoști, în general, un câștig sau o pierdere bazată pe diferența dintre încasările din cedare și valoarea de achiziție pe care ai înregistrat-o la primire, sub rezerva regulilor țării tale privind perioada de deținere, alocațiile și utilizarea pierderilor.

Exemplu (câștig la vânzare ulterioară): Primești €10 în BTC ca recompensă Krak Card. Ulterior, vinzi acel BTC pentru €16.

Exemplu (pierdere la o vânzare ulterioară): Primești 10 € în BTC ca recompensă Krak Card. Mai târziu, vinzi acel BTC pentru 7 €.

Dacă și cum poate fi utilizată o pierdere (compensată cu câștiguri, reportată etc.) depinde de reglementările țării tale.

Bonusurile de înregistrare și de recomandare în crypto sunt de obicei tratate diferit. Dacă primești crypto ca bonus de înregistrare sau de recomandare, care nu este legat de o achiziție calificată, este mai probabil să fie tratat ca venit obișnuit sau divers la valoarea justă de piață la primire, conform reglementărilor locale. Aceeași valoare devine, în general, valoarea de achiziție pentru orice cedare ulterioară.

Valoarea justă de piață a BTC în momentul în care recompensa este creditată în contul tău. Chiar și atunci când recompensa în sine nu este impozitabilă la primire conform reglementărilor locale, ai în continuare nevoie de această valoare deoarece:

• Devine, în general, valoarea ta de achiziție (baza de cost) în BTC; și
• Această valoare este utilizată pentru a calcula orice câștig sau pierdere ulterioară atunci când vinzi, schimbi, cheltuiești, transferi sau cedezi în alt mod BTC-ul.

Fără o valoare de achiziție înregistrată, autoritățile fiscale pot trata cedarea ca având o bază zero, ceea ce înseamnă că toate încasările din cedare ar putea fi considerate câștig.

Toate rambursările comercianților sunt creditate înapoi în contul tău în fiat, nu în crypto. Aceasta înseamnă că rambursarea în sine nu creează o nouă cedare crypto.

Important de înțeles: cedarea crypto inițială care a finanțat achiziția rămâne valabilă în scopuri fiscale; câștigul sau pierderea pe care ai recunoscut-o la momentul efectuării tranzacției cu cardul nu este anulată de o rambursare fiat ulterioară. De asemenea, poți observa o ajustare a oricăror recompense asociate cu achiziția inițială. Păstrează înregistrări ale achiziției inițiale, ale rambursării și ale oricăror ajustări ale recompenselor.

Dacă retragerea de la ATM este finanțată prin vânzarea sau conversia de crypto, acea conversie este, în general, o cedare. Dacă retragerea este finanțată doar cu fiat, în general nu este o cedare. Comisioanele ATM, comisioanele de conversie sau comisioanele plătite în crypto pot avea consecințe separate.

Pot fi. Comisioanele pot afecta încasările, valoarea de achiziție sau calculul câștigului/pierderii. Dacă comisioanele sunt plătite în crypto, plata comisionului în sine poate constitui o cedare în unele jurisdicții. Păstrează înregistrări ale comisioanelor cardului, comisioanelor de conversie, spread-urilor, comisioanelor de rețea, comisioanelor ATM și ale oricăror comisioane plătite în crypto.

Conform cadrului DAC8 al UE (și standardului global CARF aferent), furnizorii de servicii de active crypto sunt obligați să colecteze și să raporteze anumite informații despre utilizatori și tranzacțiile agregate autorităților fiscale. Acestea pot include numele clientului, adresa, rezidența fiscală, numărul de identificare fiscală (TIN) și datele agregate ale tranzacțiilor.

Pentru mai multe informații privind DAC8 și CARF, te rugăm să consulți Întrebările Frecvente de mai jos și acest articol aferent din centrul de asistență.

DAC8 este cadrul de transparență fiscală al UE pentru activele crypto. Acesta solicită Furnizorilor de Servicii de Active Crypto Raportori (RCASPs) să efectueze o verificare amănunțită a utilizatorilor lor și să raporteze informații despre utilizatorii de active crypto și tranzacțiile agregate raportabile către autoritățile fiscale naționale, care apoi schimbă automat aceste informații între statele membre.

DAC8 se aplică de la 1 ianuarie 2026, care este primul an de raportare. Primele rapoarte care acoperă activitatea din 2026 trebuie depuse la autoritățile fiscale în cursul anului 2027 (în general până la 30 septembrie 2027), după care informațiile sunt schimbate între statele membre.

DAC8 se aplică în funcție de locul în care ești rezident fiscal, nu de locul în care este stabilit furnizorul, deci se poate aplica și utilizatorilor rezidenți în UE de pe platforme non-UE.

CARF (Cadrul de Raportare a Activelor Crypto al OECD) este standardul global pe care DAC8 îl implementează în cadrul UE. CARF extinde același tip de schimb automat de informații dincolo de UE către zeci de jurisdicții participante, astfel încât activitatea crypto poate fi schimbată între țări la fel cum se întâmplă deja cu informațiile despre conturile bancare. DAC8 și CARF sunt aliniate în mod deliberat, astfel încât raportarea unui furnizor din UE alimentează rețeaua globală de schimb. Pentru mai multe informații despre CARF, te rugăm să consulți acest articol din centrul de asistență.

Nu.

Istoricul tranzacțiilor, exporturile CSV și extrasele te pot ajuta să îți pregătești declarația, dar acestea ar putea să nu reflecte:

• Activitatea pe alte burse, portofele sau conturi de auto-custodie
• Valori de achiziție din surse externe
• Reguli specifice țării, scutiri, praguri sau tratamentul perioadei de deținere
• Rambursări, stornări sau ajustări de recompense în afara perioadei de raportare
• Circumstanțele tale fiscale personale

Rămâi responsabil(ă) pentru stabilirea obligațiilor tale și depunerea declarațiilor precise, iar așa cum am menționat mai sus, autoritățile fiscale primesc din ce în ce mai mult datele subiacente direct.

Pentru fiecare tranzacție Krak Card finanțată cu crypto:

• Data și ora tranzacției
• Activul utilizat și suma cedată
• Valoarea Fiat la momentul tranzacției
• Cursul de schimb aplicat
• Comisionane, inclusiv orice comisioane plătite în crypto
• Data achiziției și valoarea achiziției
• Identificarea lotului, dacă este relevant

Pentru tranzacțiile crypto-to-crypto (inclusiv tranzacțiile efectuate înainte de cheltuire):

• Data și ora tranzacțiilor
• Active cedate și primite, și sume
• Valoarea Fiat a fiecărei părți la momentul tranzacției

Pentru recompense:

• Data creditării
• Tipul activului (fiat sau BTC)
• Valoarea justă de piață la creditare (stabilește valoarea de achiziție BTC)
• Evenimente ulterioare de cedare

Pentru rambursări și anulări:

• Detaliile tranzacției originale
• Data și suma rambursării (rambursările sunt emise în fiat)
• Orice ajustări de recompense

Îți poți descărca istoricul activității Kraken, inclusiv tranzacțiile Krak Card, din contul tău. Consultă articolul relevant din centrul de asistență Kraken despre accesarea extraselor și exporturilor CSV.

Majoritatea clienților din afara Statelor Unite importă apoi aceste date într-un agregator de taxe crypto terț pentru a calcula câștigurile, pierderile și rapoartele specifice fiecărei țări. Pentru mai multe informații despre conectarea la agregatorii de taxe terți, te rugăm să vizitezi acest articol din centrul de asistență.